白英

【摘 要】改革開放為我國市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展提供了良好的條件，各種中小型企業(yè)也如雨后春筍般迅速生長起來。但是中小型企業(yè)一般都存在規(guī)模小、發(fā)展資金不足的問題，因而第三方擔保企業(yè)就應(yīng)運而生了。本文主要研究了擔保企業(yè)財務(wù)風險的種類及其來源，并探究了擔保企業(yè)財務(wù)風險的防范措施。

【關(guān)鍵詞】擔保企業(yè)；財務(wù)風險；風險種類；風險來源；防范措施

雖然我國社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷完善為擔保企業(yè)的發(fā)展提供了必要的條件，但是由于市場經(jīng)濟的復雜性和客觀性，為擔保企業(yè)的發(fā)展也帶來了巨大的風險，特別是各中小型企業(yè)的經(jīng)營效益參差不齊，其信譽和償債能力也各不相同，為擔保企業(yè)的財務(wù)管理工作帶來了極大的風險。

一、擔保企業(yè)財務(wù)風險的種類

要想對擔保企業(yè)的財務(wù)風險進行深入透徹的研究，就必須首先了解擔保企業(yè)財務(wù)風險的種類，然后針對不同類別的風險特征和形成原因?qū)ふ矣行У膽?yīng)對方法。本文主要從擔保企業(yè)財務(wù)風險的成因方面進行了研究，將擔保企業(yè)的財務(wù)風險分為政策風險、法律風險、市場風險和經(jīng)營風險四種類型。

1.政策風險

政策風險對擔保企業(yè)的財務(wù)管理工作的影響是強制性的。在經(jīng)濟發(fā)展需要國家進行宏觀調(diào)控的時候，國家就會出臺相應(yīng)的政策對經(jīng)濟進行干預，例如各種調(diào)整性的經(jīng)濟政策和行業(yè)政策的改變。而在經(jīng)濟發(fā)展中直接受到影響的就是各種企業(yè)，而一旦企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境受到影響，擔保企業(yè)必然也會受到相應(yīng)的影響，進而為擔保企業(yè)的財務(wù)管理帶來政策風險。

2.法律風險

法律影響著人們生活的方方面面，隨著法治社會的不斷完善，將來人們的生產(chǎn)和生活更是與各種法律法規(guī)息息相關(guān)。隨著知識經(jīng)濟和全球經(jīng)濟一體化的快速發(fā)展，各種法律法規(guī)也在不斷地完善，在規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為的同時，在一定程度上也制約著企業(yè)的發(fā)展。如果擔保企業(yè)在經(jīng)營的過程中沒有及時了解和應(yīng)用修訂后的法律法規(guī)，就有可能使企業(yè)面臨各種法律風險，增加了擔保企業(yè)經(jīng)營的不穩(wěn)定性。

3.市場風險

市場對企業(yè)的影響是最大也是最直接的，市場中的企業(yè)容易受各種市場條件變化的影響。例如市場利率的變化、新的行業(yè)競爭者的加入等因素的變化都會對擔保企業(yè)的財務(wù)管理工作帶來一定的市場風險。

4.經(jīng)營風險

經(jīng)營風險主要是由擔保企業(yè)的主觀經(jīng)營狀況引起的，企業(yè)可以通過改善戰(zhàn)略計劃、提高財務(wù)管理水平來應(yīng)對經(jīng)營風險。但是，一旦擔保企業(yè)的管理者做出錯誤的投資決策和經(jīng)營戰(zhàn)略、或者與其他方面產(chǎn)生紛爭導致訴訟失敗等，都會使擔保企業(yè)面臨巨大的經(jīng)營風險。

二、擔保企業(yè)財務(wù)風險的來源

擔保企業(yè)的財務(wù)風險主要來源于內(nèi)外兩個方面，從擔保企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境來進行研究，其財務(wù)風險主要來源于以下幾個方面：

1.受保公司

由于很多受保公司都是中小型企業(yè)，其信用和償債能力都不是很高，而且很多企業(yè)的貸款資金不是用于自身的生產(chǎn)經(jīng)營而是用作其他的風險投資，為擔保企業(yè)的資金收回帶來了巨大的困難。這種情況會導致受保公司的經(jīng)營風險增大，一旦發(fā)生債務(wù)危機而違約，很多受保公司都會消失逃債，影響擔保企業(yè)的正常經(jīng)營。

綜合來看，受保公司帶來的財務(wù)風險是由兩個方面的原因引起的：一方面是受保公司在進行貸款的時候，沒有提供真實的財務(wù)會計報表，沒有對企業(yè)的經(jīng)營情況進行如實的反映，增加了擔保企業(yè)的財務(wù)識別難度；另一方面是受保公司的抵押物的評估價值與其實際價值不相符合。一些企業(yè)為了獲得貸款額度，與評估機構(gòu)串通一氣，對受保公司的抵押物做出與實際價值不相符合的價值評估，或者是抵押物的信息不夠全面，評估機構(gòu)無法做出準確的判斷，也會導致抵押物的評估價值與其實際價值不相符合。

2.合作銀行的風險

銀行業(yè)在我國屬于壟斷行業(yè)，在與企業(yè)進行交易的過程中雙方處于一個不對等的地位。銀行在進行貸款業(yè)務(wù)的時候，總是想獲得更大的貸款利益但是又不想承擔可能出現(xiàn)的貸款風險。此時，銀行就會利用國家政策的影響，隨時提高企業(yè)的貸款門檻或者是提前收回貸款，而一旦企業(yè)無法償還貸款，就需要第三方擔保企業(yè)進行償還，使擔保企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，極大地增加了擔保企業(yè)的財務(wù)風險。

3.行業(yè)環(huán)境風險

擔保行業(yè)的風險來自兩個方面。一方面，擔保行業(yè)發(fā)展迅速，但是市場準入條件不完善，很多沒有足夠的注冊資金的擔保企業(yè)也能進入該行業(yè)，擔保企業(yè)的實力差距懸殊會導致相互之間的惡意競爭，十分不利于擔保行業(yè)的健康長遠發(fā)展；另一方面，很多擔保企業(yè)的制度不夠完善，業(yè)務(wù)操作簡單隨意，從而為自己帶來了不必要的財務(wù)風險。

4.擔保行業(yè)的資金擔保業(yè)務(wù)帶來的風險

任何企業(yè)的經(jīng)營都是以營利為目的的，擔保企業(yè)也不例外。很多擔保企業(yè)為了獲取更多的收入，盲目地擴大業(yè)務(wù)范圍和提高擔保額度，但是很多受保公司到期時又無法按時足額還貸，使擔保企業(yè)發(fā)生財務(wù)困難，為擔保企業(yè)的發(fā)展帶來巨大的風險。

5.擔保行業(yè)從業(yè)人員的素質(zhì)有待提高

擔保行業(yè)的風險雖然很大，但是其收益相應(yīng)地也很高，因而吸引了很多人員不斷加入該行業(yè)。但是這些人員的專業(yè)素質(zhì)和能力在進入行業(yè)的時候得不到有效的考察，所以很多素質(zhì)不高、能力不夠的人員就流入了這個行業(yè)。如果擔保企業(yè)的工作人員沒有具備一定的專業(yè)勝任能力，就會在擔保業(yè)務(wù)的過程中與他人勾結(jié)、受賄，或者不能為客戶提供滿意的擔保服務(wù)，為擔保企業(yè)帶來巨大的損失，增加擔保企業(yè)的財務(wù)風險。

三、擔保企業(yè)財務(wù)風險的防范措施

擔保企業(yè)要想獲得長遠的發(fā)展，就必須尋找有效的方法去應(yīng)對各種風險，全面考慮經(jīng)營過程中可能面臨的困難，提前做好應(yīng)對措施，不斷提高自身的財務(wù)管理水平。

1.完善來自于受保公司的財務(wù)風險的應(yīng)對措施

受保公司帶來的風險是擔保企業(yè)財務(wù)風險來源的一個重要方面，因此加強對受保公司帶來的財務(wù)風險的應(yīng)對措施是非常重要的。擔保企業(yè)可以從保前和保后兩個方面來采取應(yīng)對措施。一方面，擔保企業(yè)要對受保公司進行詳細的保前調(diào)查，對受保公司的財務(wù)會計報表進行認真地分析，核對其財務(wù)會計報表的真實性。同時對受保公司的實際經(jīng)營情況進行調(diào)查，對其信譽度和償債能力進行合理的評估，減少擔保企業(yè)的擔保損失。此外，還要對受保公司的抵押物的真實價值進行評估，避免受保公司虛報抵押物的價值騙取高額的擔保資金，為擔保企業(yè)帶來損失。

另一方面，要對受保公司進行直接和間接的保后風險控制，實時掌握受保公司的經(jīng)營情況，對其償債能力進行及時的評估，使擔保企業(yè)采取相應(yīng)的措施來減少資金收回的壓力。

2.加強與銀行的合作，努力建立平等的風險共擔機制

擔保公司在平常的業(yè)務(wù)往來中要加與銀行的合作和溝通，及時了解銀行的貸款動向，使擔保企業(yè)能及時做好風險防御準備。此外，擔保企業(yè)要與銀行進行協(xié)商，爭取與銀行建立平等的風險共擔機制，盡量減小擔保企業(yè)的財務(wù)風險，促進擔保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3.及時掌握有關(guān)的政策和法律變動情況，降低擔保企業(yè)的經(jīng)營風險

國家的政策和法律變動對于擔保企業(yè)的影響是巨大的，擔保企業(yè)要及時掌握國家的政策和法律變動情況，并安排專門的人員對政策和法律的內(nèi)容進行學習、分析和研究，及時對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)進行相應(yīng)的調(diào)整，切實保障擔保企業(yè)的合法利益。避免擔保企業(yè)進行盲目地經(jīng)營，而沒有有效地利用政策和法律來提高自己的經(jīng)營效益。

4.加強對擔保企業(yè)的業(yè)務(wù)人員的培訓，不斷提高其專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力

企業(yè)的運行是靠人來操控的，而一個企業(yè)要想長期有效地運行，就必須具備高素質(zhì)的專業(yè)人才。因此，擔保企業(yè)要加強對企業(yè)業(yè)務(wù)人員的定期培訓，不斷提高業(yè)務(wù)人員的專業(yè)勝任能力，促使業(yè)務(wù)人員在實際的工作過程中加強自我約束，提高業(yè)務(wù)辦理能力，為客戶提供高效、高質(zhì)的擔保服務(wù)，提高企業(yè)的權(quán)威和知名度，促進企業(yè)的不斷發(fā)展壯大。

四、總結(jié)

擔保企業(yè)的發(fā)展為我國企業(yè)特別是中小型企業(yè)的發(fā)展提供了必要的資金支持，也促進了我國金融行業(yè)的發(fā)展。但是擔保企業(yè)在進行擔保業(yè)務(wù)的過程中容易受各種因素的影響而面臨財務(wù)風險。因此，擔保企業(yè)要及時發(fā)現(xiàn)并解決經(jīng)營過程中的各種問題，為擔保企業(yè)的長遠發(fā)展提供良好的內(nèi)部環(huán)境和外部條件。

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