陳文婧

摘 要：利用信息化手段提高財(cái)務(wù)活動處理效率，提升財(cái)務(wù)管理、監(jiān)督、決策水平，已經(jīng)成為財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。對于使用財(cái)政資金的行政事業(yè)單位，需要將財(cái)政批復(fù)的預(yù)算分解到單位內(nèi)部各處室執(zhí)行，因此其報(bào)賬系統(tǒng)需要與財(cái)政預(yù)算管理系統(tǒng)有效對接。本文作者對行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)賬系統(tǒng)的功能設(shè)計(jì)進(jìn)行研究，并提出設(shè)計(jì)方案。

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 財(cái)務(wù)管理 信息系統(tǒng)

隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，利用信息化手段提高財(cái)務(wù)活動處理效率，提升財(cái)務(wù)管理、監(jiān)督、決策水平，已經(jīng)成為財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)一般都是納入財(cái)政預(yù)算管理，其財(cái)務(wù)管理工作不僅涉及單位內(nèi)部業(yè)務(wù)，還需要與財(cái)政預(yù)算管理業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)，因而對單位財(cái)務(wù)信息化建設(shè)也提出了更高要求。對于使用財(cái)政資金的行政事業(yè)單位，需要將財(cái)政批復(fù)的預(yù)算分解到單位內(nèi)部各處室執(zhí)行，因此其報(bào)賬系統(tǒng)需要與財(cái)政預(yù)算管理系統(tǒng)有效對接。筆者結(jié)合工作實(shí)踐，對行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)賬系統(tǒng)的功能設(shè)計(jì)進(jìn)行研究，提出以下設(shè)計(jì)方案。

一、系統(tǒng)初始化設(shè)置

（一）角色設(shè)置

身份認(rèn)證：每個(gè)使用者必須擁有唯一的身份認(rèn)證標(biāo)識；

角色分類：處室報(bào)銷申請人、處室領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)處工作人員、財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)、單位領(lǐng)導(dǎo)。

訪問控制：對不同用戶和信息設(shè)定不同權(quán)限，系統(tǒng)根據(jù)用戶身份確定訪問權(quán)限，只允許授權(quán)用戶訪問授權(quán)信息。各處室報(bào)銷申請人和處室領(lǐng)導(dǎo)只能訪問本處室的預(yù)算數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)處工作人員、財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)和單位領(lǐng)導(dǎo)可以訪問所有處室的預(yù)算數(shù)據(jù)。

（二）處室名稱設(shè)置

設(shè)置內(nèi)部處室名稱、簡稱、代碼，并可以根據(jù)需要維護(hù)。

（三）定額標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置

設(shè)置差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會議費(fèi)等定額標(biāo)準(zhǔn)，并可以根據(jù)需要維護(hù)。

（四）公式與數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系

1、項(xiàng)目可執(zhí)行指標(biāo)數(shù)（來源于財(cái)政預(yù)算管理系統(tǒng)）

項(xiàng)目可執(zhí)行指標(biāo)數(shù)=可用計(jì)劃數(shù)+未提計(jì)劃數(shù)=項(xiàng)目任務(wù)1預(yù)算+項(xiàng)目任務(wù)2預(yù)算+…項(xiàng)目任務(wù)N預(yù)算=項(xiàng)目任務(wù)1預(yù)算可用計(jì)劃數(shù)+項(xiàng)目任務(wù)1預(yù)算未提計(jì)劃數(shù)+…項(xiàng)目任務(wù)N預(yù)算可用計(jì)劃數(shù)+項(xiàng)目任務(wù)N預(yù)算未提計(jì)劃數(shù)=項(xiàng)目任務(wù)1預(yù)算可用計(jì)劃數(shù)余額+項(xiàng)目任務(wù)1預(yù)可用計(jì)劃凍結(jié)數(shù)+項(xiàng)目任務(wù)1預(yù)算可用計(jì)劃實(shí)際支出數(shù)+項(xiàng)目任務(wù)1預(yù)算未提計(jì)劃數(shù)+…項(xiàng)目任務(wù)N預(yù)算可用計(jì)劃數(shù)余額+項(xiàng)目任務(wù)N預(yù)可用計(jì)劃凍結(jié)數(shù)+項(xiàng)目任務(wù)N預(yù)算可用計(jì)劃實(shí)際支出數(shù)+項(xiàng)目任務(wù)N預(yù)算未提計(jì)劃數(shù)。

2、完成率指標(biāo)（可選：包括凍結(jié)額/不包括凍結(jié)額）

指標(biāo)完成率=指標(biāo)支出數(shù)/指標(biāo)初始預(yù)算數(shù)；

項(xiàng)目完成率=項(xiàng)目支出數(shù)/項(xiàng)目處室預(yù)算數(shù)；

項(xiàng)目任務(wù)預(yù)算完成率=項(xiàng)目任務(wù)實(shí)際支出數(shù)/項(xiàng)目任務(wù)預(yù)算數(shù)。

二、預(yù)算指標(biāo)生成

手工錄入或者從財(cái)政管理系統(tǒng)中導(dǎo)入預(yù)算可執(zhí)行指標(biāo)，數(shù)據(jù)要素包括項(xiàng)目編號、預(yù)算項(xiàng)目、指標(biāo)編號、指標(biāo)說明、文號、資金來源、支出功能分類、資金分類、預(yù)算年度、當(dāng)年預(yù)算數(shù)等?？蓪︻A(yù)算指標(biāo)進(jìn)行修改和維護(hù)，指標(biāo)編號、預(yù)算指標(biāo)名稱、初始預(yù)算金額等數(shù)據(jù)應(yīng)與財(cái)政預(yù)算管理系統(tǒng)的可執(zhí)行指標(biāo)一致。每條指標(biāo)下可添加項(xiàng)目任務(wù)，并明確歸屬處室、預(yù)算控制數(shù)等。預(yù)算控制數(shù)確定后自動形成限制，在報(bào)賬申請錄入與審核過程中對報(bào)賬金額進(jìn)行控制。

三、報(bào)賬功能模塊

（一）報(bào)賬申請

各處室報(bào)賬申請人登錄系統(tǒng)后，填寫報(bào)銷申請表，內(nèi)容包括項(xiàng)目任務(wù)、金額、支出明細(xì)等，填列完畢后自動生成預(yù)覽，預(yù)覽后可選擇保存或提交。成功提交后，申請的金額被凍結(jié)。申請表可以輸出并打印，以便與原始憑證一并交給處室主要負(fù)責(zé)人審批。

系統(tǒng)保存時(shí)自動進(jìn)行兩項(xiàng)檢查，一是申請金額是否超過預(yù)算數(shù)余額，如超過，系統(tǒng)提示修改；二是有定額標(biāo)準(zhǔn)的支出明細(xì)（如差旅費(fèi)等）是否超標(biāo)，如超過，系統(tǒng)提示修改。

（二）報(bào)賬審批

審批過程中，提交申請的金額被凍結(jié)，如果申請單回退至申請人，申請人取消申請后，金額解凍。審批流程為：

（1）處室領(lǐng)導(dǎo)審核：處室領(lǐng)導(dǎo)對本處室報(bào)賬申請進(jìn)行審核，確認(rèn)金額、報(bào)銷事項(xiàng)及經(jīng)費(fèi)支出渠道后，審核通過提交至財(cái)務(wù)處工作人員審核，審核不通過退回報(bào)賬申請人。

（2）財(cái)務(wù)處工作人員審核：工作人員對各處室提交的報(bào)賬申請以及財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)退回的報(bào)賬申請進(jìn)行審核，審核通過則提交給財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)，審核不通過可以直接退回報(bào)賬申請人，或者在系統(tǒng)中向報(bào)賬申請人發(fā)出信息，通知其補(bǔ)充材料。

（3）財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)審核：財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)處工作人員審核通過后的報(bào)賬申請以及單位領(lǐng)導(dǎo)退回的報(bào)賬申請進(jìn)行審核，審核通過提交給單位領(lǐng)導(dǎo)審核，審核不通過退回給財(cái)務(wù)處工作人員，由其再做審核、補(bǔ)充資料或者退回報(bào)賬申請人。

（4）單位領(lǐng)導(dǎo)審核：單位領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)審核通過后的報(bào)賬申請進(jìn)行審核，審核通過的報(bào)賬申請轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)處工作人員辦理支付，審核不通過退回給財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)處理。

（三）支付結(jié)賬

財(cái)務(wù)處工作人員對經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審核通過的報(bào)賬申請按照財(cái)政預(yù)算管理系統(tǒng)流程進(jìn)行維護(hù)，報(bào)賬流程處于“辦理支付”環(huán)節(jié)，對通過財(cái)政審核的報(bào)賬申請轉(zhuǎn)為“已支付”環(huán)節(jié)，凍結(jié)金額轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)際已支付金額，該項(xiàng)報(bào)賬流程結(jié)束。對被財(cái)政部門退單，則將報(bào)賬申請退回至申請人或進(jìn)行手續(xù)補(bǔ)全后再做處理。

定期或不定期對報(bào)賬申請進(jìn)行結(jié)賬，生成報(bào)表與財(cái)政預(yù)算管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，對數(shù)據(jù)不一致的情況進(jìn)行核查，查明原因后對報(bào)賬系統(tǒng)中的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，并根據(jù)權(quán)限將結(jié)賬結(jié)果提交相關(guān)人員。

四、數(shù)據(jù)查詢

根據(jù)權(quán)限設(shè)置提供實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)查詢，可對數(shù)據(jù)進(jìn)行分類或匯總查詢，查詢結(jié)果可以根據(jù)需要形成不同形式的報(bào)表，以便存檔備查或提供給不同需求機(jī)構(gòu)、人員使用。

通過實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)賬系統(tǒng)，將使行政事業(yè)單位完善內(nèi)部控制流程，降低人工操作風(fēng)險(xiǎn)，提升財(cái)務(wù)工作效率；實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享，便于財(cái)務(wù)評價(jià)監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)管理水平。