徐寅

摘要：2016年5月1日，營改增政策已經(jīng)全面實施，保險行業(yè)在營銷方面與服務(wù)業(yè)、制造業(yè)之間存在本質(zhì)上的差別，那么這一新生事物將對保險業(yè)產(chǎn)生怎樣的影響？保險行業(yè)又應(yīng)該采取怎樣的應(yīng)對措施去降低營改增對自體產(chǎn)生的影響效果呢？這是保險業(yè)關(guān)注的問題也是文章探討的主題。

關(guān)鍵詞：營改增 保險行業(yè) 影響 探究

在過去保險行業(yè)通常是以營業(yè)稅為主要運行模式，稅率基本為5%，而計稅的形式是向納稅人收取全部保險費用，其作為一種價內(nèi)稅，與消費者的行為方式息息相關(guān)。營改增全面實施以后，保險行業(yè)采用稅率為3%這一簡易征收辦法。保險行業(yè)只有積極對營改增產(chǎn)生的影響進行探究，在此基礎(chǔ)上才能實現(xiàn)精細化管理的目標(biāo)，強化競爭實力。

一、營改增對保險行業(yè)稅率的影響

自2011《營業(yè)稅改增值稅試點方案》實行以來，保險行業(yè)就迎合了增值稅簡易計稅法所提出的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，此時3%稅率這一簡易征收辦法得以切實應(yīng)用。并且營改增政策實施以后，如果保險公司的發(fā)票是由稅務(wù)機關(guān)代開的，那么該種類型的發(fā)票就不能抵扣，此時與過去5%相比較保險業(yè)總體稅率更低。

縱觀保險行業(yè)發(fā)展面貌，能夠抵扣的辦公用品金額數(shù)量相對較少，采購的硬、軟件設(shè)施也不是很多。此時在保單賠償方面獲得的抵扣發(fā)票張數(shù)也不多，那么由此可以推測的是，在營改增政策實施以后6%稅率在保單收入與賠償支付方面推行的概率較大。也就是6%稅率適應(yīng)普通納稅人，同時使保險業(yè)賬務(wù)處理、稅務(wù)管理、人員的培訓(xùn)、信息軟件系統(tǒng)等方面產(chǎn)生一定的銜接效應(yīng)。

二、營改增對保險行業(yè)經(jīng)營環(huán)境的影響

（一）對營銷模式的影響

本文筆者從傭金手續(xù)費這個方面談起。營改增政策實行以來，4S店、電腦銷售企業(yè)這些代理機構(gòu)可以開抵扣發(fā)票，但是個人代理以及保險公司內(nèi)部工作人員在獲得稅票方面存在較大的難度系數(shù)，這樣一來抵扣環(huán)節(jié)就無從談起了，由此我們可以推測的是這在很大程度上增加了保險業(yè)內(nèi)部管理以及營銷成本。

（二）對稅務(wù)管理的影響

通常情況下營業(yè)稅的管理工作相對簡易，增值稅與其相比較最大的特征就是依據(jù)發(fā)票進行抵扣，那么在營改增政策實施以后，保險行業(yè)務(wù)必要重視對與客戶、上下游企業(yè)之間所開發(fā)票開具獲取與管理工作，無論是從發(fā)票的獲取、開具、認(rèn)證還是抵扣到抄稅、報稅、風(fēng)險管理、納稅籌劃等環(huán)節(jié)都不容許有一絲一毫的疏漏。通常情況下大批量的退保業(yè)務(wù)存在于保險公司中，那么要獲取保費收入開增值稅發(fā)票是必要的環(huán)節(jié)，退保之時所開的紅字增值稅發(fā)票需要保險公司、稅務(wù)機關(guān)以及購買方等共同完成，程序是極為復(fù)雜化的，也就是說在營改增推行過程中將會給保險行業(yè)帶來巨大的挑戰(zhàn)。

（三）對行業(yè)系統(tǒng)的影響

前文已經(jīng)簡要的提及在性質(zhì)上保險行業(yè)與其他行業(yè)之間存在較大的區(qū)別，主要體現(xiàn)在其對軟系統(tǒng)表現(xiàn)出強烈的依賴性。那么營改增在保險行業(yè)中的推行，承保、理賠、銷售、收付、財務(wù)、精算、再保等系統(tǒng)就應(yīng)該做出相應(yīng)的調(diào)整與改造，可見改造的業(yè)務(wù)量是極為繁重的，在較短的時間內(nèi)很難取得優(yōu)質(zhì)的成果，這就對保險公司管理者以及業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能以及職業(yè)素質(zhì)提出了更高的標(biāo)準(zhǔn)。

三、應(yīng)對措施

首先，行業(yè)管理者加大對營改增概念的宣傳力度，使其所帶來的機遇與挑戰(zhàn)深入人心。在此基礎(chǔ)上全面落實對人員的培訓(xùn)工作，使管理者樹立增值稅納稅人意識，對財務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能開展培訓(xùn)工作，在這一過程中保險公司可以邀請示范單位的專業(yè)人士來授課，并對本企業(yè)人員業(yè)務(wù)操作方式進行有效的指導(dǎo)。保險公司對采購以及與增值稅之間存在牽連的人員詳細解說營改增推行的意義，引導(dǎo)他們在處理業(yè)務(wù)之時盡最大努力獲取有關(guān)增值稅票，從而協(xié)助公司達到降低稅收成本的目標(biāo)，獲得最佳的營銷效益。

其次，政府機關(guān)應(yīng)該給予保險行業(yè)一定程度的幫持。具體是指政府應(yīng)該綜合的對保險公司發(fā)展的模式進行分析，認(rèn)識到其業(yè)務(wù)運行的復(fù)雜性，對營業(yè)稅退稅問題、系統(tǒng)改造問題、人員的培訓(xùn)問題等予以一定的過渡性安排期。同時國家在制定相關(guān)政策上也應(yīng)該以全社會的綜合利益為基點，對增值稅未實施之前的政策不做大調(diào)整，同時在過渡性時期將一些新型優(yōu)化政策落實在保險行業(yè)中，從而推動營改增運行的進程。

再者，強化對保險行業(yè)內(nèi)控管理工作力度也是有效的應(yīng)對策略，這通常是在財務(wù)、銷售、采購方面體現(xiàn)出來。

另外，保險行業(yè)完善內(nèi)部稅務(wù)程序能夠?qū)崿F(xiàn)低涉稅風(fēng)險管理的目標(biāo)；建立健全稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施、公司與稅務(wù)機關(guān)建立合作關(guān)系、有效的應(yīng)用社會資源均是有效的應(yīng)對策略。

四、結(jié)束語

綜合全文論述的內(nèi)容，我們了解到營改增政策在保險行業(yè)的推行，有很大的可能使公司稅負成本上調(diào)。這對該行業(yè)的發(fā)展并非是百害而無一利的，那么就要求保險公司把握好營改增在過渡性時期帶來的機會，仔細的分析優(yōu)化政策，參照本公司的實況，開展市場調(diào)研工作，創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略，走出困局，迎接輝煌！

參考文獻：

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[2]呂慶元.營改增對財產(chǎn)保險公司的影響及對策[N].中州大學(xué)學(xué)報，2015