向桂芬　李憲琛

摘要：通過對地質(zhì)調(diào)查項目野外用車管理業(yè)務(wù)流程的梳理，結(jié)合實際情況及時進行風(fēng)險評估，準(zhǔn)確識別內(nèi)部控制風(fēng)險點，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧侠肀ＷC地質(zhì)勘查單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和有效使用，逐步完善地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制管理體系。

關(guān)鍵詞：地質(zhì)調(diào)查項目 野外車輛 內(nèi)部控制 管理

2008年5月22日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會出臺《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》；2010年4月15日，又發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)》等18項應(yīng)用指引、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》；2012年11月29日，財政部發(fā)布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》。隨著地質(zhì)勘查單位改革的進行，部分地質(zhì)勘查單位性質(zhì)由事業(yè)轉(zhuǎn)為企業(yè)，目前大部分地質(zhì)勘查單位仍保留事業(yè)單位的性質(zhì)，實行企業(yè)化管理。因此，為加強內(nèi)部管理、提高資金使用效率，地質(zhì)勘查單位應(yīng)健全有效的內(nèi)部控制。由于地質(zhì)勘查單位的雙重性質(zhì)和管理特點，內(nèi)部控制工作涉及面廣，將企業(yè)和行政事業(yè)單位內(nèi)部控制交織在一起，為此有必要梳理地質(zhì)勘查單位的業(yè)務(wù)流程，建立健全內(nèi)部控制制度，分析各環(huán)節(jié)控制風(fēng)險點，提出風(fēng)險控制措施，落實責(zé)任認(rèn)真執(zhí)行，做好信息溝通和監(jiān)督評價。

隨著地質(zhì)勘查單位公務(wù)用車改革的深入，對地質(zhì)調(diào)查項目生產(chǎn)野外用車逐步規(guī)范，除了從交通費資金的預(yù)算、執(zhí)行、審計等過程加強管理外，還必須從交通工具的選擇、配備、使用、維護、安全、收支核算等業(yè)務(wù)流程進行全面管控，提高交通工具利用率和資金使用效率，進一步加強交通費管理，細化業(yè)務(wù)辦理流程。

由于地質(zhì)調(diào)查工作的特殊性，地質(zhì)調(diào)查工作區(qū)范圍廣、工作流動性大、勞動強度高、項目組駐地極不固定，很多工作區(qū)都在無人區(qū)、荒灘戈壁、高海拔山區(qū)或林木覆蓋區(qū)等，工作和生活條件艱苦、后勤服務(wù)及醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施無法正常保障，交通工具的重要性尤為凸顯。地質(zhì)調(diào)查野外工作實施過程中的交通工具包括各類交通工具以及畜力牲畜，交通費用包含交通工具的租用費、燃料費、維修費、過路過橋費、保險費、安全獎勵費、飼料費等，司助人員、馬夫等費用計入人員費或勞務(wù)費。

一、野外車輛使用預(yù)算的編制與審批

地質(zhì)勘查單位年初根據(jù)年度工作預(yù)算，逐級分解地質(zhì)調(diào)查項目任務(wù)，首先了解各地質(zhì)調(diào)查項目工作地區(qū)自然環(huán)境與道路交通條件，其次根據(jù)實物工作量、生產(chǎn)定額、設(shè)備定額等資料計算各地質(zhì)調(diào)查項目野外工作用車數(shù)量，并征求項目組對車輛型號的要求，組織編制單位年度車輛使用預(yù)算，經(jīng)單位辦公會議審議，由設(shè)備管理部門統(tǒng)籌調(diào)配車輛，其中對屬于政府采購的車輛購置或租賃工作應(yīng)按相關(guān)程序辦理。

二、野外車輛的配備

（一）車輛數(shù)量的配備

地質(zhì)勘查單位的車輛主要分為公務(wù)用車和生產(chǎn)經(jīng)營用車，公務(wù)用車應(yīng)按照《黨政機關(guān)公務(wù)用車配備使用管理辦法》配備使用管理，公務(wù)用車按工作人月數(shù)實行定額預(yù)算管理。

生產(chǎn)經(jīng)營用車根據(jù)地質(zhì)調(diào)查項目設(shè)計實物工作量依據(jù)生產(chǎn)定額計算應(yīng)配備的人員數(shù)量，一般按野外實際生產(chǎn)人員每4人配備1輛車，不含項目管理人員、綜合研究人員、其他室內(nèi)作業(yè)人員。在保證生產(chǎn)車輛使用的前提下，可以按月生產(chǎn)工作需要人員統(tǒng)籌調(diào)度使用車輛。地質(zhì)調(diào)查項目野外用車按工作區(qū)面積及工區(qū)距離駐地里程、工作量與臺班效率、野外搬家次數(shù)等因素合理估算單車月行駛里程，再乘以項目使用車輛數(shù)量計算車輛月行駛里程。依據(jù)車輛型號確定百公里油耗，采用近期平均油價計算燃料費用。日常維修費一般控制在車輛原值的2%-5%，保險費、審驗費參照車輛管理部門發(fā)布的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，過路橋費、停車費等其他費用可按參照行駛里程估算。

（二）司助人員的配備

司助人員可分為公務(wù)用車和項目生產(chǎn)用車司助人員，除對司助人員的駕駛時間、安全責(zé)任、健康狀況等情況規(guī)定外，地質(zhì)調(diào)查項目野外生產(chǎn)用車司助人員一般選擇年齡不超過55周歲的男性，且還要能適應(yīng)野外工作的需要，如高原、戈壁、沙漠等惡劣自然環(huán)境。司助人員分在職職工、聘用人員和勞務(wù)派遣，其費用按單位內(nèi)部制定人員費管理標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

三、租賃車輛選擇

由于地質(zhì)調(diào)查項目使用車輛長年在野外工作，對租賃車輛性能要求比較高，一般以越野車輛為主。租賃車輛可以采取招標(biāo)或委托方式進行，一般由地質(zhì)勘查單位車輛和安全管理、設(shè)備部門統(tǒng)一組織用車租賃，根據(jù)工作需要時間分為長期和短期租賃車輛。租賃車輛應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度野外用車計劃，并遵守國家車輛管理有關(guān)規(guī)定的車輛使用年限限制要求，不得租用超期服役和黃標(biāo)車輛，保障生產(chǎn)安全運行。

地質(zhì)勘查單位應(yīng)對車輛出租方提供的所有出租車輛營運證、行駛證、車輛維修、保險及司助人員駕駛證、健康狀況、醫(yī)療保險等相關(guān)資料信息進行核查。

地質(zhì)勘查單位應(yīng)組織招標(biāo)或成立談判小組，與正規(guī)汽車租賃公司或出租個體進行詢價談判，在租賃合同中約定租賃車輛型號與用車要求、合同簽訂雙方的權(quán)利與義務(wù)、結(jié)算價款與方式、違約責(zé)任等條款，經(jīng)法律顧問審定后簽訂格式租賃合同，明確雙方的責(zé)權(quán)利。車輛出租方應(yīng)提供車輛行駛證、保險單、車輛維修保養(yǎng)手冊記錄等必要證件，地質(zhì)勘查單位應(yīng)對擬租賃車輛車況及是否滿足安全作業(yè)需要進行必要的核查。地質(zhì)勘查單位除應(yīng)對車輛租賃合同統(tǒng)一管理外，還要對租賃車輛在各地質(zhì)調(diào)查項目之間的調(diào)配統(tǒng)籌管理。適用政府采購管理的地質(zhì)勘查單位，應(yīng)執(zhí)行政府采購管理程序，科學(xué)合理選擇確定出租方。

四、車輛的使用管理

（一）車輛的調(diào)配和使用

地質(zhì)勘查單位依據(jù)年度用車計劃，結(jié)合工作地區(qū)自然環(huán)境與道路交通條件，選擇能滿足工作需要且適應(yīng)野外工作環(huán)境的車型。地質(zhì)調(diào)查項目工作區(qū)距離工作駐地較近、路況較好的可以單車行駛，艱苦偏遠山區(qū)、荒漠區(qū)等自然環(huán)境和道路條件較差且距離駐地較遠的應(yīng)安排兩輛以上車輛共同出行，車載定位儀、衛(wèi)星電話、工具、燃料、水、干糧、應(yīng)急藥品、衣服等物資要準(zhǔn)備齊全。

地質(zhì)調(diào)查項目生產(chǎn)用車，一般在野外工作開始及工作結(jié)束停用車輛時抄報行車?yán)锍虜?shù)，以確定單車在該地質(zhì)調(diào)查項目野外工作期間的行駛里程，按使用時間、行駛里程等分車分項目分次填寫派車單，作為完成工作車輛費用結(jié)算的依據(jù)，通過對項目組、車輛雙方制衡及績效激勵的考核工作，確保車輛在保證項目組完成工作的前提下工作不懈怠，也避免了項目組無限制的浪費車輛資源。

地質(zhì)勘查單位各地質(zhì)調(diào)查項目野外用車應(yīng)統(tǒng)一調(diào)度管理，對車輛實行統(tǒng)一記錄管理。每臺車輛應(yīng)配備單位統(tǒng)一發(fā)放的車輛行駛記錄本，由專人對車輛使用人、司助人員、出車檢查、保養(yǎng)、修理、車載裝備等情況進行管理記錄與核查。

（二）車輛的維護

由地質(zhì)勘查單位車輛管理部門、用車部門共同編制年度車輛修理保養(yǎng)工作計劃，車輛維護計劃內(nèi)容主要包括維修保養(yǎng)車輛型號、數(shù)量、維修點選擇、維修和保養(yǎng)方式、費用預(yù)算、結(jié)算方式等。車輛的年度維修工作計劃由單位辦公會議審議批準(zhǔn)后，經(jīng)車輛管理部門協(xié)同用車部門統(tǒng)一審簽，按地質(zhì)勘查單位審批流程履行相關(guān)審批手續(xù)，交由車輛管理部門備案執(zhí)行。車輛管理部門通過招投標(biāo)或政府采購選擇定點維修單位，并與車輛維修企業(yè)簽訂維修合同。

車輛應(yīng)按單車規(guī)定的時間定期或達到累積行駛里程數(shù)后進行維修保養(yǎng)，一般分為定點維護、就近維護與自行維護三種方式。定點維護是地質(zhì)調(diào)查項目野外車輛可定期或達到累積行駛里程數(shù)后到車輛管理部門指定廠家維修保養(yǎng)。由于地質(zhì)調(diào)查項目野外工作的特殊性，車輛在野外道路通行條件較差的路面或地區(qū)行駛，后勤補給及維修條件較差，應(yīng)于野外作業(yè)出車前自備常用維修材料自行維護，或及時就近維護。選擇就近與自行維護車輛的項目組，應(yīng)做到審簽手續(xù)完善，如就近維護取得發(fā)票與費用明細單、材料消耗領(lǐng)用單等，并做好車輛維修記錄與停用車輛時的備案工作。

野外車輛維護常備材料采購，也要以車輛維修計劃為依據(jù)，實行預(yù)算控制。車輛管理部門統(tǒng)一采購領(lǐng)用和野外臨時采購領(lǐng)用，應(yīng)按業(yè)務(wù)流程管理執(zhí)行。

（三）車輛的安全管理

地質(zhì)勘查單位應(yīng)重視野外車輛安全管理工作，車輛管理部門應(yīng)定期開展交通安全培訓(xùn)教育和宣傳工作。車輛管理部門應(yīng)與司助人員簽訂安全行駛責(zé)任書，司助人員必須承諾遵守交通規(guī)則、文明行駛，牢固樹立安全第一的責(zé)任意識。車輛管理和使用部門應(yīng)定期檢查保養(yǎng)車輛，車輛出發(fā)前應(yīng)對出行地區(qū)或道路情況、天氣狀況進行事先查詢、了解，對存在高度出行風(fēng)險的地區(qū)，本著安全第一的原則，做好應(yīng)急預(yù)案準(zhǔn)備工作，避免人員、設(shè)備、車輛損傷。不但要做好行車裝備記錄與檢查，還要重點檢查野外車載工具、燃料、水、干糧、衣物、應(yīng)急藥品、衛(wèi)星定位儀、衛(wèi)星電話等物資配備是否齊全，并定期檢查、更換和補充。地質(zhì)勘查單位應(yīng)建立安全獎罰制度，定期對安全行駛的司助人員進行獎勵，對發(fā)生安全事故的司助人員及相關(guān)責(zé)任人員進行處罰。

五、車輛費用的結(jié)算

地質(zhì)勘查單位交通費結(jié)算應(yīng)以公務(wù)卡、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算為主，以野外工作區(qū)現(xiàn)金結(jié)算為輔。

交通費主要包括司助人員費、材料費、燃料費、修理費、過路橋費、停車費、保險費、差旅費等，野外生產(chǎn)用車配備的司助人員分為在職職工、聘用人員、勞務(wù)派遣人員，在職職工、聘用人員的工資或勞務(wù)費一般采用銀行代發(fā)，勞務(wù)派遣人員費一般由車輛管理部門與勞務(wù)派遣單位簽訂用工合同采取銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，由車輛租賃公司與租賃車輛一同配備的司助人員的人工費由租賃公司支付。

燃料、材料、修理、車輛保險、過路橋費等一般由車輛管理部門統(tǒng)一采購或辦理加油卡、ETC卡、保險費、定點維修單位等，采用公務(wù)卡或銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。野外偏遠地區(qū)，無法使用公務(wù)卡和銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算的各項費用，可采用現(xiàn)金方式結(jié)算，但必須完善審簽手續(xù)。

地質(zhì)調(diào)查項目野外用車費用報銷由經(jīng)辦人按照業(yè)務(wù)流程履行審批手續(xù)，報銷憑據(jù)包括發(fā)票、費用明細單、轉(zhuǎn)賬回執(zhí)單等相關(guān)資料，野外交通費大額支出，應(yīng)控制在預(yù)算范圍內(nèi)，由經(jīng)辦人、司助人員或證明人、民主管理小組成員共同簽字，報銷憑據(jù)經(jīng)地質(zhì)調(diào)查項目負(fù)責(zé)人、車輛管理部門、主管領(lǐng)導(dǎo)等確認(rèn)簽字后提交財務(wù)部門報銷，并填報單車費用匯總表。

地質(zhì)勘查單位應(yīng)加強地質(zhì)調(diào)查項目野外用車計劃信息公開化程度，發(fā)揮公眾監(jiān)督作用，對單位年度野外用車數(shù)量、交通費預(yù)算、車輛缺口、車輛購置計劃、車輛租賃計劃、項目車輛配備、貨物與服務(wù)采購情況、年度預(yù)算執(zhí)行、大額支出等進行公示。年終應(yīng)對年度用車計劃執(zhí)行（含預(yù)算執(zhí)行）情況進行公示，單位應(yīng)提供相關(guān)公示內(nèi)容的資料的查詢路徑或方式，具備條件的還可以向社會公開公告。

對單位年度交通費預(yù)算總體執(zhí)行情況和單車核算情況向上級管理部門做出年度報告，針對存在的問題進行匯總分析，提出改進措施。

六、野外用車內(nèi)部控制要點

交通工具實行分類管理、分級審批備案，嚴(yán)控用車數(shù)量，公務(wù)用車納入部門預(yù)算，生產(chǎn)用車納入項目預(yù)算。交通費實行預(yù)算控制，其預(yù)算按下屬單位或項目組分解落實，也可具體細化到每輛車輛。交通費支出原則上不能突破預(yù)算控制數(shù)，費用支出應(yīng)與工作量、行駛里程等匹配，杜絕公車私用、私車公養(yǎng)、鋪張浪費等現(xiàn)象。

嚴(yán)格車輛租賃控制，從預(yù)算、采購、定價、資質(zhì)核查等環(huán)節(jié)實施全過程管理。對未列入年度計劃（預(yù)算）的車輛或單位現(xiàn)有車輛能滿足工作開展需要的，不得計劃外租賃。適用招投標(biāo)管理條件要求的，應(yīng)按照國家招投標(biāo)管理有關(guān)規(guī)定采用招投標(biāo)形式確定出租方。按單位統(tǒng)一定價或參考市場價格合理確定車輛租賃價格，不能無依據(jù)定價。租賃雙方應(yīng)簽訂格式租賃合同，項目租車費要控制在項目交通費預(yù)算總額范圍內(nèi)，車輛管理部門應(yīng)對租賃公司營運資質(zhì)、司助人員、行車資質(zhì)、車輛行駛證、駕駛資格證等進行審核備案。

車輛管理實行單車控制、臺賬管理、審核監(jiān)督。地質(zhì)勘查單位應(yīng)建立行車記錄本和單車臺賬，嚴(yán)格執(zhí)行費用預(yù)算，由用車單位、項目組與司助人員定期核對單車行駛記錄與核算臺賬，按月或季度結(jié)算工作量、實際行駛里程和相關(guān)費用。實行單車核算、派車單制度，針對每輛車建立單車行駛記錄本、核算臺賬，按月核算行駛里程、費用等，通過對車輛百公里油耗、維修費、過路橋費等因素分析，以及同型號、同工作地區(qū)等車輛費用對比分析，防控單車百公里油耗、維修費等費用超標(biāo)，以發(fā)現(xiàn)問題降低管理風(fēng)險。

由出租方配備司助人員的，有關(guān)司助人員勞務(wù)關(guān)系應(yīng)在租賃合同中明確，或另行協(xié)議約定。對聘用人員、勞務(wù)派遣司助人員，應(yīng)簽訂用工合同，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。做好司助人員安全培訓(xùn)教育工作，避免疲勞駕駛、酒后開車、開賭氣車等，牢固樹立安全第一的觀念。

定期或及時檢查維護車輛，確保車輛狀況良好。車輛的年度大修理工作應(yīng)填報維修計劃，并到指定維修點完成，維修費用應(yīng)按單車分月或季度結(jié)算。實施定點維修的，未經(jīng)批準(zhǔn)不得到非定點企業(yè)維修，財務(wù)部門有權(quán)對未經(jīng)批準(zhǔn)的維修費用拒絕報銷。

野外用車使用現(xiàn)金結(jié)算的臨時采購等交通費支出，可由采購人、司助人員、項目管理人員等分工負(fù)責(zé)、相互牽制，避免同一人經(jīng)辦所有環(huán)節(jié)的工作，杜絕車輛常用耗材失控。

通過對地質(zhì)調(diào)查項目野外用車業(yè)務(wù)流程的梳理，結(jié)合實際情況及時進行風(fēng)險評估，準(zhǔn)確識別內(nèi)部控制風(fēng)險點，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧侠肀ＷC地質(zhì)勘查單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和有效使用，逐步完善地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制管理體系。

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（作者單位：向桂芬，甘肅地礦科技信息中心；李憲琛，甘肅省地質(zhì)調(diào)查院）