陳娜

摘要：隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，企業(yè)所面臨的資金風(fēng)險也越來越高。但從我國企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀來看，企業(yè)資金風(fēng)險管控普遍存在一些問題，實(shí)際管控效果不高。為此，企業(yè)需要加強(qiáng)資金風(fēng)險管控工作，進(jìn)一步完善資金風(fēng)險管控制度，盡量規(guī)避資金風(fēng)險，保證企業(yè)的資金安全。

關(guān)鍵詞：企業(yè)資金風(fēng)險管控；強(qiáng)化途徑；財務(wù)管理

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）007-0-01

資金是構(gòu)成企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營等活動的基本要素，貫徹于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的始終。近年來，我國不斷深化市場經(jīng)濟(jì)體制的改革，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，市場競爭愈發(fā)激烈，所面臨的資金風(fēng)險也隨之增高，因此，強(qiáng)化企業(yè)資金風(fēng)險管控有著非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、加強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險管控的意義

（一）促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展

資金的管理對企業(yè)生存、發(fā)展有著至關(guān)重要的影響。企業(yè)正常生產(chǎn)、運(yùn)營活動的展開勢必需要資金的維持，在此基礎(chǔ)上，加強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險管控，就能有效規(guī)避生產(chǎn)、經(jīng)營活動中潛在風(fēng)險。資金風(fēng)險管控水平工作做好了，才能保證企業(yè)財務(wù)管理工作的有序進(jìn)行，使企業(yè)資金流動過程更加安全、穩(wěn)定，避免資產(chǎn)流失的現(xiàn)象發(fā)生，有效促進(jìn)了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（二）提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

加強(qiáng)資金風(fēng)險管控能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。資金風(fēng)險管控是財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容，企業(yè)在開展資金風(fēng)險管控工作的過程中，企業(yè)資金存量和流量得到了很好地控制，資金利用效率得到顯著提升，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

（三）提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)經(jīng)營效率的提高，必須要合理使用各種內(nèi)部資源，其中就包括了資金資源，為此，企業(yè)要在內(nèi)部組織和調(diào)節(jié)，科學(xué)定位企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營活動，處理好經(jīng)營活動中的產(chǎn)生的各種復(fù)雜關(guān)系。所以企業(yè)加強(qiáng)資金風(fēng)險管控實(shí)質(zhì)上也是對內(nèi)部控制的一種提高，保證企業(yè)資金余缺調(diào)劑、籌資及投資活動等的有效性。使企業(yè)能更好地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

二、企業(yè)資金風(fēng)險管控存在問題

目前，不少企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識到了資金風(fēng)險管控工作的重要性，但在具體開展過程中，仍然存在也不少問題，導(dǎo)致管控缺乏實(shí)效。企業(yè)現(xiàn)階段資金風(fēng)險管控存在的主要問題有兩點(diǎn)：一是企業(yè)資金利用不合理，有些企業(yè)在經(jīng)營過程中盲目開展業(yè)務(wù)，資金沉淀問題嚴(yán)重，導(dǎo)致企業(yè)雖然一定程度上規(guī)模有所擴(kuò)大，但實(shí)際流動資金在不斷減少，欠款、壞賬問題叢生，繼而出現(xiàn)嚴(yán)重的資金風(fēng)險。二是企業(yè)資金風(fēng)險管控出現(xiàn)漏洞，有些企業(yè)的資金風(fēng)險管控機(jī)制不夠完善，致使某些員工為謀取私利，擅自挪用企業(yè)資金，而財務(wù)管理人員沒有及時發(fā)現(xiàn)資金的不正常流動，對賬不夠及時，給企業(yè)帶來巨大的財務(wù)資金損失。

三、企業(yè)資金風(fēng)險管控的強(qiáng)化途徑

（一）加強(qiáng)財務(wù)人員的資金管控意識

強(qiáng)化企業(yè)資金風(fēng)險管控首先要加強(qiáng)相關(guān)財務(wù)人員對這一工作的認(rèn)識，使其履行好自己的財務(wù)職能，保證企業(yè)財務(wù)管理工作的有序進(jìn)行。企業(yè)可以通過實(shí)施會計委派制度，委派專業(yè)會計監(jiān)督企業(yè)的各項財務(wù)活動，特別是涉及重大財務(wù)決策的活動，避免財務(wù)信息失真，產(chǎn)生不必要的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)委派的會計人員在形式會計職能的同時，也要做好內(nèi)部審計工作，強(qiáng)化對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)工作的事前、事中監(jiān)督，確保企業(yè)資金用在實(shí)處。

（二）加強(qiáng)對企業(yè)資金活動的內(nèi)部控制

1.建設(shè)規(guī)范的資金風(fēng)險管控制度

企業(yè)要想順利開展各項經(jīng)營、生產(chǎn)、管理活動，就必須有相應(yīng)的制度做保障，這樣才能確保企業(yè)資金活動的規(guī)范性、合法性，減少財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)可以建立資金集中歸口管理制度，通過明確各部門工作人員的職責(zé)來規(guī)范資金的授權(quán)、批準(zhǔn)等流程，形成內(nèi)部牽制關(guān)系，增加企業(yè)資金審驗(yàn)工作的有效性。

2.規(guī)范企業(yè)資金運(yùn)營流程

首先，企業(yè)要控制好資金收支審批點(diǎn)，企業(yè)資金收支業(yè)務(wù)必須經(jīng)由相關(guān)人員審批、授權(quán)后才能進(jìn)行操作，詳細(xì)記錄好資金的數(shù)額、用途、時間等，相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人在審核時一定要查看各項手續(xù)是否齊全，記錄是否詳細(xì)。其次，有了審批、授權(quán)證明后，財務(wù)部門要進(jìn)行復(fù)核，檢驗(yàn)該項資金業(yè)務(wù)的真實(shí)性、票據(jù)是否齊全、資金數(shù)額是否準(zhǔn)確、手續(xù)是否合法等，以此來避免資金業(yè)務(wù)流程中的錯誤和舞弊行為。最后，在生成具體的財務(wù)報表之前，財務(wù)人員還要做好記賬和對賬工作，在記錄企業(yè)資金流動信息后，要對其進(jìn)行包括賬證核對、帳實(shí)核對、賬表核對等在內(nèi)的對賬工作，保證財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督，建立預(yù)警監(jiān)測機(jī)制

為了保證企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)正常，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)必須要加強(qiáng)對內(nèi)部財務(wù)工作的監(jiān)督力度，用強(qiáng)有力的內(nèi)部監(jiān)督規(guī)范財務(wù)管控工作，落實(shí)財務(wù)管理職責(zé)，強(qiáng)化資金風(fēng)險管控理念；同時企業(yè)也可以建立相應(yīng)的企業(yè)資金預(yù)警監(jiān)測機(jī)制，監(jiān)測企業(yè)的資金動向，分析各項重要指標(biāo)的變動情況，擬定好應(yīng)急預(yù)案，一旦發(fā)生資金風(fēng)險，能夠迅速響應(yīng)、及時解決。

四、結(jié)語

綜上所述，加強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險管控能夠強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制、促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，是財務(wù)管理工作中至關(guān)重要的一個環(huán)節(jié)。因此，企業(yè)必須加強(qiáng)財務(wù)及管理人員的資金管控意識、做好內(nèi)部控制工作、強(qiáng)化內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督、建立資金預(yù)警監(jiān)測機(jī)制，以此來提升企業(yè)資金風(fēng)險管控效果，規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理工作。

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