（浙江工業(yè)大學，浙江 杭州 310000）

中國近十年來的財政收入情況與宏觀經(jīng)濟的關系

程與豪

（浙江工業(yè)大學，浙江 杭州 310000）

本文探求宏觀經(jīng)濟與財政收入間的相互影響。由于宏觀經(jīng)濟波動呈現(xiàn)一定周期性，而稅收政策被認為可以在一定程度上緩解經(jīng)濟的波動，本文通過閱讀并比較相關文獻，從財政收入對宏觀經(jīng)濟的影響與宏觀經(jīng)濟對財政收入的影響兩個方面對兩者間關系進行分析。得出新時期下中國經(jīng)濟需要穩(wěn)定，在不斷擴大的財政赤字的背后是我們要充分發(fā)揮政府職能來盡可能調(diào)配社會資源的決心和行動。要做到這一點，財政收入的數(shù)量首先要得到充分的保障，其中財政收入增長的穩(wěn)定性也要得到提升，才能反過來維持經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。

財政收入；宏觀經(jīng)濟；經(jīng)濟增長

本文由四個方面組成，按照邏輯順序是：先講述財政收入和宏觀經(jīng)濟的定義，再通過查閱文獻得知現(xiàn)有研究對財政收入與宏觀經(jīng)濟之間的關系，接著通過從財政部官方網(wǎng)站摘錄近十年來財政收入、GDP總量與增速的數(shù)據(jù)并用Excel作圖，最后采用描述性分析。

不足之處：作者心中較為理想的文章結(jié)構為：1．財政收入和宏觀經(jīng)濟的定義。2．財政收入和宏觀經(jīng)濟的要素組成一個一個拉出來，結(jié)合十年內(nèi)的數(shù)據(jù)分別進行分析。3．通過查閱文獻，了解到現(xiàn)有研究對財政收入與宏觀經(jīng)濟關系的分析。4．通過計量經(jīng)濟學的方法，對財政收入和宏觀經(jīng)濟指標進行線性回歸分析確定數(shù)量關系，再通過卡方檢驗檢驗相關系數(shù)的可靠程度。

但是由于作者能力有限，略去了第二部分，僅僅取財政收入中占據(jù)接近90%的稅收和宏觀經(jīng)濟中具有代表性的指標GDP來進行分析。簡化了分析步驟和模型結(jié)構。并且，由于相關能力的缺少和時間的有限，作者沒有抽取詳細的要素數(shù)據(jù)進行第四部分的工作，而僅僅只進行了描述性統(tǒng)計。在此對老師表示深深的歉意。希望自己以后有機會能夠?qū)⒃撟鳂I(yè)繼續(xù)深入下去。希望老師諒解。

一、財政收入定義[1]

1、財政收入的內(nèi)涵

財政收入，是指政府為履行其職能，滿足財政支出的需要，從微觀經(jīng)濟主體所取得的一切貨幣收入，即國家通過財政各個環(huán)節(jié)集中起來的各種財政資金的總稱。財政資金包括預算內(nèi)資金和預算外資金，其中以預算內(nèi)資金為主，并且通常按照財政年度計算。從動態(tài)來說，財政收入是指財政分配的第一個階段，即組織財政收入、籌集財政資金的活動。從靜態(tài)來說，財政收入是指這種活動所集中的一定量的資金，即國家通過一定方式、一定渠道集中起來的一定的貨幣資金。這些資金是一定量的社會產(chǎn)品價值的貨幣體現(xiàn)。從本質(zhì)上講，財政收入體現(xiàn)了國家同各種財政資金繳納者之間的分配關系。

2、財政收入規(guī)模

一般認為，財政收入占國民生產(chǎn)總值的比率是衡量財政收入規(guī)模的指標。對政府財政收入有一個最高數(shù)量限制，我們稱之為財政收入客觀數(shù)量的上限。同時也有一個財政收入的下限。由此可見，所謂適度的財政收入，是介于這個上限與下限之間的財政收入量。

合理確定財政收入占GDP的比重的重要意義在于:第一，可以影響資源的有效配置。在市場經(jīng)濟中，主體主要包括企業(yè)、居民和政府三個部分。三個主體都需要消耗一定的社會資源來實現(xiàn)其職能。但是社會資源有限，任何一個部門的資源過多都會導致其余部門資源的缺少。因此，合理的財政收入規(guī)?？梢允垢魇袌鼋?jīng)濟主體在經(jīng)濟發(fā)展中形成恰如其分的互補關系，使資源的消耗獲得最優(yōu)的整體效益。第二，影響經(jīng)濟結(jié)構的優(yōu)化。在一定時期內(nèi)，可供分配使用的GDP是一定的，但經(jīng)過多種形式分配后所形成的分配結(jié)構則有可能是多種多樣的。第三，既影響公共需要的滿足，又影響個別需要的實現(xiàn)。公共需要是推進社會發(fā)展的公共動力，個別需要是經(jīng)濟生活中形成的個別動力的源泉。因此，公共需要滿足程度與個別需要滿足程度的最佳結(jié)合點，實際上就是財政收入占GDP的合理比重。

二、宏觀經(jīng)濟的定義

宏觀經(jīng)濟指總量經(jīng)濟活動，即國民經(jīng)濟的總體活動。是指整個國民經(jīng)濟或國民經(jīng)濟總體及其經(jīng)濟活動和運行狀態(tài)，如總供給與總需求；國民經(jīng)濟的總值及其增長速度；國民經(jīng)濟中的主要比例關系；物價的總水平；勞動就業(yè)的總水平與失業(yè)率；貨幣發(fā)行的總規(guī)模與增長速度；進出口貿(mào)易的總規(guī)模及其變動等。一般認為此詞1933年由挪威經(jīng)濟學家RAGNARFRISCH（1895-1973年）在建立“宏觀經(jīng)濟學”時所提出。宏觀經(jīng)濟的主要目標是高水平的和快速增長的產(chǎn)出率、低失業(yè)率和穩(wěn)定的價格水平。

由于我的能力有限，短時間內(nèi)無法對宏觀經(jīng)濟中每一個要素和財政收入聯(lián)系起來分析，本文中暫且只取GDP這一個宏觀經(jīng)濟指標來與財政收入做比較。

三、現(xiàn)有研究認為宏觀經(jīng)濟與財政收入的關系[2]

1、財政收入對宏觀經(jīng)濟的影響

在這里我取占據(jù)財政收入接近90%的稅收和在宏觀經(jīng)濟中具有代表性的指標GDP來進行分析?，F(xiàn)有研究認為稅收對財政收入有著三種影響：促進論、阻礙論和無關論。

促進論認為稅收對于經(jīng)濟發(fā)展有促進作用。征稅是為了擴大再生產(chǎn)，因此能夠促進經(jīng)濟增長。（Capolupo,2000）。稅收能保持經(jīng)濟的最優(yōu)增長目標實現(xiàn)，并且開放經(jīng)濟體若沒有稅收，外國投資進入會由于利潤轉(zhuǎn)移使東道國福利降低。（Reis,2008）。阻礙論認為稅收提高阻礙經(jīng)濟增長。Plosser(1992)發(fā)現(xiàn)提高平均稅率0．05個百分點經(jīng)濟增長率降低0．4個百分點；Karras（1999）發(fā)現(xiàn)永久性提高宏觀稅負使人均真實GDP下降0．6%。無關論認為稅收收入與經(jīng)濟增長無關。Manas-Anoton(1987)研究發(fā)現(xiàn)，雖然有證據(jù)支持經(jīng)濟增長率與所得稅呈負相關關系，但置信度不高。Garrison和Lee(1992)發(fā)現(xiàn)平均稅率和邊際稅率都不影響經(jīng)濟增長，并且最高邊際所得稅和投資、就業(yè)及GDP的實際增長之間沒有聯(lián)系。

綜上，針對財政收入變化對經(jīng)濟增長影響的研究主要基于某一特定的歷史階段，并且由于選擇的樣本國家不同，最后得出的結(jié)論也不一致。但是，在國際財政界關于經(jīng)濟增長與稅收問題的研究已經(jīng)得到長足發(fā)展，國外的許多研究成果可以為我國所用。

2、宏觀經(jīng)濟對財政收入的影響[3]

經(jīng)濟發(fā)展水平高，社會產(chǎn)品豐富，一般而言，則該國的財政收入總額較大，占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重也比較高。許多經(jīng)濟學家都認為，一個國家的經(jīng)濟發(fā)展水平是制約財政收入規(guī)模的最主要因素，因為經(jīng)濟發(fā)展水平從總體上反映著一個國家物質(zhì)財富的豐裕程度、生產(chǎn)經(jīng)濟效益的高低，反映著財政收入源泉的多少，如財政收入中最主要的部分——稅收，就與經(jīng)濟發(fā)展密切相關，經(jīng)濟效益高，稅收就高。

四、宏觀經(jīng)濟與財政收入總量與增長速度的比較分析

從圖1可以看到，財政收入和GDP的發(fā)展趨勢基本保持一致，財政收入總量隨著GDP的增長也不斷的增長?？梢钥闯鼋?jīng)濟發(fā)展是財政收入的基本前提，同時經(jīng)濟發(fā)展制約著財政收入的發(fā)展。

圖1

圖2

從圖2可以看出財政收入占GDP的比重在近十年來不斷上升?？v觀世界各國的現(xiàn)實狀況來看，發(fā)達國家的財政收入規(guī)模都高于發(fā)展中國家，而在發(fā)展中國家，中等收入國家又大都高于低收入國家。按照相對指標來看，發(fā)達國家的財政收入占GDP的比例在40～50%，新興市場經(jīng)濟國家在20～30%。我們看到雖然我們國家的經(jīng)濟總量已經(jīng)達到世界第二位，但是在財政收入的指標中還是和發(fā)達國家有著較大的差距。但是我們能看到，2016年的財政預算報告中將擴大財政赤字。那么不斷增加的財政收入總量，不斷增加的財政收入占GDP的比重和不斷擴大財政赤字的背后是以更快速度擴張的財政支出。財政收入的主要目的就是為了政府執(zhí)行其功能，而執(zhí)行功能的必要前提就是要有足夠的資源。之前提到的財政收入對經(jīng)濟的促進作用中表達了市場的資源是有限的，并且有可能出現(xiàn)資源配置不公導致的部分部門資源過剩和部分部門無正常發(fā)展所必要的資源，就會導致各部門間的發(fā)展不平衡，資源沒有達到充分的利用，經(jīng)濟發(fā)展就會受阻。在充足的財政收入保證下，政府可以通過恰當?shù)呢斦С鰜碇匦屡渲觅Y源，發(fā)揮“看得見的手”的作用，要市場、政府兩個輪子一起跑，中國的經(jīng)濟才會快速、健康的發(fā)展。

財政收入增長明顯超過GDP的增速，客觀上對宏觀經(jīng)濟產(chǎn)生一定的緊縮政策效應。并且發(fā)現(xiàn)財政收入的增速的變化程度明顯要比GDP增速要來得劇烈得多，但是基本保持著財政收入的變化稍微滯后于GDP的變化。在圖中看到2007-2009年度的財政收入增長速度呈現(xiàn)負增長并且下降趨勢很快，這和經(jīng)濟危機導致我們國家的宏觀經(jīng)濟狀況不好有著密切的聯(lián)系。這點也可以看出宏觀經(jīng)濟的發(fā)展是財政收入的前提。

但這也暴露出一個問題，財政收入增速的較大波動性和較為明顯的延后性會不會對宏政策的運行、對宏觀經(jīng)濟的穩(wěn)定有一定的影響。財政收入是不是要采取一定的先行措施，出臺相應的財政政策來調(diào)控宏觀經(jīng)濟。“營改增”就是一個財政措施的很好案例。這一舉措會適當減少大部分公司的稅負，從而降低財政收入的總量，對促進經(jīng)濟發(fā)展有一定的作用。會充分發(fā)揮社會主義制度下集權的好處，能夠快速執(zhí)行相關的經(jīng)濟政策，從而能夠及時保證政策發(fā)揮制定時預期發(fā)揮到的效果。

在中國經(jīng)濟步入新常態(tài)的特殊時期，也正是我們大刀闊斧實施改革的時期。這既是機遇又是一個全新的挑戰(zhàn)。新時期下中國經(jīng)濟需要穩(wěn)定，在不斷擴大的財政赤字的背后是我們要充分發(fā)揮政府職能來盡可能調(diào)配社會資源的決心和行動。要做到這一點，財政收入的數(shù)量首先要得到充分的保障，其中財政收入增長的穩(wěn)定性也要得到提升。不穩(wěn)定的財政收入和稅收有很大的關系。在營改增這一個大改革下，中國的稅務體制和稅基也要得到充分的調(diào)整，以保障稅收的穩(wěn)定性。

圖3

[1]阮明烽：新編財政學教程[M]．浙江大學出版社，2006．

[2]何燕、馬麗：財政收入、稅收政策及宏觀經(jīng)濟波動研究綜述[J]．西部商學評論，2009(2)．

（責任編輯：楊再新）