張艷萍

摘 要：隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，其要想實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，就必須不斷強(qiáng)化自身的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，從而朝著更遠(yuǎn)的方向發(fā)展。資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中間環(huán)節(jié)，在強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益方面具有重要意義。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 資金管理 重要性 問(wèn)題 優(yōu)化對(duì)策

中圖分類(lèi)號(hào)：F273.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2017）10（c）-075-02

資金是企業(yè)可持續(xù)生存與發(fā)展的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，新形勢(shì)下，從企業(yè)資金管理狀況上看，還有一些漏洞問(wèn)題，需要我們盡快采取相應(yīng)的對(duì)策加以?xún)?yōu)化。筆者根據(jù)自身的工作經(jīng)驗(yàn)，首先闡述了企業(yè)資金管理的重要性，其次指出了企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題，最后提出了企業(yè)資金管理的優(yōu)化對(duì)策。

1 企業(yè)資金管理的重要性

1.1 有利于資金安全有效使用，規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

眾所周知，企業(yè)內(nèi)部資金活動(dòng)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有著密切的聯(lián)系，也就是企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中需要充足的資金支持。加強(qiáng)企業(yè)資金管理，可以綜合控制整個(gè)資金流向狀況，以此準(zhǔn)確獲悉資金使用過(guò)程中是否存在不合理的支配行為，從而防止企業(yè)各部門(mén)及人員的貪贓枉法行為，確保資金的高效使用，維護(hù)資金的安全可靠性，降低由于資金管理不當(dāng)而引起的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

1.2 有利于盤(pán)活資金存量，節(jié)約財(cái)務(wù)成本，落實(shí)資金利用效益目標(biāo)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，為企業(yè)帶來(lái)了各種發(fā)展機(jī)遇，但與此同時(shí)也使得企業(yè)面臨嚴(yán)重的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。所以企業(yè)在開(kāi)展資金管理工作時(shí)，應(yīng)注重資金管理的穩(wěn)定性與可控性。只有這樣，才能減少企業(yè)資金存量，節(jié)約財(cái)務(wù)成本，有效使用及科學(xué)調(diào)度企業(yè)各項(xiàng)資源，避免資源大量浪費(fèi)。此外，對(duì)企業(yè)資金存量進(jìn)行有效管控，還能克服資金存量不足的情況，進(jìn)而強(qiáng)化企業(yè)的償還能力，保證企業(yè)的良性循環(huán)。

1.3 有利于企業(yè)資金正常周轉(zhuǎn)，合理分配企業(yè)資源

只有在合理的資金存量與現(xiàn)金流情況下，企業(yè)才能順利實(shí)施生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。加強(qiáng)企業(yè)資金管理，有利于及時(shí)有效調(diào)度企業(yè)周轉(zhuǎn)資金，通過(guò)資金支付的時(shí)間差，將企業(yè)未得到有效使用的閑置資金用到收益可觀的理財(cái)項(xiàng)目領(lǐng)域中，這不僅保證了資金流動(dòng)的均衡性，而且還優(yōu)化分配了各項(xiàng)資源，資金利用率得到穩(wěn)步提升，滿(mǎn)足了企業(yè)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)收益要求。

1.4 有利于規(guī)避貪污舞弊行為

私自挪用資金是導(dǎo)致貪污舞弊行為的根本因素，企業(yè)只有不斷強(qiáng)化資金管理，建立健全內(nèi)部控制制度，確保資金收支的科學(xué)性，才能有效規(guī)避貪污舞弊行為。

2 企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

2.1 資金管理意識(shí)薄弱

當(dāng)前，盡管已經(jīng)有越來(lái)越多的企業(yè)管理者認(rèn)識(shí)到了資金管理在企業(yè)發(fā)展中的推動(dòng)作用，但由于管理觀念的滯后性，實(shí)際進(jìn)行資金管理時(shí)，未制定詳細(xì)完善的資金使用計(jì)劃，并且采用的財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)手段也不夠合理。此外，企業(yè)資金配置與使用過(guò)程中，存在資金鏈斷裂的情況，嚴(yán)重影響了企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

2.2 財(cái)務(wù)資金監(jiān)管薄弱

財(cái)務(wù)資金監(jiān)管薄弱是現(xiàn)代企業(yè)面臨的突出問(wèn)題，有的企業(yè)發(fā)展過(guò)程中特別強(qiáng)調(diào)事后監(jiān)督，對(duì)于事前控制與事中控制的重要性認(rèn)識(shí)不足，而唯有重視事前控制與事中控制，方可保證資金整體效用的發(fā)揮。事后控制只是針對(duì)已經(jīng)發(fā)生的資金缺口問(wèn)題進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)救。盡管多數(shù)企業(yè)建立并實(shí)施了綜合監(jiān)督制度，但往往由于監(jiān)督人員不了解企業(yè)的財(cái)務(wù)資金信息，也缺乏先進(jìn)的科學(xué)手段，最終影響了監(jiān)督制度的效能發(fā)揮。

2.3 資金管理手段滯后

有的企業(yè)依然沿用著傳統(tǒng)的資金管理手段，雖然也有部分企業(yè)實(shí)現(xiàn)了資金信息化管理，但相關(guān)工作人員的信息技術(shù)水平不高，更有部分小規(guī)模企業(yè)以手工核算方式為主。隨著信息化時(shí)代的到來(lái)，企業(yè)必須深入了解自身信息，制定長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，而充足的資金是有效推動(dòng)長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的重要保障，如果沿用傳統(tǒng)滯后的資金管理手段及戰(zhàn)略性政策，那么將影響現(xiàn)代市場(chǎng)下企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，削弱了企業(yè)的發(fā)展活力。

3 企業(yè)資金管理的優(yōu)化對(duì)策

3.1 構(gòu)建現(xiàn)代化的資金管理機(jī)制

企業(yè)在構(gòu)建現(xiàn)代化的資金管理機(jī)制時(shí)，應(yīng)充分考慮以下內(nèi)容。

（1）建立健全資金籌措結(jié)構(gòu)。資金籌措主要涉及了合理預(yù)測(cè)資金具體需求情況、確立高效的籌資手段兩方面。其中，在預(yù)測(cè)資金需求情況時(shí)，常用的方法有定性預(yù)測(cè)、趨勢(shì)預(yù)測(cè)、銷(xiāo)售百分比等，企業(yè)主要根據(jù)自身發(fā)展情況，選擇適用本企業(yè)資金需求情況的預(yù)測(cè)方法。實(shí)際中使用最為廣泛的是銷(xiāo)售百分比這一預(yù)測(cè)方法。對(duì)于在市場(chǎng)中占據(jù)主體地位的企業(yè)而言，應(yīng)通過(guò)多元化籌資路徑，比如采用發(fā)行股票、商業(yè)信用等級(jí)、融資租賃等手段，并且將員工短時(shí)間內(nèi)的閑散資金集中起來(lái)使用。不管運(yùn)用的是哪一種籌資手段，企業(yè)都必須考慮資金的來(lái)源及其特點(diǎn)，加大對(duì)融資活動(dòng)的資金投入力度，樹(shù)立良好的社會(huì)形象和信譽(yù)。企業(yè)還要對(duì)潛在的籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，通過(guò)事前控制降低籌資風(fēng)險(xiǎn)。

（2）建立健全資金使用結(jié)構(gòu)。企業(yè)在建立健全資金使用結(jié)構(gòu)時(shí)，要做好以下幾點(diǎn)：首先，完善資金占用結(jié)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)科學(xué)確立流動(dòng)資金限度，從企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和市場(chǎng)規(guī)律等角度出發(fā)，合理分配流動(dòng)資金比例，并且企業(yè)還要科學(xué)明確各流動(dòng)資金項(xiàng)目比例。同時(shí)企業(yè)應(yīng)充分發(fā)揮閑置資金的效用，保證資金的正常周轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)資金的優(yōu)化配置。其次，落實(shí)完善的資金使用機(jī)制。企業(yè)應(yīng)制定詳盡的資金收支計(jì)劃，設(shè)置專(zhuān)門(mén)的資金調(diào)度部門(mén)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部所有資金進(jìn)行統(tǒng)一籌劃及管理，由財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)企業(yè)各部門(mén)的資金往來(lái)進(jìn)行綜合控制。

（3）建立健全盈余分配結(jié)構(gòu)。企業(yè)在分配盈余過(guò)程中，應(yīng)保證債權(quán)者、投資者、企業(yè)、員工各方利益的均衡性，不僅要為投資者提供合理的利潤(rùn)分配，還要不斷擴(kuò)展企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模。

（4）提高企業(yè)管理層的資金管理意識(shí)。企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中都必須把握好時(shí)間價(jià)值。只有具備科學(xué)的時(shí)間價(jià)值觀，企業(yè)內(nèi)部資金才能在變化多端的市場(chǎng)環(huán)境中有效運(yùn)作，才能掌握市場(chǎng)帶來(lái)的機(jī)遇，進(jìn)而降低資金風(fēng)險(xiǎn)及浪費(fèi)。企業(yè)管理層應(yīng)充分了解資金流向狀況，并結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)制定完善的資金使用計(jì)劃。

3.2 加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)控力度

當(dāng)前，有不少企業(yè)存在單一狹窄的所有權(quán)結(jié)構(gòu)，也沒(méi)有健全的法人治理結(jié)構(gòu)，監(jiān)事會(huì)監(jiān)督效率低下，內(nèi)部人控制問(wèn)題突出。為了有效規(guī)避這些不利因素，應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展實(shí)況，構(gòu)建一套行之有效的財(cái)務(wù)總監(jiān)等會(huì)計(jì)委派制度，加強(qiáng)事前監(jiān)督與事中監(jiān)督，提高事后控制效率，落實(shí)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理軟件，保障投資者的合法利益。另外，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。一套完善的內(nèi)部審計(jì)制度，有利于對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理過(guò)程進(jìn)行有效監(jiān)督與考核，全面貫徹落實(shí)監(jiān)督約束機(jī)制，保證預(yù)算的有效性。現(xiàn)階段，有部分企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)力度薄弱，所以必須構(gòu)建基于高層的內(nèi)部審計(jì)制度，聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員，劃分具體的職責(zé)權(quán)限，完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核機(jī)制，提供客觀精準(zhǔn)的財(cái)會(huì)信息。此外，企業(yè)還必須嚴(yán)格審計(jì)與監(jiān)督企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策的執(zhí)行效率，加強(qiáng)事前監(jiān)督和事中監(jiān)督，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供規(guī)范的實(shí)施流程。

3.3 確立現(xiàn)代化資金管理手段

在信息化時(shí)代背景下，涌現(xiàn)了多元化的資金管理手段，比如通過(guò)計(jì)算機(jī)技術(shù)加強(qiáng)資金管理，實(shí)現(xiàn)了資金管理的透明化、公開(kāi)化，并且避免了人為操作失誤。企業(yè)進(jìn)行資金管理時(shí)，財(cái)務(wù)工作者必須全面掌握了解現(xiàn)代化資金管理手段，滿(mǎn)足市場(chǎng)實(shí)際需求，提高企業(yè)發(fā)展活力。

4 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)開(kāi)展資金管理的主要目的是對(duì)內(nèi)部資金進(jìn)行科學(xué)分配、有效使用及監(jiān)督，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展提供充足的資金支持。資金管理在企業(yè)中的重要性不言而喻，貫穿于企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，不過(guò)現(xiàn)階段仍有部分企業(yè)在資金管理中還有一些不足之處，對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展造成了不小的影響。所以探討企業(yè)資金管理的重要性，分析企業(yè)資金管理的薄弱環(huán)節(jié)，明確有效的優(yōu)化對(duì)策，以保證企業(yè)較高的核心競(jìng)爭(zhēng)力，占據(jù)市場(chǎng)主體地位，進(jìn)而推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展。

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