張穎川

（上海市錦天城（南京）律師事務(wù)所，江蘇 南京 210008）

【摘 要】在事業(yè)單位中實施員工激勵可以提高員工的積極性與創(chuàng)造力。因事業(yè)單位本身不具備“股份”、“股權(quán)”或者“注冊資本”等持股的基礎(chǔ)，無法在事業(yè)單位內(nèi)部實施員工持股或分紅。可以通過投資設(shè)立子公司進行股權(quán)激勵、建立科學(xué)的工資薪酬體系、建立有效的績效考核體系等途徑在事業(yè)單位中實施員工激勵。

【關(guān)鍵詞】事業(yè)單位；持股；分紅；員工激勵

事業(yè)單位作為我國編制系統(tǒng)的重要組成部分，特別是在各級黨政機關(guān)里發(fā)揮著重要的作用。事業(yè)單位的人事管理與分配機制是在計劃經(jīng)濟大背景下建立的，隨著市場經(jīng)濟的深化以及事業(yè)單位改革的持續(xù)發(fā)展，如何在事業(yè)單位中實施員工激勵，提高員工的積極性與創(chuàng)造力，成為越來越多事業(yè)單位關(guān)注的重要問題。

一、事業(yè)單位員工持股及分紅之法律分析

（一）事業(yè)單位與公司之界定

根據(jù)《事業(yè)單位登記管理暫行條例》第二條、第五條、《事業(yè)單位登記管理暫行條例實施細則》第六條，以及《公司登記管理條例》第二條、第三條、第四條之規(guī)定，事業(yè)單位與公司之間的性質(zhì)不同：前者受《事業(yè)單位登記管理暫行條例》等行政法規(guī)的調(diào)整，并且需向縣級以上各級人民政府機構(gòu)編制管理機關(guān)所屬的事業(yè)單位登記管理機構(gòu)辦理登記等事項，在符合條件的前提下可依法取得《事業(yè)單位法人證書》；后者受《公司法》等法律、法規(guī)的調(diào)整，并且需向工商行政管理機關(guān)辦理登記等事項，在符合條件的前提下可依法取得《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。

（二）“員工持股”之概念

包括《上市公司員工持股計劃管理暫行辦法（征求意見稿）》、《關(guān)于上市公司實施員工持股計劃試點的指導(dǎo)意見》、《江蘇省國有企業(yè)內(nèi)部職工持股暫行辦法》等規(guī)定在內(nèi)的現(xiàn)行法律、法規(guī)對“員工持股”并未作出統(tǒng)一、規(guī)范的解釋。綜合來看，“員工持股”是指員工持有本企業(yè)股份，以此分享企業(yè)利益，參與企業(yè)經(jīng)營管理，并有條件退出的一種股權(quán)激勵制度。該制度的定義包含以下要點：（1）持股者的身份為本企業(yè)內(nèi)部員工；（2）本企業(yè)員工擁有本企業(yè)股份，持股員工憑借股權(quán)并通過某種方式參與到企業(yè)治理中；（3）員工的股權(quán)具有一定的時間限制，達到一定工作年限的員工才能持有企業(yè)股份，不能隨意退股，但在滿足特定條件的情況下，員工持有的股份可以轉(zhuǎn)讓或者退出。

（三）事業(yè)單位員工持股及分紅之法律分析

結(jié)合上述（一）、（二）兩點的內(nèi)容，員工持股僅能在企業(yè)法人中實施；事業(yè)單位作為法人的一種，因其本身不具備“股份”、“股權(quán)”或者“注冊資本”等持股的基礎(chǔ)，無法在事業(yè)單位內(nèi)部實施員工持股?！胺旨t”是企業(yè)法人將當年的收益，在按規(guī)定提取法定公積金等項目后向股東發(fā)放，是股東收益的一種方式，也是持股產(chǎn)生的結(jié)果之一。因無法對事業(yè)單位持股，故同樣無法在事業(yè)單位內(nèi)部進行分紅。結(jié)合中國傳統(tǒng)事業(yè)單位管理體制的基本特征，絕大多數(shù)事業(yè)單位由國家財政統(tǒng)一撥付經(jīng)費，雖然隨著事業(yè)單位體制改革的深化和發(fā)展，事業(yè)單位的經(jīng)費來源日趨呈現(xiàn)多元化的態(tài)勢，但來自國家的財政撥款在事業(yè)單位的經(jīng)費中仍然占主導(dǎo)地位。從資金與財務(wù)管理規(guī)范角度而言，也無法將國家的財政撥款以“分紅”的形式分配給員工。

二、關(guān)于事業(yè)單位實施員工激勵的幾種途徑

如前文所述，事業(yè)單位內(nèi)部無法進行員工持股或分紅，但事業(yè)單位仍然可以采取多種途徑實施員工激勵，主要有以下幾種途徑：

（一）投資設(shè)立子公司進行股權(quán)激勵

事業(yè)單位可依據(jù)《公司法》的相關(guān)規(guī)定，投資設(shè)立有限責任公司或股份有限公司，以公司的股權(quán)，對公司員工實施股權(quán)激勵。該途徑避開了事業(yè)單位本身無法實施員工持股的問題，但不足之處在于，只能在公司員工內(nèi)部實施股權(quán)激勵，無法將公司的股權(quán)直接向事業(yè)單位工作人員實施股權(quán)激勵，存在一定的局限性。投資設(shè)立子公司過程中，在進行股權(quán)結(jié)構(gòu)及公司治理等頂層設(shè)計時應(yīng)充分考慮到后期對員工進行股權(quán)激勵的需要。另外，在制定股權(quán)激勵政策時，應(yīng)明確股權(quán)激勵的內(nèi)容，如指標設(shè)計、價格設(shè)定、行權(quán)時間的限制等，并要結(jié)合自身不同情況和員工的特點制定出相應(yīng)股權(quán)激勵的政策。

（二）建立科學(xué)的工資薪酬體系

科學(xué)的薪酬體系是增強事業(yè)單位活力、提高經(jīng)濟效益的重要經(jīng)濟杠桿，是建立員工激勵機制的基礎(chǔ)。

1、制定付酬原則。包括對員工本性的認識，對員工需求層次的認識，對各類員工事業(yè)發(fā)展重要性的認識等，樹立按貢獻公平分配的價值觀。

2、做好職務(wù)評價。按照一定的標準，對員工崗位的工作環(huán)境、工作強度、工作責任、所需資格條件等因素進行測定、比較、歸類和分級。

（三）建立有效的績效考核體系

績效考核是人力資源管理的重要環(huán)節(jié)，它給人力資源管理提供反饋信息，是工資管理、人員使用的主要依據(jù)，也是調(diào)動員工積極性的重要環(huán)節(jié)。

1、設(shè)立科學(xué)的評價指標。績效考核的評價指標應(yīng)根據(jù)本單位的具體情況設(shè)立，通常可以用質(zhì)量、數(shù)量、時效、成本、他人的反映等具體指標來進行評價，以消除考核結(jié)果的主觀偏差，提高評價工作的可操作性。

2、保證考核關(guān)系同管理關(guān)系的一致性。通常來說，獲得不同的績效指標的信息需要從不同的主體處獲得。故應(yīng)該讓對某個績效指標最有發(fā)言權(quán)的主體對該績效指標進行評價。

3、確保考核結(jié)果的應(yīng)用。考核的結(jié)果必須與收入、升職與降職、福利等激勵辦法掛鉤，才能發(fā)揮考核作用，促進工作開展。

三、總結(jié)

事業(yè)單位可以通過投資設(shè)立子公司進行股權(quán)激勵、建立科學(xué)的工資薪酬體系、建立有效的績效考核體系等途徑在事業(yè)單位中實施員工激勵，由此提高員工的積極性與創(chuàng)造力，為事業(yè)單位的健康發(fā)展注入活力。

【參考文獻】

[1]羅智淵. 中國員工持股制度研究 [D].