李站強　魯敏

摘要：大數(shù)據(jù)時代悄然而至！大數(shù)據(jù)幾乎可以在包括商業(yè)、公共管理等在內(nèi)的所有領(lǐng)域中逐步發(fā)揮出不可替代的作用，就公共管理領(lǐng)域而言，數(shù)據(jù)越來越成為一種核心的戰(zhàn)略資源，同樣，其在稅務管理上也扮演著不可或缺的角色。由于大數(shù)據(jù)具有催生管理革命和服務模式創(chuàng)新的效果，從而在智慧稅務的建設(shè)和管理過程中能真正引發(fā)傳統(tǒng)稅務管理的大革命，促進稅務機關(guān)的現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；智慧稅務；信息孤島；稅務信息公開

中圖分類號：F810.42 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）012-0-02

一、提出問題

習總書記曾深刻的指出：“只有立足于時代去解決特定的時代問題，才能推動這個時代的社會進步；只有立足于時代去傾聽這些特定的時代聲音，才能吹響促進社會和諧的時代號角”[1]。大數(shù)據(jù)，物聯(lián)網(wǎng)，云計算等新技術(shù)的出現(xiàn)和發(fā)展，給公共部門的管理提出了新的挑戰(zhàn)。眾所周知，目前，我國正處于大數(shù)據(jù)時代，變革的時代，革新的時代，基于當前立足的特殊時代，只有把握機遇，緊扣時代的脈搏，才能緊跟時代的潮流，促進我國政府治理模式的革新與創(chuàng)新。

大數(shù)據(jù)的時代，帶來的不僅僅是機遇，還有對公共部門執(zhí)政能力，革新能力，服務能力，應變能力的挑戰(zhàn)。把大數(shù)據(jù)的手段和方法引入公共管理領(lǐng)域是實現(xiàn)管理現(xiàn)代化的必然途徑也是大數(shù)據(jù)時代的必然趨勢。在這樣的時代背景下，作為國家經(jīng)濟命脈的維系者和對地方民生發(fā)展負有重要支撐作用的稅務部門，面臨著新時期稅收改革和現(xiàn)代化建設(shè)等時代任務。利用大數(shù)據(jù)的手段和方法，建設(shè)智慧稅務的新格局成為了稅務部門新一輪改革的突破點。那么，如何利用大數(shù)據(jù)技術(shù)推動智慧稅務的發(fā)展？

二、稅務管理中存在的問題

（一）征納信息不對稱，工作效率低下。納稅人辦理業(yè)務時，基層稅務機關(guān)的一次性告知沒有落實到位，造成納稅人重復跑腿的現(xiàn)象比較嚴重；稅收管理人員進戶執(zhí)法時隨意性較大，上級難以準確的判別調(diào)查事項是否屬實，導致了在進戶執(zhí)法的過程中存在較大風險。

（二）征稅制度不完善，偷稅漏稅現(xiàn)象不斷。從整體上看，當前造成稅款流失的原因集中在納稅人、納稅機關(guān)和征稅制度三個方面。在這三者之中，征稅制度的不完善是核心問題。只有解決好征稅制度的問題，才能擺正征納雙方的地位，才能遏止假發(fā)票泛濫、危害國家財政健康的現(xiàn)象。

（三）人力資源的短缺及浪費。在基層的稅務機關(guān)缺少專業(yè)的財會工作者，這會影響國家政策和財會法規(guī)的準確執(zhí)行，使得征收人員的主觀意愿對工作的影響較大，從而以領(lǐng)導下達的指令為準進行工作而不是按照國家的法律規(guī)定。另一方面，稅務部門中也有很多高學歷、強能力和經(jīng)驗豐富的工作人員，但卻成為“被放錯地方的資源”，長期錯位的工作安排，使得個人難以在其工作崗位上實現(xiàn)個人價值和發(fā)揮個人的最大能力，從而造成有限的人力資源的浪費。

三、大數(shù)據(jù)助推智慧稅務轉(zhuǎn)型

近年來，大數(shù)據(jù)、“互聯(lián)網(wǎng)+”、云計算發(fā)展的如火如荼，稅務機關(guān)接收到的與稅務業(yè)務有關(guān)的數(shù)據(jù)急劇增長，數(shù)據(jù)的處理需求和難度不斷增加，傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理模式難以滿足現(xiàn)有數(shù)據(jù)處理的需求。在這種情況下，只有依托大數(shù)據(jù)平臺，把大數(shù)據(jù)、“互聯(lián)網(wǎng)+”云平臺和稅務工作較好地結(jié)合應用才能更好地對大規(guī)模的涉稅信息進行分析和處理。

（一）大數(shù)據(jù)在智慧稅務建設(shè)中的應用前景

1.在征收管理方面，充分利用互聯(lián)網(wǎng)在稅收征收方面的作用。首先，充分開放稅務網(wǎng)上辦理的權(quán)限。在網(wǎng)上業(yè)務受理方面實現(xiàn)查詢、增添和修改納稅人基本信息的權(quán)限，與此同時，開放稅務登記信息查驗的權(quán)限；其次，全力構(gòu)建網(wǎng)上繳稅的平臺。建設(shè)便捷高效的網(wǎng)上申報納稅平臺，實現(xiàn)網(wǎng)上納稅申報和網(wǎng)上資料的采集。與此同時，拓展繳納應稅稅款的渠道，支持POS 機、網(wǎng)上銀行、銀行轉(zhuǎn)賬、手機銀行、第三方支付等多種稅款繳納方式。最后，大力提升電子征管檔案的管理水平。充分利用信息化手段，摒棄傳統(tǒng)的人工采集、紙質(zhì)保管等方式，建立電子征管檔案，實現(xiàn)電子化采集和無紙化保存。

2.在納稅服務方面，首先，要加強移動辦稅建設(shè)。著力建設(shè)不管在什么時間，什么地點都可以提供稅務信息咨詢以及基礎(chǔ)業(yè)務辦理的“掌上稅務廳”，大力開發(fā)移動稅務終端，為納稅人提供移動申報繳稅，在線申請等個性化服務。其次，要完善智能咨詢系統(tǒng)。通過在互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站、手機 APP、第三方溝通平臺等渠道上為納稅人提供引導服務和幫助，實現(xiàn) 12366 熱線與各咨詢渠道的信息互通。最后，要強化信息服務意識和應用。通過在微博、微信、手機 APP 上發(fā)布公告和信息等服務，與12366 咨詢服務熱線相結(jié)合，拓展和更新信息發(fā)布和服務提供的范圍和方式，從而為納稅人提供多元化，全方位的稅收信息和宣傳服務。

3.在風險管控方面，建設(shè)風險管理、信用體系、智能監(jiān)控等模塊，降低工作風險。首先要加強信用體系建設(shè)，結(jié)合公民個人的信用評價指標和結(jié)果，加強與銀行金融機構(gòu)、政府有關(guān)部門、有關(guān)組織的合作與聯(lián)系，有針對性的向信用評價良好的公民選擇性的開放數(shù)據(jù)和業(yè)務的查詢和辦理接口。其次，提高智能監(jiān)控管理水平。依托互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)的技術(shù)手段，進一步拓展稅務信息公開的范圍，大力開發(fā)稅務查賬軟件，實現(xiàn)辦稅服務的智能化績效管理并對執(zhí)法過程進行監(jiān)控，從而確保稅務服務和執(zhí)法全過程監(jiān)控的實現(xiàn)。

（二）智慧稅務的管理特征

通過“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”的方式可以有效的提升稅務管理的質(zhì)量和水平，促進智慧稅務的建設(shè)進程，其在稅務管理方面的影響主要體現(xiàn)在以下四個方面：

第一，管理數(shù)據(jù)多元化。稅務部門可以在業(yè)務辦理的過程中借助大數(shù)據(jù)平臺，同時推進第三方涉稅信息共享，這樣可以有效的明確各個部門共享稅務信息的方式和內(nèi)容，極大地推動稅務機關(guān)在辦證服務上的創(chuàng)新。

第二，管理系統(tǒng)高效化。根據(jù)納稅人是企業(yè)法人還是自然人等類別、涉稅業(yè)務是個人稅還是企業(yè)稅抑或其他稅種等的差別，利用大數(shù)據(jù)平臺，可以構(gòu)建服務大廳、網(wǎng)上辦稅、納稅熱線電話、自助辦稅、短信服務等多種渠道并存的大服務稅務格局。通過自助辦稅終端系統(tǒng)，納稅人可以不受時間和地點的限制，自行完成代開小額發(fā)票、打印繳款憑證，等憑證類稅收業(yè)務。這樣不僅可以減輕稅務部門工作人員的工作壓力，而且能夠節(jié)省眾多納稅人的業(yè)務辦理時間，極大提高了辦事效率。

第三，管理方式主動化。借助于大數(shù)據(jù)平臺，可以實現(xiàn)集中統(tǒng)一的短信服務，在這種情況下針對特定受眾發(fā)送定制短信內(nèi)容的短信服務，有選擇的向廣大群眾發(fā)送服務短信成為可能，極大地避免了對其他人工作和生活的影響，這種精確式的短信服務在提升服務質(zhì)量的同時，實現(xiàn)了稅務部門主動服務，主動管理的目標。

第四，管理技術(shù)精細化。針對發(fā)票弄虛作假，危害國家形象并使國家財政流失的現(xiàn)象，可以采取在全國推行網(wǎng)絡(luò)開具發(fā)票的方式加以解決，這樣不僅使納稅人納稅更加便捷，還使得稅務機關(guān)能第一時間在網(wǎng)絡(luò)終端掌握每張發(fā)票的信息。網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的普及在有效解決假發(fā)票泛濫問題的同時，還可以大幅降低用假發(fā)票報銷的現(xiàn)象[2]。

四、智慧稅務建設(shè)過程中出現(xiàn)的問題

大數(shù)據(jù)為智慧稅務的建設(shè)提供了技術(shù)途徑和信息支撐，但是由于我國數(shù)據(jù)收集，分析和處理的能力并未成熟，因此在大數(shù)據(jù)的使用過程中不可避免的會出現(xiàn)這樣或那樣的問題，在智慧稅務的建設(shè)進程中，大數(shù)據(jù)實質(zhì)上是指向智慧稅務建設(shè)的達摩克利斯之劍，機遇和挑戰(zhàn)共存。

（一）數(shù)據(jù)質(zhì)量難以保障

目前我國的智慧稅務建設(shè)還不完善，尤其是稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量管理存在著一定的問題。首先，數(shù)據(jù)采集環(huán)節(jié)缺乏科學統(tǒng)一管理，容易造成數(shù)據(jù)的重復采集或者是數(shù)據(jù)采集的缺失。其次，數(shù)據(jù)使用缺乏有效性、安全性，缺少對所采集的數(shù)據(jù)進行的考查分析和評估，無法為領(lǐng)導決策提供科學參考 ；目前，對納稅人申報信息等都只是簡單的錄入操作，無法對納稅申報的真實性、合理性、合法性做出準確判斷。最后，稅收數(shù)據(jù)管理缺少相應的責任機制，責任機制的缺失容易造成管理缺位或重疊，影響數(shù)據(jù)質(zhì)量的提高[3]。

（二）數(shù)據(jù)應用能力較差

數(shù)據(jù)不同于我們平時所提到的信息，只有經(jīng)過處理之后，有價值的數(shù)據(jù)才稱之為信息。將各種各樣的數(shù)據(jù)通過一定的標準進行分類并加以處理，得到各個領(lǐng)域的信息，從所得到的信息中歸納總結(jié)，發(fā)現(xiàn)規(guī)律，便可獲得各種有效信息，從而將這些信息用于指導決策。但是受限于信息管控能力和數(shù)據(jù)資源規(guī)劃與管理能力，稅務機關(guān)對于所擁有的數(shù)據(jù)的潛在價值挖掘力度不夠，數(shù)據(jù)向信息、知識轉(zhuǎn)化的能力較差。

（三）信息共享和交換困難

這里的信息共享不僅僅指的是各級各地方的稅務機關(guān)間實現(xiàn)稅務信息的交流，而且還包括財政，工商和稅務部門之間的聯(lián)系。就目前的情況而言，“信息孤島”現(xiàn)象普遍存在。隨著智慧稅務建設(shè)的不斷推進，系統(tǒng)的融合集成和彼此之間稅務信息的共享和流通迫在眉睫。如何縮小“數(shù)據(jù)鴻溝”，推進稅務部門之間的信息融合利用，是稅務部門改革迫切需要解決的問題。

五、推動智慧稅務健康發(fā)展的戰(zhàn)略對策

1.進一步推動稅務信息的公開和共享

數(shù)據(jù)共享和信息公開，是大數(shù)據(jù)背景下稅收改革的方向，也是稅收治理工作現(xiàn)代化的前提之一，“共享”與“公開”的過程中，不僅需要稅務部門與其他相關(guān)行政部門加強數(shù)據(jù)的共享和信息公開的力度，而且需要其他市場主體增強涉稅信息主動申報和主動交換的意識[4]。加大涉稅信息的收集、分析、處理能力，促進稅收治理工作的進一步優(yōu)化，與此同時，信息共享和信息公開的途徑，應以微信公共號、手機APP客戶端等新媒體形式為主[5]。

2.創(chuàng)新納稅服務方式

充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)和“互聯(lián)網(wǎng)+”，實現(xiàn)稅法宣傳、稅源管理、稅款征收、以及稅務內(nèi)部治理和稅務外部風險防范的及時，準確，推動大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上大稅務格局的構(gòu)建，從而促進智能納稅、人性化納稅的建設(shè)，比如，針對不同行業(yè)、不同類型的納稅人實施有針對性的個性化服務，有選擇性的推送相關(guān)政策法規(guī)、辦稅指南、涉稅提醒、稅收數(shù)據(jù)等信息[6]。

3.推進稅務部門的通力合作，提高納稅服務的質(zhì)量和水平

針對因為信息不對稱，數(shù)據(jù)不流動而形成的信息孤島，稅務機關(guān)要明確所屬各個部門、各個崗位的服務職責和標準，并且實現(xiàn)彼此之間職責和職權(quán)的對應和銜接，與此同時，要圍繞“納稅服務”的中心工作，按照職位分類的標準和要求，建立起“一橫一縱”的溝通協(xié)調(diào)機制：橫向上在稅務部門內(nèi)部按照工作內(nèi)容的不同，明確征收、管理、稽查等各個部門的工作職責，并實行起部門聯(lián)合會議制度，定時對各自的工作進行溝通和交流，促進各部門之間的協(xié)作辦公和信息共享；縱向上建立從市、縣到基層分局各個層級的績效溝通的雙向通道，把服務作為一種基本職責和行為，從上到下關(guān)注“服務績效”，齊心協(xié)力搞好納稅服務[7]。

4.加強復合型人才隊伍建設(shè)

大數(shù)據(jù)新形勢下，更應注重復合型人才的培養(yǎng)，加強對高素質(zhì)人才的引進，培養(yǎng)和儲備，形成有利于吸引人才的激勵和保障機制，建立起能夠適應大數(shù)據(jù)時代要求的人才隊伍。這就要求稅務工作人員不僅要熟練掌握與稅收相關(guān)的專業(yè)知識、稅收的政策法規(guī)，而且還應具備較強的組織協(xié)調(diào)能力、溝通和表達能力以及較高的思想道德水平。就稅務人力資源部門而言，要注重用大數(shù)據(jù)思維組織、管理、考核人才，探索科研業(yè)務外包、科研人才外聘的途徑，打造以稅務干部為主體，社會各界廣泛參與的 “稅務智庫”。

參考文獻：

[1]習近平.問題就是時代的口號[C].2006.

[2]馮啟娜，徐繼華.大數(shù)據(jù)將引領(lǐng)公共管理大變革[N].光明日報，2013-11-06.

[3]劉珺營.如何提高稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量[N].中國稅務，2016-02.

[4]國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”行動計劃》的通知[Z].（稅總發(fā)2015年113號）.

[5]楊東廣.論“互聯(lián)網(wǎng)+”戰(zhàn)略及其在稅收治理工作中的作用[N].財經(jīng)縱覽財政金融，總第173期.

[6]國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”行動計劃》的通知[Z].（稅總發(fā)2015年113號）.

[7]冷秀華.健全溝通機制，提高納稅服務水平[N].財政與稅務，2016-06.

作者簡介：李站強（1993-），女，漢族，河南周口人，華北理工大學在讀碩士研究生，主要從事行政管理，智慧政府研究。