文/黃桔 江文 編輯/韓英彤

防范跨境反洗錢風(fēng)險(xiǎn)

文/黃桔 江文 編輯/韓英彤

4銀行要正確處理合規(guī)管理與經(jīng)營績效之間的關(guān)系，提高對跨境洗錢風(fēng)險(xiǎn)的重視程度，增強(qiáng)反洗錢意識，嚴(yán)格遵守反洗錢法律法規(guī)，做好客戶身份識別、大額及可疑交易報(bào)送等工作。

伴隨著人民幣國際化的推進(jìn)，人民幣下的跨境洗錢風(fēng)險(xiǎn)日益加大。首先，人民幣在新加坡、馬來西亞、泰國等周邊國家以及在中越、中俄、中朝等邊境地區(qū)的流通，大都伴隨著旅游業(yè)、餐飲、零售業(yè)等現(xiàn)金結(jié)算行業(yè)的興起，交易具有隱蔽性，從而為跨境洗錢分子提供了便利，成為洗錢活動的新載體。其次，隨著資本項(xiàng)目開放程度的不斷提高，國內(nèi)金融業(yè)務(wù)資格審查必將放開，銀行如果以賺取利益最大化為前提，加之相應(yīng)的監(jiān)管制度缺乏針對性，很可能使銀行及其內(nèi)部員工不執(zhí)行相應(yīng)的反洗錢工作要求，甚至和客戶串通，增加洗錢人利用跨境投資洗錢的機(jī)會。再次，在“一帶一路”建設(shè)中，沿線國家大都具有恐怖活動頻繁、毒品犯罪猖獗、國際制裁相對集中等特點(diǎn)，加之反洗錢監(jiān)管較為薄弱，易給洗錢分子以可乘之機(jī)，導(dǎo)致國內(nèi)犯罪與國際犯罪集團(tuán)融合，實(shí)現(xiàn)犯罪資金的跨境快速流動。最后，人民幣跨境投資業(yè)務(wù)的發(fā)展，客觀上降低了洗錢成本。人民幣國際化使境內(nèi)人民幣對外直接投資成為現(xiàn)實(shí)，如洗錢分子通過制造虛假合同、設(shè)立虛假關(guān)聯(lián)公司等方式，以對外投資的名義進(jìn)行資金的跨境流動，將使洗錢行為變得更為隱蔽，從而提高了洗錢的收益率和安全性。出于降低違法成本的考慮，越來越多的不法分子選擇通過此途徑進(jìn)行洗錢。

人民幣國際化背景下跨境洗錢的主要方式

利用銀行結(jié)算服務(wù)的跨境洗錢

分拆結(jié)售匯。為逃避對個人居民購匯額度的監(jiān)管，洗錢分子將超過等值5萬美元的資金拆到多個他人賬戶，實(shí)現(xiàn)分拆購匯。其特點(diǎn)是多個個人賬戶收入低于等值5萬美元的資金，用螞蟻搬家的方式完成大額資金的跨境清洗（見圖1）。

銀行卡跨境刷卡套現(xiàn)交易。當(dāng)前，通過銀行卡境外刷卡套現(xiàn)最常見的方式有兩種：一是假消費(fèi)、真套現(xiàn)。如境外購物中心、典當(dāng)行等提供套現(xiàn)服務(wù)的機(jī)構(gòu)，利用POS機(jī)虛擬交易刷卡，再按照總金額的一定比例收取手續(xù)費(fèi)，持卡人在刷卡后即可得到現(xiàn)金（見圖2）。另一種是“先刷卡、再退貨”，即通過購買首飾、名表等奢侈品以先刷卡、再退貨的方式套取現(xiàn)金。此外，由于銀聯(lián)借記卡在境外ATM提取外幣現(xiàn)鈔未納入個人結(jié)售匯額度管理，在當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)買賣銀行卡現(xiàn)象頻繁發(fā)生的情況下，不法分子可將非法資金在國內(nèi)通過網(wǎng)上銀行匯入卡賬戶后，在境外ATM機(jī)上提取現(xiàn)鈔，隱蔽實(shí)現(xiàn)“黑錢”的現(xiàn)資金跨境。

虛假貨物買賣及對外直接投資

虛假貨物買賣。在跨國貿(mào)易中，資金流與貨物流分別通過銀行和海關(guān)兩方面實(shí)現(xiàn)。銀行僅憑借企業(yè)提供的單據(jù)，很難對貿(mào)易背景是否真實(shí)做出判斷；海關(guān)則由于檢查資源有限，不可能對所有進(jìn)出境貨物進(jìn)行逐一檢查。個別企業(yè)利用貿(mào)易真實(shí)性難以核實(shí)這一漏洞，與境外關(guān)聯(lián)公司串通合謀，簽訂虛假貿(mào)易合同，調(diào)整進(jìn)出口商品價(jià)格，多報(bào)或少報(bào)進(jìn)出口商品數(shù)量，利用名義上買賣的貨物和海關(guān)文件與實(shí)際運(yùn)送物品之間的價(jià)格差異，實(shí)現(xiàn)資金的跨境流動（見圖3）。

虛假對外直接投資。境內(nèi)犯罪分子假借投資者之名與境外關(guān)聯(lián)人合謀，利用偽造的直接投資合同進(jìn)行資金轉(zhuǎn)賬與支付清算。在資金成功轉(zhuǎn)移出境外后，洗錢行為人可以選擇將資金以虛假追加投資等名義以人民幣或美元的形式再次轉(zhuǎn)回國內(nèi)（見圖4）。這其實(shí)是國內(nèi)的“黑錢”利用人民幣境外直接投資的渠道來代替原有的國內(nèi)清洗渠道。

通過非法匯兌型地下錢莊進(jìn)行境內(nèi)外資金兌付

地下錢莊和“客戶”均在境內(nèi)外銀行開立多個銀行賬戶，如境內(nèi)“客戶”想把資金匯往境外賬戶，將等值人民幣匯入境內(nèi)錢莊，境內(nèi)地下錢莊操作者通知境外錢莊按照匯率將相應(yīng)數(shù)額的外幣打入“客戶”的境外賬戶；而如需要將境外賬戶的錢打到境內(nèi)賬戶，操作過程則相反。該渠道最大的特點(diǎn)是，境內(nèi)、境外資金各自循環(huán)，表面上人民幣資金不跨境，但實(shí)際上實(shí)現(xiàn)了資金的跨境流動（見圖5）。

圖1 分拆結(jié)售匯流程

圖2 銀行卡跨境刷卡套現(xiàn)流程

圖3 虛假貨物買賣流程

圖4 虛假對外直接投資流程

圖5 非法匯兌型地下錢莊流程

通過離岸中心洗錢

2015年以來，離岸市場和在岸市場人民幣匯差不斷擴(kuò)大，很多洗錢分子通過虛假交易，利用在岸市場和離岸市場之間利率差和匯率差進(jìn)行純粹套利行為，實(shí)現(xiàn)“黑錢”的保值增值。如：當(dāng)離岸美元兌人民幣低于境內(nèi)時(shí)，某境內(nèi)企業(yè)A通過向香港關(guān)聯(lián)企業(yè)B進(jìn)口商品，將境內(nèi)人民幣輸出至香港；B以離岸匯率將人民幣換成美元，再通過反向貿(mào)易向A進(jìn)口，并以美元支付；A再以在岸匯率將美元換回人民幣實(shí)現(xiàn)匯差套利。當(dāng)離岸美元兌人民幣匯率高于境內(nèi)時(shí)，則由企業(yè)A借助虛假貿(mào)易背景實(shí)施進(jìn)口，在境內(nèi)購匯后付至境外企業(yè)B結(jié)匯；隨后，企業(yè)B在通過反向貿(mào)易向企業(yè)A進(jìn)口，并將人民幣資金匯回境內(nèi)實(shí)現(xiàn)套利。

反跨境洗錢面臨的新挑戰(zhàn)

銀行員工內(nèi)部參與跨境洗錢風(fēng)險(xiǎn)逐步顯現(xiàn)。人民幣資本項(xiàng)目開放后，國內(nèi)外辦理人民幣跨境業(yè)務(wù)的銀行不斷增加，同業(yè)競爭壓力日趨激烈，制定并執(zhí)行嚴(yán)格的反洗錢內(nèi)控制度可能造成潛在的業(yè)務(wù)流失。在追逐利潤最大化的前提下，一些銀行不能正確處理業(yè)務(wù)創(chuàng)新與合規(guī)管理方面的關(guān)系，為了業(yè)務(wù)創(chuàng)新而忽視合規(guī)管理的要求，業(yè)務(wù)操作規(guī)程把關(guān)不嚴(yán)，甚至為了完成考核指標(biāo)，協(xié)助、配合或與客戶串通，增加了洗錢行為人利用人民幣跨境洗錢的機(jī)會。

跨境業(yè)務(wù)洗錢風(fēng)險(xiǎn)管控存在明顯薄弱環(huán)節(jié)。首先，客戶身份識別難?？蛻羯矸葑R別是金融機(jī)構(gòu)預(yù)防洗錢的第一道防線。在跨境人民幣業(yè)務(wù)中，對于個人客戶而言，由于境內(nèi)銀行尚無核驗(yàn)外國身份證明文件真?zhèn)蔚南到y(tǒng)，只能通過肉眼識別外籍客戶開戶證明文件的真實(shí)性。這使得不法分子利用虛假證件（護(hù)照、港澳臺通行證等）開立個人賬戶，轉(zhuǎn)移非法資金的問題較為突出。

其次，交易真實(shí)性核實(shí)難?？缇迟Q(mào)易審核的相關(guān)法規(guī)對于貿(mào)易單證的審核缺乏制度和指引依據(jù)。各家商業(yè)銀行在執(zhí)行中尺度不一，有的銀行審核流于形式，僅憑企業(yè)提交的業(yè)務(wù)憑證，未作相應(yīng)的盡職調(diào)查就直接辦理業(yè)務(wù)。企業(yè)提供的交易合同、協(xié)議等單據(jù)容易偽造，即便是真實(shí)的商業(yè)單證也可能偽造虛假的貿(mào)易背景。此外，不論是通過虛假投資、虛假貨物買賣等方式進(jìn)行跨境洗錢，大都通過與境外關(guān)聯(lián)公司合謀，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)非法資金的跨境流動。但由于關(guān)聯(lián)交易的復(fù)雜性，雙方的關(guān)聯(lián)關(guān)系很難在表面真實(shí)的材料中發(fā)現(xiàn)問題。

最后，交易資金監(jiān)測難?？缇橙嗣駧沤Y(jié)算業(yè)務(wù)通過大額支付系統(tǒng)辦理。該系統(tǒng)將跨境業(yè)務(wù)自動設(shè)置為報(bào)文全部落地的方式，只要戶名為中文，且與賬戶名稱一致，跨境人民幣匯入?yún)R款將自動入賬。為追逐高額利潤而進(jìn)行短期投機(jī)的不法份子，則可借此機(jī)會，通過虛構(gòu)交易掩蓋非法資金來源和去向等行為。對此，銀行無法通過審核戶名和賬戶等客觀因素進(jìn)行準(zhǔn)確的分析判斷，增加了其及時(shí)甄別可疑交易的難度。

反跨境洗錢建議

健全反跨境洗錢監(jiān)管法律體系。一是逐步擴(kuò)大反洗錢監(jiān)測的領(lǐng)域與范圍，在反洗錢管理辦法中將跨境貿(mào)易、投資等相關(guān)業(yè)務(wù)的客戶身份識別、大額和可疑交易報(bào)告等操作要求予以明確，并強(qiáng)化對境內(nèi)人民幣卡境外刷卡消費(fèi)的管理。二是明確對跨境投資類業(yè)務(wù)的監(jiān)管權(quán)限及處罰依據(jù)。規(guī)定相關(guān)責(zé)任主體和權(quán)限，防止出現(xiàn)監(jiān)管真空地帶，增加跨境洗錢的處罰條款，加大對違規(guī)銀行、企業(yè)及個人的處罰力度。

強(qiáng)化銀行跨境業(yè)務(wù)反洗錢工作履職能力。首先，樹立跨境洗錢風(fēng)險(xiǎn)防范意識。銀行要正確處理合規(guī)管理與經(jīng)營績效之間的關(guān)系，提高對跨境洗錢風(fēng)險(xiǎn)的重視程度，增強(qiáng)反洗錢意識，嚴(yán)格遵守有關(guān)反洗錢的法律法規(guī)，做好客戶身份識別、大額及可疑交易報(bào)告等工作，履行好反洗錢職責(zé)，以有效降低潛在的洗錢風(fēng)險(xiǎn)。其次，做好跨境業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的等級劃分工作。應(yīng)對辦理的跨境業(yè)務(wù)和服務(wù)進(jìn)行反洗錢評估，對不同風(fēng)險(xiǎn)程度和風(fēng)險(xiǎn)類型的業(yè)務(wù)實(shí)施差異化管理，對于重點(diǎn)業(yè)務(wù)實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)管，以有效控制風(fēng)險(xiǎn)。如對于直接投資中的資金本金結(jié)匯，由于業(yè)務(wù)的真實(shí)性難以把握，應(yīng)采取最為嚴(yán)格的控制措施；而對存在長期合作的客戶，則可采取相對簡單的審查措施。再次，建立并完善跨境交易反洗錢監(jiān)控系統(tǒng)模型和指標(biāo)。一是建立完善可疑交易監(jiān)控系統(tǒng)，以企業(yè)和個人跨境資金賬戶為依托，采集電匯、結(jié)匯、購匯等數(shù)據(jù)，針對分拆結(jié)售匯、銀行卡境外消費(fèi)套現(xiàn)等行為，建立專門的監(jiān)控模型和指標(biāo)，對各時(shí)間段交易數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總分析，實(shí)現(xiàn)對客戶跨境交易的整體監(jiān)測。二是建立完備的黑名單管理制度，及時(shí)跟進(jìn)中國、聯(lián)合國、美國和歐盟的制裁措施，確保制裁名單的完整，加強(qiáng)對涉名單客戶的甄別和監(jiān)控。最后，加強(qiáng)跨境業(yè)務(wù)的客戶身份識別。要強(qiáng)化對交易真實(shí)性的審核，重點(diǎn)審核投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的年審情況以及營業(yè)地址、法定代表人身份證件的真實(shí)性，加強(qiáng)外商對華投資的背景和資信審查，要求境外投資者、債權(quán)人提供資金來源合法性證明，防止以投資為名洗錢的非法資金流入。此外，加強(qiáng)對企業(yè)關(guān)聯(lián)公司業(yè)務(wù)運(yùn)作的審查和監(jiān)督，并重點(diǎn)監(jiān)測其資金流向，防止利用關(guān)聯(lián)公司進(jìn)行洗錢活動。

逐步擴(kuò)大反洗錢監(jiān)測的領(lǐng)域與范圍，在反洗錢管理辦法中將跨境貿(mào)易、投資等相關(guān)業(yè)務(wù)的客戶身份識別、大額和可疑交易報(bào)告等操作要求予以明確，并強(qiáng)化對境內(nèi)人民幣卡境外刷卡消費(fèi)的管理。

加強(qiáng)反跨境投資洗錢國內(nèi)和國際合作。首先，加強(qiáng)國際間反洗錢合作。加強(qiáng)各國反洗錢職能部門在金融情報(bào)信息、反洗錢調(diào)查和監(jiān)管方面的合作。此外，由于各國經(jīng)濟(jì)、政治、文化的差異，在反洗錢監(jiān)管政策法律制度上也不盡相同，這會給洗錢分子以可乘之機(jī)。對此，必須建立反洗錢的國際統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，以避免“監(jiān)管套利”現(xiàn)象。其次，建立部門間反洗錢合作機(jī)制。人民銀行等監(jiān)管部門要加強(qiáng)與公安、稅務(wù)等部門的協(xié)調(diào)合作，對于反跨境洗錢，還需與商務(wù)部、外匯管理、海關(guān)等部門密切合作，探索建立數(shù)據(jù)共享平臺，提供并上傳涉外企業(yè)的基本信息，實(shí)現(xiàn)跨境業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的共享，為跨境洗錢交易的識別提供資源保證。

作者單位：中國工商銀行股份有限公司北京市分行