鄭志元+姜維權

隨著銀行具體柜面業(yè)務的作業(yè)與管理模式的集中力度深入推進，商業(yè)銀行基層營業(yè)機構內部控制雖較以往有所改進，但內控管理上的還有諸多漏洞，管理真空、執(zhí)行弱化甚至內外勾結等問題，各類風險事件與案件時有發(fā)生，無論從涉及金額還是社會反響都需引起高度重視，基層營業(yè)機構亟待加強新常態(tài)下內部控制管理，以保證業(yè)務經營的持續(xù)健康發(fā)展。

當前基層營業(yè)機構內控管理存在的問題

風險防控意識仍需增強。在市場經濟條件下，員工的思想非?；钴S，其價值觀在經濟利益的驅動下容易發(fā)生動搖，加強職工思想內控教育十分重要。一些基層網點負責人思想認識滯后，跟不上形勢發(fā)展的需要，重業(yè)務、輕教育的現象仍較為突出，有的對一些違規(guī)情形聽之任之，缺乏擔當精神，少數的還存在不能以身作則，在執(zhí)行制度不能率先垂范，使得職工思想內控和防范工作成為薄弱環(huán)節(jié)，極少數思想意志薄弱、道德基礎稍差的人員在金錢和物欲的誘惑下，產生犯罪動機，加大案件發(fā)生的可能。同時，個別網點負責人和部分員工仍不能自覺理解、正確把握業(yè)務發(fā)展和風險防控的關系，風險意識不強，對加強內控促進業(yè)務持久健康發(fā)展，仍停留在口頭、停留在表面，有的甚至將加強內部控制與加快發(fā)展簡單對立起來，把業(yè)務開拓不力、業(yè)績上不去歸咎于上級行政策規(guī)定束縛太多、控制太嚴。

內控制度執(zhí)行不夠到位。一是制度辦法積極主動學習少?；鶎泳W點員工在制度學習上走馬觀花、應付上級行檢查的現象比較突出。二是制度辦法執(zhí)行不力。個別基層網點在執(zhí)行內控制度上，以種種理由加以變通和回避，甚至視內控制度為絆腳石，流于形式而不執(zhí)行。三是執(zhí)行制度辦法原則性不強。存在經驗代替制度、情感代替理性、人情大于法規(guī)的觀念，個別員工違規(guī)操作時，礙于情面，重感情，輕制度，當老好先生，事不關已，不過問、不制止、不報告，置規(guī)章制度于不顧，用感情和信任代替原則，導致有章不循、違規(guī)操作現象時有發(fā)生。

監(jiān)督檢查工作存在不足。監(jiān)督檢查不得力，存在檢查內容不全、檢查面不寬、檢查工作不深、檢查質量不高、檢查效果不好等現象，盡職監(jiān)督工作未完全履責，特別是在督促被查單位及時整改和后續(xù)跟蹤檢查方面往往不到位，發(fā)揮不了應有的監(jiān)督管理作用。

違規(guī)行為責任追究不嚴。合理的處罰手段是規(guī)范基層營業(yè)網點業(yè)務經營行為、員工操作行為和內控建設的重要保證，對經常發(fā)生的違規(guī)違紀行為和各類檢查發(fā)現的問題，管理行沒有嚴格按照內部有關規(guī)章制度對責任人進行從嚴處理，尤其是對業(yè)務經營業(yè)績較好的營業(yè)網點和拓展能力較強的“能人”，存在說一說了事、罰點款結束的現象，即使處理也沒有起到很好的威懾作用。由于處罰不力使有些業(yè)務違規(guī)行為屢查不禁、同一問題重復違規(guī)的現象嚴重，給案件風險埋下了隱患。

員工行為分析不夠扎實。員工行為分析是及時發(fā)現員工異常行為、及時分析原因并采取針對性措施的有效途徑之一。但在實際工作中，不少基層網點在員工行為分析管理方面，存在走形式多、細致分析少，就事論事多、全面分析少，工作時間段分析多、八小時外分析少等現象，難以從根本上達到分析效果，進而導致員工行為管理存在漏洞，極少數內部員工極其容易利用銀行在公眾心目中的良好信譽進行非法行為，“打著銀行的幌子，做著自己的生意”，極易給社會資金提供者和銀行帶來巨大的財產和聲譽損失。

基層營業(yè)網點內部控制存在問題的原因剖析

風險管理理念存在偏差，業(yè)務發(fā)展的指導思想不端正，重業(yè)務發(fā)展、輕風險防控的思想依然存在。個別管理行雖然強調內控優(yōu)先，但是在具體的業(yè)務管理舉措與內控管理思想差距較大，內控管理“說起來重要、做起來不要”。沒有形成正確的風險管理觀，沒有樹立防范操作風險和執(zhí)行制度的天職理念，在日常管理中缺乏如履薄冰的危機感、居安思危的風險防范意識，對案件發(fā)生存在僥幸心理，不能對系統(tǒng)內外發(fā)生的案件視同己出，警示教育不到位，導致員工風險防范意識不強。

員工的制度執(zhí)行意識、風險防范意識、自我保護意識差。部分基層網點操作人員對風險防范形勢的嚴峻性認識不清，對違規(guī)操作的危害性認識不足，自我保護意識不強。部分員工受利益驅動或礙于領導、同事、親戚、朋友情面，“以習慣代替制度、以信任代替監(jiān)督、以人情代替管理”，對違規(guī)業(yè)務視而不見，不敢或不主動抵制、制止、報告。個別行考核機制不健全，導致員工在考核指標的驅動下，為完成任務或獲得計價獎勵，不惜違規(guī)操作，潛在風險較大。

隊伍建設不適應內控建設要求。隨著產品不斷推陳出新、業(yè)務迅猛發(fā)展，業(yè)務經營風險也越來越大，對內控管理要求越來越高，內控合規(guī)工作任務也更加繁重。但當前我行內控合規(guī)人員少、專業(yè)結構不合理、年齡老化的現象日趨嚴重，內控合規(guī)隊伍建設遠遠不適應內控管理要求。同樣，基層營業(yè)機構在不斷增加業(yè)務量與工作強度的同時，風險控制力度卻在弱化。業(yè)務品種的更新未能及時進行合理的人員調配，人員少且年齡老化，使得崗位制約與人員牽制的控制機制失衡；管理層以業(yè)務經營指標和創(chuàng)績效為主，容易忽視員工思想道德建設和業(yè)務操作管理，不可避免地產生操作風險和管理漏洞。

檢查監(jiān)督流于形式，內控手段有弱化之勢。從各類檢查問題來看，許多違規(guī)問題長期存在，例如自辦業(yè)務、代客戶辦理業(yè)務等，反映出內勤主管監(jiān)督職能存在缺位的問題；不能及時發(fā)現薄弱環(huán)節(jié)和漏洞，獎懲措施不到位，檢查整改成效甚微，導致問題長期存在而未得到糾改。同時，管理行各業(yè)務經營與管理部門的盡職監(jiān)督作用未能有效發(fā)揮。由于受人員、精力等原因限制，檢查人員為了在規(guī)定時間內完成檢查任務，甚至只是為了應付檢查頻次要求，經常會利用一天時間對同一線路上的多個營業(yè)機構進行檢查，“走過場”行為突出，存在檢查內容不全、檢查面不寬、檢查質量不高、檢查效果不好等現象，“0”問題底稿時有發(fā)生，業(yè)務部門盡職監(jiān)督的力度和效果難以得到保證，未能切實履行條線監(jiān)督的職責。

此外，在監(jiān)督檢查成果利用與違規(guī)行為整改和追究上，也存在對糾偏認識不到位的問題，片面地就問題糾正談整改，責任追究落實不到位，督促被查單位及時整改和后續(xù)跟蹤檢查方面往往不到位，各類違規(guī)行為屢禁不止的難題得不到根本性的解決，發(fā)揮不了應有的監(jiān)督管理和威懾作用。

加強基層網點內控建設的幾點建議

嚴格責任落實，提高內控建設意識。一是強化網點負責人的責任意識教育?；鶎泳W點負責人特別是“一把手”要從長遠利益、大局出發(fā)認識內控建設工作的重要性和緊迫性，增強責任感和使命感，嚴格落實內控責任制。二是強化全員內控教育。進一步細化各崗位工作職責，制定出臺相關制約措施，加強崗位之間的相互制約，避免管理漏洞、制度懸空的狀況，切實增強崗位防范能力。要將內控教育與業(yè)務經營有機結合起來，加大干部員工利益掛鉤力度，成為遵紀守法、嚴格執(zhí)行各項規(guī)章制度成為全員的自覺行動。三是強化案件防控“舉一反三”意識。時刻保持“無案當作有案防”意識，認真研究和剖析上級行及銀監(jiān)部門通報的他行案件，分析案發(fā)原因，從中吸取教訓，有針對性地采取相應措施，避免同質同類案件的發(fā)生。

堅持以人為本，夯實內控建設基礎保證。一是基層營業(yè)網點要樹立科學的發(fā)展觀和正確的業(yè)績觀，把風險防范放在首位，堅持穩(wěn)健、審慎經營，不搞違規(guī)經營，不急功近利，不弄虛作假。二是增強員工凝聚力。要實行人性化的制度管理，避免簡單生硬說教，多從員工角度想問題，使員工自覺、自愿地執(zhí)行各項規(guī)章制度。三是堅持民主管理和員工參與力。通過實施民主管理，接受員工監(jiān)督，能夠有效調動員工的積極性，提高員工的滿意度，增強員工向心力，從而使員工積極主動地執(zhí)行制度。四是營造良好內控環(huán)境。保證基層網點人力資源，注重員工隊伍素質提高，尤其是年齡較大員工的再培訓，使之與業(yè)務發(fā)展和內控要求相匹配，并且要加大自助設備的投放進度、減輕員工柜面工作壓力。同時，解決好基層員工切身利益問題，在生活上關心、工作上交心，盡力解除他們的后顧之憂，形成一種“心齊、氣順、勁足、風正”的內控大環(huán)境。

強化制度執(zhí)行，筑牢制度防線。對基層網點而言，關鍵在于正確理解和執(zhí)行制度，要充分認識到執(zhí)行不力、執(zhí)行走樣的危害，加強執(zhí)行情況的跟蹤督查。對于執(zhí)行到位的單位和個人，要給予一定的物質獎勵和精神鼓勵，對于那些違規(guī)操作的員工，要嚴懲不貸，達到處罰一部分、教育一大片的目的，真正在全行上下形成自覺執(zhí)行規(guī)章制度的良好氛圍。

狠抓監(jiān)督檢查，構筑監(jiān)控防線。一是加強崗位制約和監(jiān)管，明確管理部門監(jiān)管職責，切實把好重點崗位風險關口。二是抓好盡職監(jiān)督制度落實，真正做到“誰主管、誰負責”和“誰檢查、誰擔責”。業(yè)務管理部門在開展檢查后要及時通報相關情況，督促被查單位分析存在的問題及原因，幫助制定整改措施，限期整改。同時，建立評議制度，對業(yè)務管理部門盡職監(jiān)督工作質量情況進行考核，對工作質量存在問題的要給予必要的處罰。三是改進監(jiān)督檢查方式。注意檢查內容的針對性、檢查手段的多樣性、檢查方式的突然性、檢查結果的真實性和檢查整改的及時性，變事后檢查為事前預防、事中控制，變定期檢查為突擊檢查，變專項檢查為綜合檢查，變被動檢查為主動檢查，確保風險隱患得到有效控制。四是建立整改機制。做到檢查處理到位，責任追究到位，問題整改到位，建立依法合規(guī)經營的長效機制。五是加大案件風險排查力度。切實加強對各重點業(yè)務領域、各重要環(huán)節(jié)、各要害崗位人員進行經常排查，對排查出的風險隱患要要及時進行有效化解。六是切實加強分支行檢查監(jiān)督力量，有條件的可設立專職檢查大隊，發(fā)揮其“就近監(jiān)督、貼身監(jiān)督”的作用，增強經營行自我“免疫力”。

抓實員工行為分析排查，提高內控管理能力。一是全面管理，即員工行為管理覆蓋網點所有員工，涵蓋員工工作期間的所有履職行為和八小時工作外的個人異常行為。二是分級負責，落實直線經理負責制，即按照“誰主管，誰負責”的要求，實施網格化管理。三是抓實分析排查。把員工行為分析排查作為內控工作的重要手段，做到思想上高度重視、執(zhí)行上堅定有力、方式上切實有效，確保員工行為排查工作抓到實處，尤其是抓好營業(yè)網點的柜員、客戶經理（理財經理）、大堂經理及網點負責人等關鍵崗位風控管理，有效震懾違規(guī)行為，重點防范員工監(jiān)守自盜、內外勾結、參與非法集資等案件，對發(fā)現行為不端的員工，及時調離敏感崗位，并對員工行為排查工作不力的要嚴肅責任追究。