王程

（貴州大學(xué)明德學(xué)院）

【摘要】隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來(lái)越多的中小企業(yè)進(jìn)入市場(chǎng)，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出了很大貢獻(xiàn)，近年來(lái)，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，中小企業(yè)流動(dòng)資金緊缺已成為社會(huì)各界關(guān)注的重大問(wèn)題，成為經(jīng)濟(jì)生活中矛盾的焦點(diǎn)。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 流動(dòng)資金 資金緊缺

一、我國(guó)中小企業(yè)流動(dòng)資金緊缺的成因分析

（一）流動(dòng)資金使用率低

許多中小企業(yè)很少把現(xiàn)金收支計(jì)劃運(yùn)用在企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)中。一旦市場(chǎng)發(fā)生變化，那么企業(yè)的現(xiàn)金就很難快速周轉(zhuǎn)。調(diào)查顯示，編制現(xiàn)金計(jì)劃的企業(yè)所占比重很小，這在一定程度上說(shuō)明中小企業(yè)只重視利潤(rùn)，而對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金管理并不十分重視，一種科學(xué)而實(shí)用的管理辦法在現(xiàn)實(shí)中并沒(méi)有實(shí)際運(yùn)用。一些中小企業(yè)以長(zhǎng)期借款進(jìn)行固定資產(chǎn)投資時(shí)很少顧及配套流動(dòng)資金，大量基礎(chǔ)支出占用生產(chǎn)資金，致使流動(dòng)資金的使用效益低下。除此之外，流動(dòng)資金內(nèi)部各個(gè)項(xiàng)目之間的不合理分配也會(huì)使資金使用效率低下。

（二）融資渠道狹窄

中小企業(yè)資金需求過(guò)分依賴(lài)銀行，融資渠道比較單一，經(jīng)營(yíng)所需的流動(dòng)資金大部分是依靠銀行貸款。由于受?chē)?guó)家宏觀調(diào)控政策影響.銀行普遍對(duì)中小企業(yè)縮減信貸規(guī)模，這在一定程度上增加了中小企業(yè)的貸款難度，除此之外，國(guó)家指令銀行限期收回貸款，抽走企業(yè)大量流動(dòng)資金，導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金緊張。

（三）企業(yè)間的托賬嚴(yán)重

目前，我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)收賬款的相互拖欠現(xiàn)象普遍存在，許多中小企業(yè)通過(guò)賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售產(chǎn)品，由于對(duì)方缺失誠(chéng)信使得貨款長(zhǎng)期被客戶(hù)拖欠不還。除此之外，一些中小企業(yè)對(duì)壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不足，許多企業(yè)對(duì)賒銷(xiāo)產(chǎn)品沒(méi)有嚴(yán)格的收款制度，盲目增加企業(yè)的銷(xiāo)售額，結(jié)果使得企業(yè)的應(yīng)收賬款大幅度上升，進(jìn)而貸款收回率低下。

企業(yè)對(duì)賒銷(xiāo)控制不當(dāng)和對(duì)應(yīng)收賬款管理不嚴(yán)，都會(huì)影響企業(yè)流動(dòng)資金的正常周轉(zhuǎn)。目前，很多中小企業(yè)對(duì)貨款的結(jié)算方式基本上采用的是月結(jié)制，企業(yè)的大部分流動(dòng)資金被套牢在貨款上，于是形成了惡性循環(huán)，賒銷(xiāo)政策，使得企業(yè)應(yīng)收賬款急劇上升，占用了企業(yè)大量的流動(dòng)資金，降低了流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度。由于流動(dòng)資金不足，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈條緊張，企業(yè)的賒銷(xiāo)又容易形成更多的應(yīng)收賬款，流動(dòng)資金不足與應(yīng)收賬款增加之間形成惡性循環(huán)。

二、解決中小企業(yè)流動(dòng)資金緊缺的措施

（一）加強(qiáng)流動(dòng)資金的管理，提高流動(dòng)資金的使用效率

企業(yè)應(yīng)合理安排和使用資金，從流動(dòng)資金的特性出發(fā)，對(duì)流動(dòng)資金管理應(yīng)在保證財(cái)務(wù)管理總目標(biāo)的基礎(chǔ)上，明確具體地把目標(biāo)確定在追求最大程度的流動(dòng)性。為達(dá)到提高現(xiàn)金使用效率這一目的，企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理中要科學(xué)地安排收款與付款的時(shí)間，使預(yù)期現(xiàn)金流人與流出相匹配，使現(xiàn)金流入和流出的時(shí)間趨于一致；在不違反合同的前提下，通過(guò)推遲應(yīng)付款的支付，最大限度地調(diào)度資金，發(fā)揮其最大效益。貨幣資金具有最強(qiáng)的流動(dòng)性，企業(yè)須隨時(shí)保持一定的貨幣資金來(lái)滿(mǎn)足周轉(zhuǎn)的需要，但同時(shí)貨幣資金盈利性差，過(guò)多地持有貨幣資金必然影響其流動(dòng)性。因此，對(duì)于企業(yè)的流動(dòng)資金必須確定最佳現(xiàn)金持有量，超過(guò)最佳持有量的貨幣資金應(yīng)投資于短期有價(jià)證券，最大限度降低機(jī)會(huì)成本。

企業(yè)要加強(qiáng)成本觀念，并強(qiáng)化流動(dòng)資金的科學(xué)管理，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上，增收節(jié)支，進(jìn)一步抓好內(nèi)部管理，嚴(yán)格控制好資金的使用；在管理方面，企業(yè)應(yīng)適度調(diào)用資金，積極減少不必要的開(kāi)支，事事從節(jié)約出發(fā).降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理成本，以提高資金的使用效率。

（二）尋找更多的融資渠道

由銀行和擔(dān)保機(jī)構(gòu)建立合作關(guān)系，把具有貸款資質(zhì)和貸款潛力的中小企業(yè)信息提供給銀行和擔(dān)保機(jī)構(gòu)，是提高中小企業(yè)金融服務(wù)效率的一項(xiàng)舉措。另外，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流狀況進(jìn)行分析，在不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)的前提下，用設(shè)備作抵押向銀行貸款。從多種渠道取得資金使用權(quán)，將各種可用資源盤(pán)活。同時(shí)，提高企業(yè)自身信用度，并與金融單位、供應(yīng)商建立穩(wěn)定良好的關(guān)系，獲得一定的購(gòu)買(mǎi)優(yōu)惠權(quán)，一定程度上緩解企業(yè)流動(dòng)資金緊張的壓力。

不斷擴(kuò)充白有資金。企業(yè)自有資金越多，爭(zhēng)取到的市場(chǎng)機(jī)會(huì)就越多，順應(yīng)市場(chǎng)變化的靈活性就越大，才能經(jīng)得起市場(chǎng)的考驗(yàn)；在融資渠道不暢通的情況下，適當(dāng)出售股份，可在一定程度上緩解企業(yè)資金緊張的壓力；在企業(yè)急需資金時(shí)，出售閑置不用的資產(chǎn)，也是一種有效的內(nèi)部融資方式。在法律允許的范圍內(nèi)充分利用民間借貸是一種較快的融資手段。

（三）加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)間托賬的管理

賒銷(xiāo)政策的存在使得企業(yè)部分貨款被拖欠，這是所有企業(yè)都會(huì)發(fā)生的共同現(xiàn)象，因此，政府可以針對(duì)當(dāng)?shù)氐囊恍┚唧w情況，制定出符合這些情況的法規(guī)，進(jìn)而對(duì)企業(yè)拖欠貨款行為進(jìn)行限制，以保證及時(shí)收回企業(yè)的應(yīng)收賬款，保證企業(yè)有足夠的流動(dòng)資金進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。除此之外，對(duì)于惡意拖欠貨款的企業(yè)，要重點(diǎn)打擊，以保證被拖欠貨款企業(yè)的利益。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，提高流動(dòng)資金使用效益。企業(yè)必須建立逾期應(yīng)收賬款催收制度和應(yīng)收賬款分析制度，企業(yè)要控制賒銷(xiāo)規(guī)模，對(duì)客戶(hù)的信用應(yīng)進(jìn)行資信調(diào)查，并就其信用狀況做出評(píng)估。

三、結(jié)論

在中小企業(yè)的管理中常以銷(xiāo)售為核心，不太重視的企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，這使得中小企業(yè)的資金效率不高；由于競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，這使得很多中小企業(yè)的應(yīng)收賬款急劇增加，壞賬也隨之大幅度增加。而且中小企業(yè)不重視存貨的儲(chǔ)存成本使得存貨成本較高。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人才的引進(jìn)，這種局面將逐漸得到改善。經(jīng)濟(jì)全球化已經(jīng)到來(lái)，企業(yè)要適應(yīng)新形勢(shì)的要求，提高經(jīng)濟(jì)效益，就必須解決流動(dòng)資金緊缺的問(wèn)題，提高資金使用效益，這樣才能為中小企業(yè)的發(fā)展注入新的活力。

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