楊陳，陳慶海，b

（集美大學(xué)a.財(cái)經(jīng)學(xué)院；b.地方財(cái)政績效研究中心，福建廈門361021）

財(cái)政分權(quán)視角下地方政府環(huán)保支出效率分析

楊陳a，陳慶海a，b

（集美大學(xué)a.財(cái)經(jīng)學(xué)院；b.地方財(cái)政績效研究中心，福建廈門361021）

文章首先基于2007-2014年30個(gè)省份環(huán)保治理的投入與產(chǎn)出數(shù)據(jù)，運(yùn)用DEA-Malmquist模型測(cè)算各省環(huán)保支出效率，發(fā)現(xiàn)環(huán)保支出效率普遍不高且地區(qū)間存在很大差異。在得到環(huán)保支出效率的基礎(chǔ)上，以財(cái)政分權(quán)為核心解釋變量，以人均GDP為門檻變量，建立面板門檻模型重點(diǎn)分析財(cái)政分權(quán)因地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同對(duì)環(huán)保支出效率的不同影響。實(shí)證發(fā)現(xiàn)，財(cái)政分權(quán)對(duì)提升環(huán)保支出效率具有正向作用；財(cái)政分權(quán)對(duì)環(huán)保支出效率的影響隨地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提升越來越大?；谏鲜鼋Y(jié)論，提出發(fā)展落后地區(qū)經(jīng)濟(jì)、激勵(lì)地方政府行為、改革財(cái)稅體制和提升民眾參與度等措施來提升環(huán)保支出效率。

財(cái)政分權(quán)；環(huán)保支出效率；面板門檻模型

一、引言與文獻(xiàn)回顧

當(dāng)前我國的環(huán)境問題已不僅僅是困擾經(jīng)濟(jì)發(fā)展的難題，更是與每一個(gè)老百姓的生活甚至生存緊密相連。在環(huán)境問題日益嚴(yán)峻的當(dāng)下，我國各級(jí)政府環(huán)保財(cái)政支出也大幅上升，各級(jí)政府均將環(huán)境問題作為社會(huì)治理的重要組成部分。關(guān)于我國的環(huán)境污染問題，蔡昉等（2008）提出其由粗放型的發(fā)展模式造成，而根源在于“中國式分權(quán)”下地方政府行為［1］。以我國2014年環(huán)保支出為例，全國環(huán)保節(jié)能財(cái)政支出高達(dá)3 816億元，地方政府支出超過3 470億元，占比超過90%，說明我國當(dāng)前環(huán)保支出主要集中于地方政府。地方政府作為我國環(huán)保支出的重要主體，環(huán)境污染治理的關(guān)鍵就在于分權(quán)體制下的地方政府行為，環(huán)保支出效率同樣會(huì)受財(cái)政分權(quán)度的影響。

在我國的政府層級(jí)體系中，政府的考核標(biāo)準(zhǔn)是經(jīng)濟(jì)增長，地方政府一直追求以GDP為核心的政績指標(biāo)，環(huán)境污染等指標(biāo)幾乎沒有進(jìn)入地方政府目標(biāo)函數(shù)，近些年來，由于中央政府的逐步重視，環(huán)境保護(hù)問題也成為地方政府政績考核的重要指標(biāo)。在2007年以前，我國政府財(cái)政收支科目中環(huán)保支出僅作為城市維護(hù)建設(shè)支出的子項(xiàng)目，以2000年為例，全國當(dāng)年環(huán)境保護(hù)支出僅為70億元，僅占當(dāng)年財(cái)政總支出的0.4%；2007年開始隨著我國逐步重視環(huán)境保護(hù)問題和財(cái)政收支科目改革，我國環(huán)保支出逐步提升，到2015年我國節(jié)能環(huán)保財(cái)政支出達(dá)到4 800億元，在財(cái)政總支出中占比超過2.7%。雖然從環(huán)保支出規(guī)模上看，地方政府都開始重視環(huán)境保護(hù)問題，但保護(hù)環(huán)境最終的目的是環(huán)境質(zhì)量的改善，環(huán)保支出的有效利用是環(huán)境保護(hù)的關(guān)鍵；財(cái)政分權(quán)主要指中央政府授予地方政府一定的財(cái)政收入和支出的自主權(quán)［2］，本文將從財(cái)政分權(quán)的視角重點(diǎn)分析我國地方政府環(huán)保支出的效率問題。

在國外，以奧茨和阿里克（Oates&Arik）等為代表的學(xué)者對(duì)財(cái)政分權(quán)與環(huán)境問題進(jìn)行了深入研究，理論上稱為“環(huán)境聯(lián)邦主義”［3-4］，國內(nèi)學(xué)者的研究主要是從地方政府競爭博弈（易志斌（2011），李昌峰等（2014），李曉龍等（2016））［5-7］和將財(cái)政分權(quán)作為環(huán)境污染影響因素（譚志雄（2015），范麗紅等（2015），毛德鳳等（2016））［8-10］等角度進(jìn)行分析。而在關(guān)于環(huán)保支出效率研究中，部分學(xué)者研究了我國各層級(jí)政府環(huán)保支出效率，金榮學(xué)（2012）通過DEA模型測(cè)算我國省級(jí)政府環(huán)境治理支出效率得出，我國省級(jí)環(huán)境治理支出效率存在明顯地域差異，而且大多數(shù)省份處于規(guī)模報(bào)酬遞減階段，存在效率損失［11］；王佳赫（2014）運(yùn)用Malmquist指數(shù)測(cè)算我國省級(jí)政府環(huán)保支出效率時(shí)發(fā)現(xiàn)，存在許多環(huán)保資金未被充分利用和排污費(fèi)發(fā)揮作用有限的現(xiàn)象［12］；孫開等（2016）運(yùn)用DEA-Tobit兩階段模型對(duì)吉林省各地市環(huán)保支出效率分析發(fā)現(xiàn)市際之間效率存在顯著差異且各地市普遍存在技術(shù)無效率的現(xiàn)象［13］。綜合上述研究可以發(fā)現(xiàn)，我國地方政府環(huán)境保護(hù)支出效率存在明顯區(qū)域間不平衡，且大多數(shù)地方存在環(huán)保資金未被充分利用的情況。那么哪些因素影響地方政府環(huán)保支出的效率呢？財(cái)政分權(quán)又如何影響地方政府環(huán)保支出效率呢？

關(guān)于環(huán)保支出效率影響因素的研究中，諸多學(xué)者從財(cái)政分權(quán)、城市化水平、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等角度分析了其對(duì)地方政府環(huán)保支出效率的影響（潘孝珍，2013；朱浩等，2014；田淑英，2014；燕洪國，2015）。其中關(guān)于財(cái)政分權(quán)對(duì)環(huán)保支出效率的影響，潘孝珍和朱浩都發(fā)現(xiàn)財(cái)政分權(quán)對(duì)環(huán)保支出效率影響為負(fù)，田淑英研究發(fā)現(xiàn)省級(jí)政府財(cái)政自主度越高越能提升環(huán)保支出效率，燕洪國也認(rèn)為地方政府自給能力對(duì)提高環(huán)保支出效率具有正向作用［14-17］。從上述研究結(jié)論可以發(fā)現(xiàn)，目前關(guān)于財(cái)政分權(quán)與環(huán)保支出效率的關(guān)系仍未達(dá)成一致觀點(diǎn)，另一方面可以看到他們只研究了研究財(cái)政分權(quán)與環(huán)保支出效率之間的線性關(guān)系，而俞雅乖（2013）、劉建民等（2015）均提出了財(cái)政分權(quán)與環(huán)境污染之間存在非線性關(guān)系［18-19］，目前還未有深入研究財(cái)政分權(quán)與環(huán)保支出效率之間可能存在的非線性關(guān)系。基于上述文獻(xiàn)分析，本文將在DEA-Malmquist指數(shù)對(duì)各省級(jí)政府環(huán)保支出效率評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，建立門檻模型著重探討財(cái)政分權(quán)對(duì)環(huán)保支出效率的非線性影響，最后提出提升環(huán)保支出效率的相關(guān)建議。

二、財(cái)政分權(quán)對(duì)環(huán)保支出效率的影響機(jī)制分析

自從蒂伯特（Tiebout）的“用腳投票”理論［20］提出以來，財(cái)政分權(quán)就一直是世界學(xué)者關(guān)注的焦點(diǎn)，大致經(jīng)歷了兩個(gè)階段：①假設(shè)政府目標(biāo)是社會(huì)福利最大化的第一代財(cái)政分權(quán)理論，蒂伯特提出選民在不同地區(qū)的自由流動(dòng)會(huì)驅(qū)使地方政府提供更符合民眾偏好的公共物品，第一代財(cái)政分權(quán)理論認(rèn)為地方政府存在的合理性在于地方政府比中央政府能更有效率的提供公共物品；②第二代財(cái)政分權(quán)理論認(rèn)為政府是尋求自身利益最大化的“經(jīng)濟(jì)人”，溫加斯特（2009）和Qian（2010）認(rèn)為政府官員只要缺乏約束就可能會(huì)進(jìn)行權(quán)力尋租，什么樣的政策可以最大化自身利益就傾向于推行什么政策［21-22］。從上述兩代財(cái)政分權(quán)理論來看，由于地方政府追求的利益不同，財(cái)政分權(quán)不僅影響公共品供給的數(shù)量，還影響公共品供給的效率，進(jìn)而財(cái)政分權(quán)對(duì)環(huán)保支出效率的影響取決于地方政府的目標(biāo)函數(shù)。

由第一代財(cái)政分權(quán)理論可知，地方政府因與普通民眾的聯(lián)系更緊密，能更加有效地提供公共物品。結(jié)合實(shí)際情況，當(dāng)前我國各地環(huán)境污染程度和類型均存在很大地域差異，各地方民眾對(duì)環(huán)保支出投入的需求也因此不同，因而地方政府為主的環(huán)保治理可能更加符合民眾需求更加有效率。由第二代財(cái)政分權(quán)理論可知，對(duì)政府行為進(jìn)行相關(guān)約束后，其追求自身利益的過程中也必須考慮民眾的需求，近年來全國各地出現(xiàn)的環(huán)保維權(quán)、媒體曝光等事件對(duì)地方政府追求經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行了相應(yīng)約束，其政策選擇不可能再忽視環(huán)境保護(hù)問題；另一方面，中央政府越來越重視環(huán)保問題，行政問責(zé)、環(huán)?？冃Э己说仁沟胤秸陨砝孀畲蠡瘮?shù)中加入了更多的環(huán)境治理。綜合來看，財(cái)政分權(quán)越大的地方，地方政府的自由支配權(quán)更高，其工作重心可能更傾向于重視環(huán)保問題，更大的激勵(lì)去提升環(huán)保支出效率。基于上述財(cái)政分權(quán)理論和我國實(shí)際情況分析，提出研究命題1。

H1：財(cái)政分權(quán)對(duì)地方政府財(cái)政環(huán)保支出效率提升具有正向作用。

從政府目標(biāo)函數(shù)的角度來看，在經(jīng)濟(jì)建設(shè)依舊作為工作中心的當(dāng)下，其目標(biāo)函數(shù)中經(jīng)濟(jì)增長指標(biāo)仍占據(jù)主導(dǎo)地位，特別是在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，地方政府的公共職能顯著讓位于經(jīng)濟(jì)職能，即使財(cái)政分權(quán)度較高，政府也有更大積極性去發(fā)展經(jīng)濟(jì)，對(duì)環(huán)保治理工作的激勵(lì)增加較少；從公共品的角度來看，雖然各區(qū)域間環(huán)境污染問題存在差異，但當(dāng)前大氣污染、跨流域水源污染等環(huán)境問題開始演變?yōu)槿中裕瑥亩h(huán)保問題開始變?yōu)闇?zhǔn)全國性公共品。準(zhǔn)全國性公共品對(duì)于地方政府來說，具有利益外溢性，相對(duì)于地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展來說，地方政府的環(huán)保投入開始由“需求驅(qū)動(dòng)型”向“能力導(dǎo)向型”轉(zhuǎn)變［23］，環(huán)保對(duì)地方政府而言是“錦上添花”，而經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地區(qū)將有更多資源與能力投入到環(huán)保治理中，其環(huán)保治理的積極性也更高，財(cái)政分權(quán)對(duì)環(huán)保支出效率影響更大?；谏鲜龇治?，進(jìn)一步提出研究命題2。

H2：經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地區(qū)財(cái)政分權(quán)對(duì)財(cái)政環(huán)保支出效率影響大；經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的地區(qū)財(cái)政分權(quán)對(duì)財(cái)政環(huán)保支出效率影響小。

三、地方政府環(huán)保支出效率評(píng)價(jià)

（一）DEA-Malmquist指數(shù)法

數(shù)據(jù)包絡(luò)分析（DEA）適用于具有多種投入和產(chǎn)出的決策單元間的綜合效率的典型方法，通過構(gòu)建各省級(jí)政府環(huán)保支出的投入產(chǎn)出指標(biāo)，不用設(shè)定其投入產(chǎn)出之間的生產(chǎn)函數(shù)，便可對(duì)各地方環(huán)保支出效率進(jìn)行評(píng)價(jià)。Malmquist指數(shù)用于測(cè)算不同時(shí)期的生產(chǎn)率，凱夫斯（Caves）等將Malmquist指數(shù)與查恩斯（Charnes）等提出的DEA理論相結(jié)合，此后DEA-malmquist指數(shù)法廣泛應(yīng)用于各行業(yè)跨時(shí)期的生產(chǎn)率測(cè)算。從t時(shí)期到t+1時(shí)期特定的決策單元生產(chǎn)率變動(dòng)的Malmguist指數(shù)法如公式（1）所示：

Malmquist指數(shù)模型將全要素生產(chǎn)率（tfpc）分解成技術(shù)效率（tec）和技術(shù)進(jìn)步（tcp）兩部分，而tec又進(jìn)一步分解成純技術(shù)效率（ptec）和規(guī)模效率（sec），即tfpc=tec×tcp=ptec×sec×tcp，從而了解生產(chǎn)率的構(gòu)成。若tfpch＞1，則表示t到t+1期間全要素生產(chǎn)率即環(huán)保支出效率增長，反之下降；ptec＞1表示技術(shù)運(yùn)用水平的提高，反之下降；tcp＞1表示技術(shù)進(jìn)步，反之退步；sec＞1表示規(guī)模優(yōu)化，反之惡化。本文將基于DEAMalmquist指數(shù)法，以各省級(jí)政府環(huán)保投入產(chǎn)出來測(cè)算各省級(jí)政府環(huán)保支出效率。

（二）指標(biāo)與數(shù)據(jù)說明

由于2007年進(jìn)行了財(cái)政收支科目改革，本文將用2007-2014年30個(gè)省級(jí)政府（除西藏）環(huán)保投入與產(chǎn)出數(shù)據(jù)來進(jìn)行評(píng)價(jià)研究。而在環(huán)保投入與產(chǎn)出指標(biāo)的選擇上，本文參考一些學(xué)者的研究（孫開、燕洪國、潘孝珍），設(shè)立如下指標(biāo)：投入指標(biāo)選用地方政府財(cái)政環(huán)保支出（億元）；產(chǎn)出指標(biāo)選用污水年處理量（萬噸）、工業(yè)二氧化硫去除量（噸）和生活垃圾清運(yùn)量（萬噸）三個(gè)指標(biāo)。而在目前的財(cái)政支出科目中環(huán)保與節(jié)能支出合并，由于節(jié)能支出的最終目的也是保護(hù)環(huán)境，故用各省環(huán)保節(jié)能支出代替本文環(huán)保支出。各項(xiàng)指標(biāo)的描述性統(tǒng)計(jì)結(jié)果見表1所列。

表1 DEA-Malmquist模型投入-產(chǎn)出變量統(tǒng)計(jì)

（三）效率評(píng)價(jià)結(jié)果

運(yùn)用DEAP2.1軟件，采用投入導(dǎo)向的（規(guī)模報(bào)酬）VRS模型對(duì)2007-2014年30個(gè)省級(jí)政府環(huán)保財(cái)政支出效率進(jìn)行測(cè)算，得到了各省Malmquist指數(shù)及其分解情況見表2所列。

表2 各省份Malmquist指數(shù)平均值及其分解

從整體來看，根據(jù)表2中tfpch全國均值為0.963可知，2007-2014年全國各省全要素生產(chǎn)率出現(xiàn)了3.7%的下滑，說明在此期間全國整體財(cái)政環(huán)保支出效率發(fā)生了退步。根據(jù)Malmquist指數(shù)分解情況可以看出，出現(xiàn)下滑的主要原因是技術(shù)進(jìn)步（tech）出現(xiàn)了6.4%的后退，而純技術(shù)效率（pech）和規(guī)模效率（sec）出現(xiàn)了2.8%和0.5%的上漲。從各決策單元來看，北京、河北、內(nèi)蒙古、江蘇、浙江、山東、河南、廣東和云南等9個(gè)省份全要素生產(chǎn)率呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，而其余21個(gè)省份均出現(xiàn)下降趨勢(shì)，分析其地域分布發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)上升的主要在中東部發(fā)達(dá)地區(qū)，西部地區(qū)全要素生產(chǎn)率普遍較低。根據(jù)各省份歷年財(cái)政環(huán)保支出全要素生產(chǎn)率（tfpch）來看，雖然大部分省份tfpch值小于1，但越來越多的省份其全要素生產(chǎn)率開始出現(xiàn)上升趨勢(shì)。綜合Malmquist指數(shù)分析結(jié)果可得：我國目前各地財(cái)政環(huán)保支出效率普遍較低，且各地區(qū)間存在很大差異性。

四、環(huán)保支出績效影響因素的門檻分析

（一）面板門檻模型建立

面板門檻模型可以根據(jù)數(shù)據(jù)自身特點(diǎn)，按門檻變量自動(dòng)劃分不同區(qū)間，進(jìn)而研究不同地區(qū)變量之間的非線性關(guān)系。根據(jù)Hansen的設(shè)定，面板門檻模型可以表示為式（2）的形式。

其中，yit為被解釋變量，xit為q維解釋變量向量，qit為門檻變量，γ為門檻變量的門檻值。對(duì)于任意門檻值，可以通過求殘差平方和Sn(γ)=e?(γ)'e?(γ)進(jìn)而估計(jì)各參數(shù)值；最優(yōu)門檻值是使得殘差平方和最小的估計(jì)值，在確定最優(yōu)門檻值之后其他參數(shù)值隨之確定。

在得到最優(yōu)門檻值估計(jì)值之后，還需對(duì)其顯著性進(jìn)行檢驗(yàn)，門檻值檢驗(yàn)的基本假設(shè)為：H0:β1=β2；H1:β1≠β2，通過構(gòu)造LM統(tǒng)計(jì)量對(duì)其進(jìn)行檢驗(yàn)，LM的構(gòu)造如式（3）所示：

其中，S0表示零假設(shè)條件下的殘差平方和，Sn表示存在門檻值條件下的殘差平方和。由于零假設(shè)下γ估計(jì)值無法識(shí)別，Hansen（1999）采用“自舉法”（Boot-strap）得到大樣本的P值，當(dāng)“自舉法”得到的P小于0.01，說明1%顯著性水平下可以拒絕零假設(shè)，即存在門檻效應(yīng)，否則不存在門檻效應(yīng)［24］。根據(jù)自舉法，當(dāng)確定一個(gè)門檻值后，還需進(jìn)行兩個(gè)及兩個(gè)以上門檻值檢驗(yàn)，直到在某一顯著性水平下無法拒絕零假設(shè)為止。

本文將建立以地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平為門檻變量的面板門檻模型，重點(diǎn)分析財(cái)政分權(quán)因不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)環(huán)保財(cái)政支出效率的非線性影響。參考之前一些學(xué)者的研究［25-27］，本文單一門檻模型可設(shè)為式（4）的形式：

其中，tfpch表示各省環(huán)保財(cái)政支出效率，fd為本文核心解釋變量——財(cái)政分權(quán)，pgdp表示地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，X表示其他控制變量，下一節(jié)將對(duì)各變量做具體分析。β是本文重點(diǎn)考察的變量系數(shù)，著重分析不同區(qū)間β的變化情況；λ為某一特定門檻值，I()表示示性函數(shù)，μi表示不同地區(qū)個(gè)體效應(yīng)，εit為隨機(jī)干擾項(xiàng)。

（二）變量設(shè)定與數(shù)據(jù)說明

根據(jù)DEA-Malmquist模型對(duì)30個(gè)省份2007-2014年財(cái)政環(huán)保支出效率的分析，得到了2008-2014年各省份環(huán)保支出綜合效率值，本文以Malmquist指數(shù)中全要素生產(chǎn)率（tfpch）為因變量，表示各省環(huán)保支出效率。關(guān)于解釋變量的選擇，本文重點(diǎn)研究地方政府財(cái)政分權(quán)對(duì)環(huán)保支出效率的影響，將財(cái)政分權(quán)（fd）作為本文核心解釋變量，根據(jù)傅勇等（2007）［28］和金榮學(xué)（2012）［11］關(guān)于財(cái)政分權(quán)指標(biāo)的定義，本文用收入分權(quán)與支出分權(quán)的平均值來表示財(cái)政分權(quán)，如式（5）所示：

其中，fds表示支出分權(quán)，fdsp表示省級(jí)政府人均財(cái)政支出，fdsc表示中央政府人均財(cái)政支出，fde表示收入分權(quán)，fdep表示省級(jí)政府人均財(cái)政收入，fdec表示中央政府人均財(cái)政收入。財(cái)政分權(quán)度越高，地方財(cái)政的自主性越高，進(jìn)而地方政府越容易收到激勵(lì)的影響［18］。本文選用人均GDP（pgdp）表示地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，并將人均GDP作為門檻變量，分析財(cái)政分權(quán)隨人均GDP變化而對(duì)環(huán)保支出效率的不同影響。

參照劉建民（2015）［19］、馬曉鈺等（2013）［29］和朱浩等（2014）［15］的相關(guān)研究，本文選用如下控制變量：①產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)（industry），雖然在三大產(chǎn)業(yè)中工業(yè)是環(huán)境污染的主要來源，但在第三產(chǎn)業(yè)日益壯大的當(dāng)下，工業(yè)已不能很準(zhǔn)確地衡量一地產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)狀況，本文用第三產(chǎn)業(yè)增加值占GDP的比重衡量產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化；由于第三產(chǎn)業(yè)對(duì)環(huán)境污染小，故在第三產(chǎn)業(yè)發(fā)達(dá)的地方單位環(huán)保投入會(huì)產(chǎn)生更高的效率。②居民收入（wage），本文用各省職工工資水平作為居民收入的代理變量；居民收入越高的地區(qū)，民眾對(duì)環(huán)保的需求越強(qiáng)烈，能夠間接促使地方政府提升其環(huán)保投入力度。③城市化水平（urban），用各省城鎮(zhèn)常住人口與總?cè)丝谥缺硎?；長期以來我國政府的工作重心都在城市，而城市化水平又涉及人口、產(chǎn)業(yè)、經(jīng)濟(jì)等各種因素，其對(duì)環(huán)保支出效率的影響方向未知。④對(duì)外開放程度（open），用各省進(jìn)出口總額與GDP的比值來表示；對(duì)外開放程度越高，說明該地區(qū)與國外交往越密切，地方政府可能更注重環(huán)保質(zhì)量的提升［14］。

本文所有數(shù)據(jù)來源于《中國統(tǒng)計(jì)年鑒》、國泰安數(shù)據(jù)庫、各省統(tǒng)計(jì)年鑒和部分省份年度統(tǒng)計(jì)公報(bào)。關(guān)于對(duì)外開放程度中進(jìn)出口總額的貨幣轉(zhuǎn)換問題，本文用人民幣對(duì)美元年度中間價(jià)進(jìn)行換算；本文人均GDP和工資水平單位均為萬元。各變量的統(tǒng)計(jì)性描述見表3所列。

表3 變量統(tǒng)計(jì)性描述

（三）門檻效果檢驗(yàn)

在進(jìn)行門檻回歸之前，必須先確定門檻的個(gè)數(shù)，進(jìn)而確定門檻的最終形式并進(jìn)行相應(yīng)估計(jì)。以本文用人均GDP衡量經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平并作為門檻變量為例，若存在一個(gè)門檻值λ，則當(dāng)pgdp≤λ時(shí)，定義該省處于經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)階段，否則定義為經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)階段；若存在兩個(gè)門檻值λ1和λ2（λ1＜λ2），則當(dāng)pgdp≤λ1時(shí)，定義該省處于低收入水平階段，當(dāng)λ1＜pgdp≤λ2時(shí)，定義該省處于中等收入水平階段，當(dāng)pgdp＞λ2時(shí)，定義該省處于高收入階段；當(dāng)存在更多門檻值時(shí)，將各區(qū)間定義為多種類型。本文借用王群勇（2015）門檻模型估計(jì)的方法和命令［30］，并根據(jù)Hansen提出的“自舉法”得到相應(yīng)的P值，本文所有的估計(jì)均在stata14.0中進(jìn)行，門檻效果檢驗(yàn)見表4所列。

表4 門檻效果檢驗(yàn)

從表4可以看出，單一門檻通過了1%的顯著性水平，則拒絕不存在門檻效應(yīng)的原假設(shè)，即存在至少一個(gè)門檻；雙重門檻也通過了5%的顯著性水平，同理存在至少兩個(gè)門檻；三重門檻10%的顯著性水平都未通過，故接受不存在門檻效應(yīng)的原假設(shè)，即門檻個(gè)數(shù)小于三個(gè)。綜上分析本文得出存在兩個(gè)門檻值，門檻值的具體大小和相應(yīng)顯著性水平見表5所列。

表5 門檻值估計(jì)結(jié)果

由表5可知，兩個(gè)門檻值均在95%的置信區(qū)間內(nèi)，進(jìn)而門檻估計(jì)值在統(tǒng)計(jì)上是可以接受的。根據(jù)此結(jié)果并結(jié)合上文分析，可將各省按人均GDP水平分為三類：當(dāng)人均GDP小于15 653元時(shí)，該省處于低收入水平階段；當(dāng)人均GDP處于15 653～47 058元之間時(shí)，該省處于中等收入水平階段；當(dāng)人均GDP超過47 058元時(shí)，該省處于高收入水平階段。

（四）門檻估計(jì)結(jié)果與分析

在進(jìn)行門檻回歸之前，需要確定門檻回歸的具體類型，即確定是固定效應(yīng)還是隨機(jī)效應(yīng)。通過Hausman檢驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)卡方統(tǒng)計(jì)值為12.94，其對(duì)應(yīng)的P值為0.000 0，說明應(yīng)選用固定效應(yīng)的門檻模型進(jìn)行分析。本文為了進(jìn)行對(duì)比，分別選用了固定效應(yīng)回歸模型和雙重門檻固定效應(yīng)回歸模型，相應(yīng)估計(jì)結(jié)果見表6所列。

表6 固定效應(yīng)和雙重門檻模型的估計(jì)結(jié)果

根據(jù)上述回歸結(jié)果可以得出：

（1）從固定效應(yīng)回歸和門檻回歸關(guān)于財(cái)政分權(quán)估計(jì)值的對(duì)比可知，財(cái)政分權(quán)對(duì)省級(jí)政府財(cái)政環(huán)保支出效率均產(chǎn)生正向影響，且至少在5%的顯著性水平下顯著，這一結(jié)論證明了本文提出的命題1。在固定效應(yīng)中財(cái)政分權(quán)每增加1%，整體上各地區(qū)環(huán)保支出效率可增加0.2358%；在門檻回歸中當(dāng)人均GDP處于不同區(qū)間時(shí)，財(cái)政分權(quán)對(duì)環(huán)保支出效率產(chǎn)生各自不同影響。

（2）從雙重門檻回歸結(jié)果可以看出，在不同門檻區(qū)間，財(cái)政分權(quán)對(duì)環(huán)保支出效率提升作用的大小不一。當(dāng)人均GDP小于15 653元時(shí)，即該省處于低收入階段時(shí)，財(cái)政分權(quán)每增加1%，財(cái)政支出效率增加0.163 5%；當(dāng)人均GDP處于15 653～47 058元之間時(shí)，即該省處于中等收入階段，財(cái)政分權(quán)每增加1%，財(cái)政支出效率增加0.465 8%；當(dāng)人均GDP大于47 058元時(shí)，即該省處于高收入階段時(shí)，財(cái)政分權(quán)每增加1%，財(cái)政支出效率增加1.163 5%。隨著地方經(jīng)濟(jì)水平的提升，財(cái)政分權(quán)對(duì)環(huán)保支出效率的推動(dòng)力越來越大，這一結(jié)論證明了本文命題2。當(dāng)?shù)胤浇?jīng)濟(jì)處于低收入階段時(shí)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展是地方政府的首要任務(wù)，地方政府也更有積極性去努力發(fā)展經(jīng)濟(jì)；當(dāng)前很多中西部欠發(fā)達(dá)地區(qū)通常傾向于引入某些大型高污染工業(yè)企業(yè)，發(fā)展經(jīng)濟(jì)的同時(shí)很難兼顧到環(huán)境保護(hù)，導(dǎo)致其治理效率不高。當(dāng)?shù)胤浇?jīng)濟(jì)逐步發(fā)展過程中，地方政府發(fā)展經(jīng)濟(jì)的壓力相對(duì)較小，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)也在逐步優(yōu)化中，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的激勵(lì)減小，提升其財(cái)政分權(quán)度的同時(shí)，其工作重心逐步轉(zhuǎn)移到社會(huì)發(fā)展和環(huán)境保護(hù)上來，其環(huán)保支出效率會(huì)逐步提升。而當(dāng)一地進(jìn)入高收入階段后，其經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目標(biāo)更注重發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟(jì)質(zhì)量提升，經(jīng)濟(jì)增速逐步穩(wěn)定，經(jīng)濟(jì)增長對(duì)地方政府激勵(lì)作用大幅減弱，在綠色發(fā)展和民眾更注重提升其生活質(zhì)量的條件下，環(huán)境治理會(huì)為地方政府政績大幅加分，地方政府將有足夠的積極性投入到環(huán)保治理，財(cái)政分權(quán)將對(duì)環(huán)保支出效率提升產(chǎn)生巨大推動(dòng)作用。

（3）關(guān)于模型的控制變量，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、居民收入和對(duì)外開放程度與環(huán)保支出效率正相關(guān)，城市化水平與環(huán)保支出效率負(fù)相關(guān)；城市化水平和居民收入水平變量參數(shù)顯著性較差。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)對(duì)環(huán)保支出效率的影響與前面推論一致，說明地方政府還是要著力推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。城市化水平對(duì)環(huán)保支出效率產(chǎn)生負(fù)向影響，這與孫開等（2016）［13］研究結(jié)論一致，說明當(dāng)前城市化過程中對(duì)環(huán)保重視不足，城市污水和垃圾處理等嚴(yán)重滯后。工資水平對(duì)環(huán)保支出產(chǎn)生正向影響，但影響較小且顯著性水平不高，說明明當(dāng)前普通民眾的環(huán)保要求還未形成地方政府的公共政策或未被地方政府充分吸收和接納。對(duì)外開放水平也對(duì)環(huán)保支出產(chǎn)生正向影響，說明地方政府很重視在對(duì)外交往中自身的環(huán)境問題與形象。

五、結(jié)論與政策建議

（一）研究結(jié)論

本文首先根據(jù)DEA-Malmquist模型以2007-2014年30個(gè)省級(jí)政府環(huán)境治理的相關(guān)投入產(chǎn)出數(shù)據(jù)，對(duì)各省市環(huán)保支出效率進(jìn)行測(cè)算評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)全國整體效率不高且各地區(qū)間存在較大差異?；谏鲜鲂蕼y(cè)算的基礎(chǔ)上建立以人均GDP為門檻變量，以財(cái)政分權(quán)為核心解釋變量的面板門檻模型，通過對(duì)門檻回歸結(jié)果的分析可以得出：

（1）財(cái)政分權(quán)可以促進(jìn)環(huán)保支出效率提升，要改革財(cái)稅體制給予地方政府更多的自主性去開展環(huán)保治理。

（2）財(cái)政分權(quán)效應(yīng)隨不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平而出現(xiàn)較大差異，說明經(jīng)濟(jì)激勵(lì)依舊是當(dāng)前政府行為的基礎(chǔ)動(dòng)力，要著力改革地方政府以經(jīng)濟(jì)發(fā)展為主的激勵(lì)機(jī)制。

（3）環(huán)保支出效率的提升不僅需要提高政府激勵(lì)程度，還涉及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、城市環(huán)境治理、傾聽民眾心聲和擴(kuò)大開放水平等多方面。從本文研究結(jié)論來看，提升我國環(huán)保財(cái)政支出效率需要建立以發(fā)展落后地區(qū)經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)，以激勵(lì)地方政府行為為核心，改革財(cái)稅體制和提升民眾參與度等方面綜合推進(jìn)。

（二）政策建議

（1）深入推進(jìn)經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)扶貧攻堅(jiān)進(jìn)程。我國各地間經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差異大，而經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平通過影響地方政府激勵(lì)方向?qū)Νh(huán)保支出效率產(chǎn)生作用，從不同地區(qū)作用效果大小來看，需要著力提升落后地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。在攻堅(jiān)扶貧過程中，加大專項(xiàng)扶貧資金投入和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，經(jīng)濟(jì)水平提升的同時(shí)更要強(qiáng)調(diào)發(fā)展綠色產(chǎn)業(yè)和生態(tài)經(jīng)濟(jì)，決不能以犧牲環(huán)境為代價(jià)發(fā)展經(jīng)濟(jì)。

（2）改革地方政府考核與激勵(lì)機(jī)制。由于長期以來重視經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度，各地方政府的積極性全投入到如何提升區(qū)域經(jīng)濟(jì)總量；當(dāng)前雖然從中央到地方都重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)環(huán)境保護(hù)，但發(fā)展與保護(hù)的決策中，地方政府依舊重視短期見效的發(fā)展。在中國式政治分權(quán)與財(cái)政分權(quán)體制下，地方政府行為與政府考核與激勵(lì)機(jī)制高度相關(guān)。不同經(jīng)濟(jì)水平地區(qū)其財(cái)政分權(quán)對(duì)環(huán)保支出效率作用程度不同的重要原因是激勵(lì)大小不一，必須摒棄以經(jīng)濟(jì)發(fā)展為核心的政府考核指標(biāo)，大力推廣績效評(píng)價(jià)機(jī)制，建立以社會(huì)發(fā)展、生態(tài)保護(hù)和人民生活質(zhì)量提升為核心全面多維考核激勵(lì)機(jī)制。

（3）推動(dòng)中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革。財(cái)政分權(quán)對(duì)環(huán)保支出效率的正向影響要求逐步提升地方政府財(cái)政分權(quán)水平，但我國目前財(cái)稅體制下，提升地方財(cái)政自主性的重點(diǎn)在于中央與地方財(cái)政事權(quán)與支出責(zé)任劃分改革。我國地方政府承擔(dān)了許多超過其收入水平和支出責(zé)任范圍的財(cái)政支出，地方政府財(cái)權(quán)與事權(quán)不匹配。要加快制定中央與地方收入劃分總體方案，科學(xué)規(guī)劃支出責(zé)任歸屬，研究健全地方稅體系，堅(jiān)持以地方為主的環(huán)保投入的同時(shí)，中央政府加大對(duì)跨區(qū)域環(huán)境治理問題的綜合協(xié)調(diào)。

（4）提升民眾對(duì)環(huán)保公共政策的參與度。從財(cái)政分權(quán)理論來看，地方政府對(duì)民眾需求更加了解，提供公共產(chǎn)品效率更高，而在本文門檻分析中居民工資水平對(duì)支出效率產(chǎn)生正向影響但力度較小，正反兩方面說明應(yīng)著力提升民眾對(duì)環(huán)保公共政策的參與度。改革政府公共政策決策機(jī)制，廣泛收納民眾對(duì)環(huán)保治理的意見，政府決策過程向民眾公開，使改革政策符合民眾的需求，同時(shí)加大民眾對(duì)政府財(cái)政環(huán)保支出的監(jiān)督。

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Efficiency Analysis of Local Government Environmental Expenditure from the Perspective of Fiscal Decentralization

YANG Chena,CHEN Qing-haia,b
(a.College of Finance and Economics;b.Research Center for Local Fiscal Performance,Jimei University,Xiamen 361021,China)

This paper,based on the input and output data of environmental governance of 30 provincial-level administrative areas from 2007 to 2014,and applying the DEA-Malmquist model to calculate the environmental expenditure efficiency in each province,finds that environmental expenditure efficiency is generally not high,and there are significant differences between regions.On the basis of obtaining environmental expenditure efficiency,this paper builds the panel threshold model whose core explained variable and threshold variable are fiscal decentralization and GDP per capita,to mainly analyze the influence of fiscal decentralization on environmental expenditure efficien?cy because of different regions with different economic development levels.The empirical study shows that fiscal decentralization has a posi?tive influence on environmental expenditure efficiency,and its influence is increasing with the development of regional economy.Accord?ingly,this paper puts forward a series of methods to improve environmental expenditure efficiency,such as developing economy in undevel?oped regions,stimulating the behavior of local government,reforming the fiscal and taxation system and promoting public participation,etc.

fiscal decentralization;environmental expenditure efficiency;panel threshold model

F062.6

A

1007-5097（2017）07-0111-07

［責(zé)任編輯：張青］

10.3969/j.issn.1007-5097.2017.07.015

2017-03-20

福建省社會(huì)科學(xué)研究基地重大項(xiàng)目（2014JD047）；福建省社會(huì)科學(xué)規(guī)劃項(xiàng)目（2014B089）

楊陳（1992-），男，湖北荊州人，碩士研究生，研究方向：財(cái)稅理論與政策；陳慶海（1967-），男，江西興國人，教授，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，通訊作者，研究方向：財(cái)稅理論與政策。