鄒若琛

【摘要】集團(tuán)公司作為企業(yè)組織的高級形態(tài)之一，是推動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，集團(tuán)公司創(chuàng)新財務(wù)管理模式才能有效發(fā)揮各分公司的資源聚合效應(yīng)，更好地適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型和供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。為此，本文梳理了當(dāng)前集團(tuán)公司財務(wù)管理存在的問題，分析新常態(tài)對集團(tuán)公司創(chuàng)新財務(wù)管理模式的要求，為集團(tuán)公司創(chuàng)新財務(wù)管理模式指明路徑。

【關(guān)鍵詞】經(jīng)濟(jì)新常態(tài) 集團(tuán)公司 財務(wù)管理模式 創(chuàng)新

前言

統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，我國集團(tuán)公司的平均壽命只有7-8年。所謂時勢造人，很多企業(yè)伴隨我國經(jīng)濟(jì)騰飛而發(fā)展，經(jīng)濟(jì)下行而衰落，而且往往以資金鏈斷裂為標(biāo)志，關(guān)鍵原因是缺乏核心競爭力，不能適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化。集團(tuán)公司的財務(wù)管理是一種多層級的復(fù)合管理，面對我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，集團(tuán)公司必須創(chuàng)新財務(wù)管理模式，讓財務(wù)管理成為一種內(nèi)部驅(qū)動力，為集團(tuán)創(chuàng)造無限價值。

一、當(dāng)前集團(tuán)公司財務(wù)管理存在的問題

一般來說，集團(tuán)公司的下屬分公司比較多，內(nèi)部產(chǎn)權(quán)關(guān)系縱橫交錯，經(jīng)營業(yè)務(wù)也比較復(fù)雜，因此財務(wù)管理容易出現(xiàn)一些問題。（1）財務(wù)管理制度落后。集團(tuán)公司大多跨領(lǐng)域跨行業(yè)經(jīng)營，對分公司缺少統(tǒng)一性指導(dǎo)，執(zhí)行財務(wù)政策缺少硬性約束，信息溝通存在滯后、脫節(jié)、失真的問題，弱化了企業(yè)總部的控制權(quán)。（2）財務(wù)管理水平低下。很多財務(wù)人員仍習(xí)慣于簡單的核算和記賬工作，難以改變工作慣性，不能及時采用新的方式來開展財務(wù)管理工作，因此不利于集團(tuán)公司提升整體財務(wù)管理工作水平。（3）內(nèi)部會計控制不力。部分集團(tuán)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)復(fù)雜，缺乏明晰的職責(zé)分工，沒有建立一套行之有效的財務(wù)控制體系，存在財務(wù)控制薄弱的現(xiàn)象，容易產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)違法、貪污腐敗等問題。

二、新常態(tài)對集團(tuán)公司創(chuàng)新財務(wù)管理模式的要求

長期以來，我國經(jīng)濟(jì)增長的驅(qū)動力更多來源于要素投入，這種發(fā)展模式的邊際效應(yīng)正逐步遞減。在三期疊加時期，集團(tuán)公司應(yīng)以創(chuàng)新驅(qū)動和要素增長為根本，把企業(yè)發(fā)展的動力轉(zhuǎn)為內(nèi)涵式增長和效益型增長。因此，集團(tuán)公司應(yīng)轉(zhuǎn)變財務(wù)管理理念，創(chuàng)新財務(wù)管理模式，協(xié)調(diào)分公司的財務(wù)管理活動，對集團(tuán)整體的財務(wù)資源進(jìn)行有效整合，以最大化發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)。集團(tuán)公司所涉及的領(lǐng)域較廣，會計信息存在扭曲的風(fēng)險，因此集團(tuán)公司必須督促財務(wù)人員提高工作效率和工作質(zhì)量，保障會計信息的完整性、準(zhǔn)確性和時效性，為經(jīng)營決策提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支持。新常態(tài)給財務(wù)管理帶來了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，財務(wù)工作面臨更多的風(fēng)險，集團(tuán)公司必須制定嚴(yán)格的財務(wù)風(fēng)險管理制度和內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)人員的行為，避免出現(xiàn)徇私舞弊的行為，確保集團(tuán)公司價值最大化。

三、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下集團(tuán)公司財務(wù)管理模式的創(chuàng)新

1.實(shí)行資金集中管理

集團(tuán)公司的財務(wù)管理模式分為集權(quán)制、分權(quán)制、相融制等不同類型，集團(tuán)公司應(yīng)根據(jù)自身情況來具體選擇，通過商流、物流、信息流和資金流把分公司聯(lián)系在一起，達(dá)到“集中管理、授權(quán)經(jīng)營”的目的。資金是集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營的價值基礎(chǔ)，集團(tuán)公司應(yīng)建立資金結(jié)算中心，實(shí)施資金集中管理，定期上收下級單位子賬戶資金，并且設(shè)置資金歸集率指標(biāo)，隨時考核各分公司完成資金管理目標(biāo)責(zé)任的情況。資金結(jié)算中心行使內(nèi)部銀行功能，把集團(tuán)公司視為一個有機(jī)整體，對資金實(shí)行集中化管理，合理協(xié)調(diào)資金需求，并對資金流向進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控。各分公司需要營運(yùn)資金或支付款項(xiàng)時，通過資金管理系統(tǒng)提交支付申請，集團(tuán)總部再統(tǒng)一調(diào)配。如果牽涉到大額資金支付，集團(tuán)公司的資金管理委員會應(yīng)集體討論，對資金使用的安全性、可控性、效益性進(jìn)行決策，以加大資金管控力度。

2.提高財務(wù)管理水平

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)對財務(wù)管理水平提出了很高的要求，集團(tuán)公司應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，大力引進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn)豐富，管理水平較高的財務(wù)人才，同時定期開展崗位培訓(xùn)活動，幫助財務(wù)人員突破舊思維，了解和掌握先進(jìn)的財務(wù)管理方法?，F(xiàn)代財務(wù)管理重新界定財務(wù)職能，強(qiáng)調(diào)財務(wù)人員轉(zhuǎn)型升級，讓財務(wù)“成為業(yè)務(wù)的最佳合作伙伴”。例如，華為的任正非就要求財務(wù)部門精通業(yè)務(wù)，讓財務(wù)體系與整個業(yè)務(wù)流程緊密結(jié)合，真正參與到集團(tuán)經(jīng)營整個流程，為創(chuàng)造企業(yè)價值服務(wù)。因此，財務(wù)部門需要橫向打通財務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)，縱向打通集團(tuán)總部與下屬分公司的財務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化、一體化、協(xié)調(diào)化運(yùn)營。財務(wù)人員要深入各分公司、各車間、各部門，參與生產(chǎn)管理過程，隨時了解前端業(yè)務(wù)需求，整合信息數(shù)據(jù)，統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑，提高財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和相關(guān)性，并建立各種財務(wù)分析模型和決策支持系統(tǒng)，為前端業(yè)務(wù)提供數(shù)據(jù)支撐，為戰(zhàn)略決策提供信息服務(wù)。

3.加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)

我國已是全球第二大經(jīng)濟(jì)體，從上市公司市值變化來看，當(dāng)前30億以下市值的上市公司占比很小，集團(tuán)公司正紛紛切向新領(lǐng)域、新業(yè)態(tài)、新市場，快速擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模。與此同時，新常態(tài)下集團(tuán)公司的生產(chǎn)經(jīng)營隨時面臨著未知風(fēng)險，從樂視網(wǎng)、珠海中富、輝山乳業(yè)的資金鏈危機(jī)就可以看出，集團(tuán)公司需要充分認(rèn)識風(fēng)險預(yù)警管理的重要性，規(guī)范財務(wù)管理程序，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，全面提升風(fēng)險識別能力與風(fēng)險預(yù)警準(zhǔn)確性，增強(qiáng)自身抵御風(fēng)險的能力。集團(tuán)公司應(yīng)建立內(nèi)部制衡機(jī)制，明確內(nèi)部職責(zé)分工，確保不相容職務(wù)相分離，以明確的制度、程序、措施來約束企業(yè)人員，規(guī)范各種經(jīng)濟(jì)事務(wù)。集團(tuán)公司必須加強(qiáng)財務(wù)檢查和審計監(jiān)督，從中發(fā)現(xiàn)財務(wù)制度缺陷和程序漏洞，進(jìn)一步完善內(nèi)部會計控制體系。審計監(jiān)督人員要隨時保持高度警惕，對采購舞弊、貨款回收、基建腐敗、投資陷阱等進(jìn)行重點(diǎn)防范，對于存在徇私舞弊行為的個人和部門，在給予相關(guān)處分的同時，應(yīng)嚴(yán)肅追究其法律責(zé)任。

結(jié)語：

近幾十年來，集團(tuán)公司贏得了高速發(fā)展，成為驅(qū)動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，市場環(huán)境變得日益復(fù)雜，集團(tuán)公司轉(zhuǎn)型發(fā)展面臨很大的不確定性，因此必須勤練內(nèi)功，因勢而謀，創(chuàng)新財務(wù)管理理念，全面認(rèn)識財務(wù)風(fēng)險，從戰(zhàn)略層面和價值角度重構(gòu)財務(wù)管理模式，充分發(fā)揮各分公司的聚合效應(yīng)，以積極應(yīng)對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力，實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新性發(fā)展和內(nèi)涵式發(fā)展。

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