王軍強

摘要：貨幣資金作為企業(yè)資產(chǎn)中流動性最強的那一部分，具有收付職能、反應(yīng)職能、監(jiān)督職能和管理職能等主要特征。那么，充分合理地利用企業(yè)的貨幣資金，一方面可以滿足企業(yè)的日常資本運作活動，另一方面還可以為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益，確保企業(yè)貨幣資金的安全、完整及使用價值最大化，就成了企業(yè)財務(wù)管理工作的重中之重。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；貨幣資金；管理

在企業(yè)的各項經(jīng)濟活動中，貨幣資金起著非常重要的作用。貨幣資金具有流通和支付功能，是企業(yè)暫時的間歇資產(chǎn)，是評價企業(yè)償付能力的重要標志，因此擁有足夠的貨幣資金對于降低企業(yè)的風險、增強企業(yè)資產(chǎn)的流動性和債務(wù)的可償性有著重要的意義。

一、企業(yè)加強貨幣資金管理的必要性

（一）加強資金管理可有效緩解企業(yè)資金的不足

現(xiàn)階段，企業(yè)在資金運用方面存在諸多問題，大量企業(yè)資產(chǎn)不能得到合理有效的利用，尤其是存量資金方面。如果企業(yè)可以通過流動資產(chǎn)形成重組或其他方式的形式將這些閑置的資產(chǎn)聚集起來加以利用，這對于企業(yè)自身來說就相當于增加了資金投入，從而也間接地緩解了資金緊張的問題。從這個角度來看，加強資金管理就能夠幫助企業(yè)解決發(fā)展資金不足的問題。

（二）加強資金管理可更好地規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟行為

近年來，許多企業(yè)還不同程度的存在賬務(wù)不符、虛盈實虧的問題，甚至有相當一部分財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作嚴重倒退。這些導致企業(yè)經(jīng)濟效益低下的因素，雖說有一大部分是客觀原因，但究其根源還要歸功于企業(yè)整體素質(zhì)和市場競爭力不強的影響。因此，企業(yè)要想獲得健康發(fā)展，就必須加大對貨幣資金的管理，進而形成良好的、規(guī)范的企業(yè)經(jīng)濟行為。

（三）加強資金管理有利于擴大企業(yè)的資金規(guī)模

目前，企業(yè)在資產(chǎn)管理方面存在的突出問題已經(jīng)對企業(yè)發(fā)展資本擴張造成了嚴重的遲滯作用。一方面，企業(yè)大量資產(chǎn)閑置浪費；另一方面，資產(chǎn)重復分散，無形形成規(guī)模效益。如果企業(yè)可以加強對資金的管理，能夠創(chuàng)造出規(guī)模效益，這對企業(yè)來說就可以迅速加快其資產(chǎn)積累，在擴大生產(chǎn)規(guī)模的同時，為自身創(chuàng)造出更多的利潤，是企業(yè)持續(xù)擴張資金規(guī)模的一種良好管理手段。

二、企業(yè)加強貨幣資金管理的思路

（一）企業(yè)貨幣資金安全性管理

1.建立實物資產(chǎn)隔離制度

企業(yè)應(yīng)該采取妥善的措施確保除實物保管人員之外的人員不得接觸實物資產(chǎn)，實物資產(chǎn)的購入、處置等要按照嚴格的貨幣資金使用規(guī)范與流程進行，保證企業(yè)整體資產(chǎn)的安全。這種對于貨幣資金在使用過程中的管理制度，能夠有效確保企業(yè)從貨幣資產(chǎn)到固定資產(chǎn)的管理安全風險。

2.建立庫存限額制度

庫存現(xiàn)金限額是指國家規(guī)定由開戶銀行給各單位核定一個保留現(xiàn)金的最高額度。核定單位庫存限額的原則是，既要保證日常零星現(xiàn)金支付的合理需要，又要盡量減少現(xiàn)金的使用。企業(yè)應(yīng)該建立庫存限額制度，核定企業(yè)每年現(xiàn)金保有量上限，達到上限的要及時存入銀行或匯交指定賬戶，使得貨幣資金安全性得到保證，也便于企業(yè)整體集中貨幣資金，統(tǒng)籌分配使用。

（二）企業(yè)貨幣資金完整性管理

1.加強應(yīng)收賬款的控制

在企業(yè)貨幣資金的實際管理中，首先應(yīng)當在賒銷賬款前，要對客戶做信用分析，在設(shè)定某一客戶的信用標準時，應(yīng)借鑒一些實踐中較成功的做法，從對方的社會影響力、籌資能力、資本實力、抵押情況、以往還款情況等方面評估其信用品質(zhì)，然后核定其賒銷的額度，其次加強應(yīng)收賬款的賬齡分析和追蹤管理。企業(yè)可以通過編制賬齡分析表，對應(yīng)收賬款回收情況進行監(jiān)督和追蹤；最后，在加強賒銷客戶授信和追蹤管理的同時，應(yīng)該建立健全企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款的管理制度，規(guī)范銷售業(yè)務(wù)流程，而對于出現(xiàn)的壞賬要及時分析原因并落實責任等。

2.加強發(fā)票和收據(jù)等原始憑證的控制

原始憑證是會計活動的源頭，也是記賬憑證、會計賬簿、會計報表等一系列重要會計信息的原始依據(jù)，企業(yè)應(yīng)當保證原始憑證的真實、安全、完整。發(fā)票、收據(jù)等要保證編號的連續(xù)性，票據(jù)的開具要按照公司的嚴格規(guī)定不能違規(guī)操作，加強其印刷、收發(fā)、保管，并且有條件的公司要建立專業(yè)賬簿進行核算，設(shè)計專門負責票據(jù)崗位，并定期或不定期抽查核對及時發(fā)現(xiàn)錯誤。

3.加強物料平衡與業(yè)務(wù)平衡之間的控制

在企業(yè)貨幣資盒內(nèi)部管理中，可以利用物料投入量、業(yè)務(wù)發(fā)生量的大小去順向復核貨幣資金的賬實是否真實完整。服務(wù)企業(yè)可以通過進行業(yè)務(wù)量記錄，生產(chǎn)加工企業(yè)原材料、人力、設(shè)備的投入直至產(chǎn)品產(chǎn)出量、銷售量，貨幣資金在企業(yè)經(jīng)營過程是否平衡，可以通過以上的量來進行復核，也是企業(yè)貨幣資金管理的一種思路。

（三）企業(yè)貨幣資金合法性管理

企業(yè)對于貨幣資金合法性的管理，一般都采用加大監(jiān)督檢查力度的方法，如對于業(yè)務(wù)量少、單筆金額小的單位，記賬憑證可一人復核；對于業(yè)務(wù)量大、單筆金額大的單位，記賬憑證則應(yīng)由兩人復核，即增設(shè)復核會計、科長再復核。又如通過加大內(nèi)部審計監(jiān)督力度還可以發(fā)現(xiàn)一些不合法的貨幣資金收、付；通過公布舉報電話、網(wǎng)站，從公眾中取得不合法收、付的線索。另外，可以對貨幣資金的支付實行嚴格的授權(quán)審批制度，重點控制大筆金額貨幣資金支付。

結(jié)論

企業(yè)應(yīng)當高度重視自身資金管理，盡可能地規(guī)避、降低資金風險，樹立科學的資金管理意識，積極參與資金管理，促進資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率，從而從根本上打破企業(yè)資金緊張的不利局面，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

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