閻昕郁

摘要：對復(fù)雜的大型項目的研制需要成千上萬人長時間的協(xié)同和努力工作，設(shè)計、工藝和生產(chǎn)準(zhǔn)備的工作量巨大，為了提高項目的效率與成本，應(yīng)當(dāng)組建IPT團隊（Integrated product team 集成產(chǎn)品團隊）并對其采用適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行財務(wù)管控。

關(guān)鍵詞：項目管理；IPT團隊；財務(wù)管控

中圖分類號：F23

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

doi：10.19311/j.cnki.16723198.2017.12.052

1IPT團隊產(chǎn)生的背景

在企業(yè)產(chǎn)品項目研制管理過程中，為了縮短項目研發(fā)的周期，降低產(chǎn)品項目研發(fā)成本，企業(yè)需要在整體流程中管理和控制整個研制過程。企業(yè)產(chǎn)品項目研制的管理是一項與項目研制過程緊密結(jié)合的管理工作，對產(chǎn)品項目研制過程進(jìn)行有效的管理，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)項目研發(fā)的各項活動，協(xié)調(diào)不同的項目小組完成共同的目標(biāo)，是產(chǎn)品項目研制過程中的重要方面。財務(wù)管理是整個產(chǎn)品項目研制過程中必不可或缺的環(huán)節(jié)，產(chǎn)品項目研制過程中財務(wù)管控模式如何設(shè)立對產(chǎn)品項目的研制起著重要的制約作用。

國際上實現(xiàn)研制目標(biāo)的高效運作模式是組建IPT團隊（Integrated product team 集成產(chǎn)品團隊，以下簡稱IPT團隊）。為了適應(yīng)高效運作的IPT團隊模式，財務(wù)管控的模式也必須進(jìn)行變革與創(chuàng)新以適應(yīng)IPT團隊的組建及運行模式。

2IPT團隊的概念

IPT團隊是建立在并行工程原理的基礎(chǔ)上，是針對龐大復(fù)雜項目的創(chuàng)新管理模式。IPT團隊以項目目標(biāo)為導(dǎo)向，具有明確的交付物，整合了跨集團、跨公司（單位）、跨部門的不同專業(yè)人員和管理人員組成的聯(lián)合項目工作團隊。IPT團隊一般不會應(yīng)用于緊急、特殊和日常事務(wù)中，而是用于龐大的、復(fù)雜的工程項目。

IPT團隊不再是傳統(tǒng)的串行組織模式，不再刻板的依從各個模塊之間的先后順序，而是讓下游的模塊盡早的參與其中，做到集團、公司（單位）、部門、人員跟著任務(wù)行走，減少組織間的障礙，方便項目負(fù)責(zé)人在第一時間做出合適的決策，減少集團、公司（單位）、部門、人員因為溝通不暢造成的差錯、報廢、返工以及推諉、扯皮等現(xiàn)象。

3IPT團隊的組建及運行模式

IPT團隊的組建一般以要研發(fā)的項目或者產(chǎn)品型號、承擔(dān)任務(wù)名稱命名。IPT團隊的成員一般涵蓋研發(fā)活動中所需要的各方面經(jīng)理、專家及專業(yè)業(yè)務(wù)人員。涉及工程發(fā)展、制造、質(zhì)保、財務(wù)、市場、人事、項目管理、材料、客戶服務(wù)、裝配、動力系統(tǒng)、內(nèi)飾、結(jié)構(gòu)、燃油系統(tǒng)、電氣系統(tǒng)、機械系統(tǒng)、構(gòu)型工程與分析、工廠設(shè)施、計劃、重量、工業(yè)工程、安全健康和環(huán)境事物等各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的人員分別來自技術(shù)、生產(chǎn)、業(yè)務(wù)與采購、質(zhì)量保證、客戶技術(shù)接口、人力資源、財務(wù)等職能部門。IPT團隊的成員是各個集團、公司（單位）、部門的代表，全權(quán)代表所在的職能體系（部門）的工作職責(zé)，將職能體系（部門）職責(zé)輸入到集成產(chǎn)品項目管理中，全權(quán)代表原職能體系（部門）處理產(chǎn)品研發(fā)過程中遇到的各種問題。IPT團隊成員的選擇要兼顧責(zé)任感、協(xié)調(diào)能力、專業(yè)知識、工作經(jīng)驗、個人綜合素質(zhì)等多方面因素。

IPT團隊運行要點：

（1）統(tǒng)一的工作環(huán)境。IPT團隊內(nèi)部運作應(yīng)當(dāng)要有一個方便協(xié)調(diào)的統(tǒng)一工作環(huán)境，理論上IPT團隊成員應(yīng)當(dāng)盡可能在同一區(qū)域工作，以便于IPT團隊成員之間了解工作進(jìn)度，溝通、協(xié)調(diào)和解決隨時出現(xiàn)的問題。由于網(wǎng)絡(luò)共享技術(shù)的發(fā)展，IPT團隊成員也可以在一個不是物理空間而是邏輯上虛擬的空間里一起工作，與其他成員一起在同一個網(wǎng)絡(luò)站點（工作環(huán)境）里工作。隨著項目的進(jìn)展，為了更好地服務(wù)項目，IPT團隊成員的工作地點（工作環(huán)境）也會隨之改變。

（2）供應(yīng)商與客戶的參與。

將供應(yīng)商納入IPT團隊，可從客戶需求和市場競爭的角度，優(yōu)化產(chǎn)品開發(fā)，研制出更滿足客戶需求的產(chǎn)品。

4A集團XXX項目試驗取證IPT團隊運行模式

在A集團XXX項目的研發(fā)過程中，許多系統(tǒng)內(nèi)外的供應(yīng)商和客戶在同一時間、同一維度、甚至同一刻度上與A集團內(nèi)部的多個單位、部門并肩戰(zhàn)斗。從項目啟動開始，由A集團人力資源部牽頭，A集團結(jié)合自身實際，借鑒國際跨國公司先進(jìn)的IPT團隊管理經(jīng)驗，通過試點實施，探索創(chuàng)新管理模式，設(shè)立了集團產(chǎn)品研發(fā)項目中的試驗取證IPT團隊。

試驗取證IPT團隊中的財務(wù)管理究竟如何管控，與A集團財務(wù)的日常核算業(yè)務(wù)如何銜接、IPT團隊的預(yù)算如何編制、試驗取證IPT團隊的支出事項如何審批、怎樣在確保遵循財經(jīng)紀(jì)律的前提下發(fā)揮試驗取證IPT團隊的高效作用等等，都需要為試驗取證IPT團隊建立專門的財務(wù)管控模式來支持。

下面以A集團XXX項目的試驗取證IPT團隊為例具體探討IPT團隊的財務(wù)管控模式。

試驗取證IPT團隊財務(wù)管控模式一：

對試驗取證任務(wù)的資金實行由A集團下屬的試驗取證公司高度集中統(tǒng)一管理，參與試驗取證任務(wù)的所有人員由試驗取證任務(wù)IPT團隊最高負(fù)責(zé)人統(tǒng)一指揮、調(diào)配，即：

（1）參與試驗取證任務(wù)IPT團隊的人員在IPT團隊中工作業(yè)績的考核權(quán)歸IPT團隊所有，IPT團隊人員對在試驗取證任務(wù)中完成相關(guān)工作所耗用的實際工作時間進(jìn)行記錄，每月IPT團隊負(fù)責(zé)將IPT團隊成員的實際工作時間進(jìn)行匯總并將IPT團隊成員的工作表現(xiàn)一起反饋給IPT團隊成員的派出單位，作為IPT團隊成員工作業(yè)績的證明材料。

（2）完成試驗取證任務(wù)所需要支出的一切直接費用（包括設(shè)計費、外協(xié)費、材料費、專用費、會議費、差旅費、事務(wù)費、專家咨詢費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、場地租賃費、專項培訓(xùn)費、辦公費、低值易耗品等），由試驗取證任務(wù)IPT團隊最高負(fù)責(zé)人或其授權(quán)的IPT團隊項目相關(guān)負(fù)責(zé)人和試驗取證任務(wù)IPT團隊中的財務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)名簽署，由試驗取證公司支付，直接計入項目開支。

（3）人工費和其他分?jǐn)傎M用。對于IPT團隊中人工成本仍由派出單位開支，IPT團隊負(fù)責(zé)人每年年初與人員、固定資產(chǎn)、動力等派出和提供單位簽署按照人員類別、固定資產(chǎn)和動力種類分類結(jié)算的協(xié)議，協(xié)議中應(yīng)當(dāng)包含要完成的年度試驗取證任務(wù)和年度任務(wù)完成后收益分成等結(jié)算方式。

IPT團隊成員派出單位的財務(wù)部門每月依據(jù)試驗取證任務(wù)IPT團隊提供的人員實際工作時間、固定資產(chǎn)實際使用時間匯總表等，按照上述協(xié)議與試驗取證任務(wù)IPT團隊進(jìn)行結(jié)算，由試驗取證公司支付。

（4）試驗取證任務(wù)IPT團隊的專項獎金由試驗取證任務(wù)IPT團隊直接支付給各成員，同時通知派出成員單位，由派出成員單位進(jìn)行個人所得稅計算并代繳個人所得稅。

（5）試驗取證過程中產(chǎn)生的技術(shù)成果、技術(shù)專利歸屬試驗取證公司獨有。

模式一的優(yōu)劣分析：

優(yōu)勢：

資金得到最大限度的充分利用，任務(wù)溝通、協(xié)調(diào)、管控方便，達(dá)到物盡其用，人盡其用，避免重復(fù)投資的效果。另外試驗取證過程中購買的必須的設(shè)備、工具可以留在試驗取證公司，為試驗取證公司未來研制項目或者生產(chǎn)服務(wù)。試驗取證過程中產(chǎn)生的技術(shù)成果、技術(shù)專利歸屬試驗取證公司獨有。

劣勢：

由于不同方利益期望值的不同，每年度的結(jié)算價格和使用量談判比較費精力，每月的工時統(tǒng)計和核對工作量大，容易扯皮。

由于人員和資產(chǎn)使用的價格談判很難達(dá)成一致，另外每月的工時記錄、核對需要花費很多時間，在實踐中許多合作方不愿意采用這種模式。取而代之，合作方愿意派人參加，派出人員的管理權(quán)歸試驗取證公司，每年與試驗取證公司直接簽訂人員及場地等派出、借用包干合同，包死費用及收益，其他所有費用由試驗取證公司支出。這種情況下可以考慮采用IPT團隊財務(wù)管控模式二。

IPT團隊財務(wù)管控模式二：

與模式一相同，對試驗取證任務(wù)所需的資金實行由試驗取證公司統(tǒng)一管理，參與試驗取證任務(wù)的所有人員由試驗取證任務(wù)IPT團隊最高負(fù)責(zé)人統(tǒng)一調(diào)配，任務(wù)統(tǒng)一由試驗取證任務(wù)IPT團隊最高負(fù)責(zé)人下達(dá)。不同點如下：

（1）對于簽署包干合同的單位，試驗取證按照合同約定支付合同款，計入項目支出。

（2）包干單位的IPT團隊人員的專項獎金由試驗取證任務(wù)IPT團隊直接支付給各成員，同時通知派出成員單位，由派出成員單位進(jìn)行個人所得稅計算并代繳。

模式二的優(yōu)劣分析：

優(yōu)勢：

使資金得到盡可能充分的利用，任務(wù)溝通、協(xié)調(diào)、管控方便，達(dá)到物盡其用，人盡其用，避免重復(fù)投資的效果。另外研制過程中購買的必須的設(shè)備、工具可以留在試驗取證公司，為試驗取證公司未來研制或者生產(chǎn)服務(wù)。減少了一部分派出方工時核對的工作量，避免了在項目結(jié)束后的收益分成談判。研制過程中產(chǎn)生的技術(shù)成果、技術(shù)專利歸屬試驗取證公司獨有。

劣勢：

每年度的人員和資產(chǎn)使用量及價格談判、包干價格談判比較費精力，每月的工時統(tǒng)計和核對工作量大，容易扯皮。另外包干的人員和場地等不能因為任務(wù)進(jìn)展情況隨時調(diào)整，較第一種模式，成本較高。

在實踐中還有些有一定背景的合作方（比如有較強技術(shù)實力，在行業(yè)專業(yè)領(lǐng)域內(nèi)掌握一定的技術(shù)訣竅和秘密，怕技術(shù)訣竅和秘密由于人員和資產(chǎn)的派出泄露技術(shù)秘密）也不愿意采用第二種模式，期望與試驗取證公司直接簽訂包干任務(wù)的協(xié)作合同，即包干完成一定的任務(wù)、收取為完成任務(wù)所需要購買和支付的一切設(shè)備、工具、外協(xié)、材料、人工成本等費用及收益，這種情況下可以考慮采用IPT團隊財務(wù)管控模式三。

IPT團隊財務(wù)管控模式三：

與模式一和二相同，對試驗取證任務(wù)所需的資金實行由試驗取證公司統(tǒng)一管理，參與試驗取證任務(wù)的所有人員由試驗取證任務(wù)IPT團隊最高負(fù)責(zé)人統(tǒng)一調(diào)配，任務(wù)統(tǒng)一由試驗取證任務(wù)IPT團隊最高負(fù)責(zé)人下達(dá)。對于簽署任務(wù)包干協(xié)議的單位，不同點如下：

（1）總體任務(wù)和計劃調(diào)整聽從試驗取證任務(wù)IPT團隊最高負(fù)責(zé)人統(tǒng)一指揮，就包干任務(wù)部分由包干單位按照試驗取證任務(wù)IPT團隊最高負(fù)責(zé)人發(fā)布的任務(wù)計劃全權(quán)負(fù)責(zé)。試驗取證公司承諾按照合同約定支付所有為完成任務(wù)所需要的一切支出。試驗取證公司按照計劃（或者合同）約定的時間節(jié)點或者序時季度節(jié)點，對任務(wù)包干單位的任務(wù)完成情況進(jìn)行評價和考核，根據(jù)考核情況支付任務(wù)包干費用。

（2）可在任務(wù)包干合同中約定任務(wù)配合和完成情況，在雙方考核后，由試驗取證公司支付一定的獎勵。

（3）非任務(wù)包干單位在研制過程中產(chǎn)生的技術(shù)成果、技術(shù)專利歸屬試驗取證公司獨有，任務(wù)包干單位在研制過程中產(chǎn)生的技術(shù)成果、技術(shù)專利歸屬試驗取證公司和任務(wù)包干單位共同擁有，專利共享。

模式三的優(yōu)劣分析：

優(yōu)勢：

不必每年進(jìn)行人員和資產(chǎn)使用量、價格及包干費用等談判，不必每月進(jìn)行工時統(tǒng)計和核對，任務(wù)明確，責(zé)任清楚，不易扯皮。

劣勢：

資金得不到最大限度的充分利用，任務(wù)溝通、協(xié)調(diào)、管控會比較麻煩，不能物盡其用，人盡其用，會產(chǎn)生重復(fù)投資。另外研制過程中購買的必須的設(shè)備、工具不能留在試驗取證公司，為試驗取證公司未來研制或者生產(chǎn)服務(wù)。出現(xiàn)問題可能不能及時發(fā)現(xiàn)。較第一和第二種模式，成本較高，也會造成社會資源的浪費。

5其他說明事項

從財務(wù)一支筆、更好的服務(wù)與調(diào)動資金、充分做到業(yè)財融合、發(fā)揮IPT團隊的高效作用出發(fā)，建議最好按照IPT團隊財務(wù)管控模式一運行。

參考文獻(xiàn)

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[2]（美）杰伊.R.加爾布雷斯.如何駕馭矩陣組織[M].