黃曉輝

摘 要：隨著時代的進(jìn)步，世界經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國在充滿機(jī)會與挑戰(zhàn)的背景下，大力建設(shè)特色社會主義市場經(jīng)濟(jì)體系，打造屬于我國特有的經(jīng)濟(jì)市場。為了使企業(yè)集團(tuán)在日益激烈的國際競爭中脫穎而出，這就要求企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化、規(guī)范化管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制，來適應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，企業(yè)內(nèi)部控制在企業(yè)管理中占有突出地位，為了企業(yè)集團(tuán)更好的發(fā)展，我們有必要對公司內(nèi)部管理中存在的問題及對策作出深入的研究。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán) 內(nèi)控管理 問題 對策

一、企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)控管理的發(fā)展現(xiàn)狀

企業(yè)內(nèi)部控制在全球已有200多年發(fā)展史，我國企業(yè)公司于20世紀(jì)90年代才開展內(nèi)部控制管理這一制度，相比其他發(fā)達(dá)國家起步較晚，經(jīng)過二十多年的發(fā)展，內(nèi)部控制管理已經(jīng)成為我國各個企業(yè)集團(tuán)實(shí)施內(nèi)部管理的重要手段之一。內(nèi)控管理的主要任務(wù)是加強(qiáng)企業(yè)公司的風(fēng)險控制和監(jiān)督管理，有針對性的保護(hù)企業(yè)集團(tuán)資源的安全，保障企業(yè)順利平穩(wěn)發(fā)展。但是，不可否認(rèn)的是，現(xiàn)如今我國企業(yè)內(nèi)控管理制度還不健全，技術(shù)水平不高，還處于初級階段，存在著許多安全隱患很多企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部有違法亂紀(jì)行為，內(nèi)控管理不能充分發(fā)揮其作用，致使企業(yè)在運(yùn)營過程中缺乏相應(yīng)的安全保障，公司內(nèi)部管理混亂，嚴(yán)重的阻礙了企業(yè)的發(fā)展。因此加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理十分重要。

二、企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)控管理存在的常見問題

（一）企業(yè)高層對內(nèi)控管理重視力度不夠

雖然公司內(nèi)控管理已成為企業(yè)集團(tuán)在管理經(jīng)營中的重要手段，但是由于我國內(nèi)控管理制度起步較晚，現(xiàn)在很多企業(yè)集團(tuán)高層對其認(rèn)識不深刻，不重視內(nèi)部控制管理這一新興部門，致使整個公司內(nèi)部都忽略其發(fā)展，在內(nèi)控管理過程中，相關(guān)企業(yè)單位不能積極配合其工作的開展，不利于內(nèi)控管理的進(jìn)行。當(dāng)公司在運(yùn)行時出現(xiàn)相應(yīng)問題時，企業(yè)高層才認(rèn)識到內(nèi)控管理的重要性，開始依賴內(nèi)控管理，但是往往已經(jīng)不能有效改善結(jié)果。

（二）公司內(nèi)控管理機(jī)制不健全

從實(shí)際操作情況來看，我國大部分企業(yè)內(nèi)控管理只是徒有表面工作，并沒有實(shí)際落實(shí)到具體管理中，內(nèi)控管理仍處于探索階段，相關(guān)機(jī)制不健全，環(huán)境不完善，現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)?，F(xiàn)如今，我國不少企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部出現(xiàn)一人多職的現(xiàn)象，好多公司把財務(wù)部門與內(nèi)控管理部門混為一談，各自職能分界不清，沒有明確的工作范圍，導(dǎo)致公司遇到問題時，部門協(xié)調(diào)間出現(xiàn)矛盾，不利于問題的解決。

（三）企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制管理人員專業(yè)素養(yǎng)不高

盡管我國有越來越多的人在考內(nèi)控管理方面的職稱，但是由于企業(yè)內(nèi)部重視力度不足，專業(yè)人員還是相對較少的?，F(xiàn)有的內(nèi)控管理人員部分缺乏相關(guān)專業(yè)知識，技術(shù)水平較低。又由于很多企業(yè)部門沒有專業(yè)的內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)，將內(nèi)控管理權(quán)力賦予給財政部門，僅靠以往公司的管理經(jīng)驗(yàn)來應(yīng)對相應(yīng)問題，缺乏專業(yè)性、獨(dú)立性、權(quán)威性。

（四）企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控管理力度不夠

內(nèi)部管理涉及到企業(yè)公司的方方面面，例如風(fēng)險投資、資金轉(zhuǎn)移、稅務(wù)統(tǒng)計(jì)、法律咨詢等一系列。范圍越大，內(nèi)部控制管理責(zé)任壓力也就越大。某些企業(yè)雖有相關(guān)管理機(jī)構(gòu)，但是在執(zhí)行時缺少權(quán)威性，力度較弱，管控不足，不能在根本上解決問題。

（五）企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的不健全

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)成為內(nèi)控管理的主要方式，但是現(xiàn)在仍有一部分企業(yè)沒有認(rèn)識到內(nèi)部審計(jì)的重要性，沒有設(shè)立專門的審計(jì)機(jī)構(gòu)，也沒有配備專業(yè)的審計(jì)師。即使部分公司加強(qiáng)建設(shè)了內(nèi)部審計(jì)管理，招聘了專業(yè)人才，但是由于我國不斷有相關(guān)新政策的實(shí)施，審計(jì)部門沒能及時結(jié)合新的政策，審計(jì)師沒能及時更新自己的知識技能，以致在處理問題時方式方法相對落后，不能高效開展工作，對于審計(jì)結(jié)果缺少分析，導(dǎo)致片面性、專斷性，嚴(yán)重影響了內(nèi)控管理的進(jìn)行。

三、針對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控管理存在的問題的相應(yīng)對策

（一）加強(qiáng)企業(yè)管理高層對內(nèi)控管理的重視力度

企業(yè)高層的思想決定著一個企業(yè)的發(fā)展方向，只有公司高層認(rèn)識到內(nèi)控管理的重要性，加大宣傳力度，轉(zhuǎn)變整個企業(yè)公司對待內(nèi)控管理的態(tài)度，走出認(rèn)知的誤區(qū)，優(yōu)化管理模式，設(shè)立專門的內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)，加大內(nèi)部審計(jì)的投入力度，全力支持內(nèi)控管理工作，確保其有效運(yùn)行。

（二）建立健全內(nèi)控管理制度

及時針對國家新實(shí)行的相關(guān)政策，在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行分析研究，結(jié)合本企業(yè)公司的自身經(jīng)營模式，制定出屬于自己的企業(yè)內(nèi)控管理制度。同時優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，使其科學(xué)化、合理化，明確公司各部門職責(zé)，協(xié)調(diào)好單位與單位之間的工作，確保內(nèi)控管理人員能夠有法可依，具有實(shí)際可操作性，從而促使企業(yè)快速發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)利益。

（三）提高企業(yè)內(nèi)控管理人員的專業(yè)素養(yǎng)

一個企業(yè)要想長久穩(wěn)定的發(fā)展，公司員工的專業(yè)素養(yǎng)必須不斷提高。企業(yè)公司在招聘相關(guān)人員時應(yīng)加大審批力度。選拔有實(shí)力的人員，在公司內(nèi)部積極組織內(nèi)控管理人員學(xué)習(xí)，進(jìn)行培訓(xùn)，提高其相應(yīng)的專業(yè)知識及技術(shù)手段，增強(qiáng)全體員工對內(nèi)控管理的認(rèn)識，致使在內(nèi)控管理工作進(jìn)行時能夠積極配合，實(shí)現(xiàn)其高效工作。

（四）加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控管理執(zhí)行、監(jiān)督力度

為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)快速發(fā)展，確保經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行，企業(yè)內(nèi)部必須加大內(nèi)控管理的執(zhí)行力度，充分發(fā)揮其相應(yīng)職能作用，與此同時，還應(yīng)加大管理監(jiān)督力度。俗話說，監(jiān)督是一切行動的保障，只有加大監(jiān)督力度，一級監(jiān)督一級，做到監(jiān)督無處不在，使監(jiān)督成為內(nèi)控管理的最好手段，保障在執(zhí)行工作時能夠得到準(zhǔn)確無誤的管理結(jié)果。

（五）提高企業(yè)集團(tuán)防范風(fēng)險的管理意識

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)間競爭力也在逐漸加大，這期間必然存在著一些安全隱患。因此，企業(yè)要想健康發(fā)展，就必須增加風(fēng)險防范意識，加強(qiáng)管理監(jiān)督。充分利用內(nèi)部控制管理部門的作用，認(rèn)真分析本公司的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平及市場競爭力，制定相關(guān)審計(jì)政策，進(jìn)行風(fēng)險評估、預(yù)算、處理，達(dá)到規(guī)避風(fēng)險的效果。

（六）著重發(fā)展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制管理的重要組成部分，充分發(fā)揮其獨(dú)立作用是非常關(guān)鍵的。在開展內(nèi)部控制管理工作時，應(yīng)積極調(diào)動內(nèi)部審計(jì)的作用，加強(qiáng)其獨(dú)立性和權(quán)威性，改善內(nèi)部審計(jì)的結(jié)構(gòu)，對內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及時進(jìn)行分析處理，結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)，全面考慮審計(jì)方與被審計(jì)方的權(quán)力，減少雙方矛盾，來實(shí)現(xiàn)企業(yè)公司的最大利益化。

四、結(jié)束語

面對現(xiàn)如今經(jīng)濟(jì)的復(fù)雜化，激烈的市場競爭，公司內(nèi)控管理對于企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展至關(guān)重要 ，強(qiáng)化企業(yè)公司內(nèi)部控制，完善管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)公司經(jīng)營目標(biāo)，不僅關(guān)系到企業(yè)集團(tuán)本身的利益，也關(guān)系到我國整個特色社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r。因此，企業(yè)集團(tuán)要想在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)的浪潮下?lián)P帆起航，就必須加大對內(nèi)控管理的重視力度，大力開展內(nèi)控管理工作，同時對于企業(yè)內(nèi)控可能出現(xiàn)的問題及時作出相應(yīng)對策，加大監(jiān)督管理力度，確保我國企業(yè)集團(tuán)健康發(fā)展。

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