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        “營改增”對工業(yè)企業(yè)影響及其對策研究

        2017-04-21 18:51:08鄭向莉
        中國經(jīng)貿(mào) 2017年5期
        關(guān)鍵詞:工業(yè)企業(yè)營改增對策

        鄭向莉

        【摘 要】企業(yè)要想得到新的發(fā)展,我國的稅收制度要想變得更加完善,必須借助“營改增”政策,只有如此才可以使企業(yè)的營業(yè)稅的納稅項(xiàng)目被增值稅來取代,而“營改增”已經(jīng)成為我國進(jìn)行結(jié)構(gòu)性減稅的重要措施,本文對“營改增”政策對工業(yè)企業(yè)所起到的作用進(jìn)行了仔細(xì)的闡述,之后又對“營改增”對工業(yè)企業(yè)造成的影響進(jìn)行了分析,最后講述了“營改增”對工業(yè)企業(yè)的對策,使工業(yè)企業(yè)得到更好的發(fā)展力。

        【關(guān)鍵詞】“營改增”;工業(yè)企業(yè);對策

        一、引言

        如今,我國市場經(jīng)濟(jì)競爭變得越來越嚴(yán)重,整個(gè)經(jīng)濟(jì)局面處在下行的階段,所以必須要借助“營改增”這個(gè)政策來加強(qiáng)企業(yè)的平穩(wěn)快速的發(fā)展,而“營改增”也是新常態(tài)下工業(yè)企業(yè)要面對和解決的一個(gè)問題,所以一定要利用好“營改增”政策,使其充分的發(fā)揮效果,如此使企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)減小,如此企業(yè)稅負(fù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)被避免,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平也會(huì)因此提高。

        二、“營改增”對工業(yè)企業(yè)的作用

        1.實(shí)現(xiàn)工業(yè)企業(yè)價(jià)值最大化

        首先,營業(yè)稅相關(guān)的成本費(fèi)用取得的地稅發(fā)票在進(jìn)行“營改增”之前是不需要用增值稅進(jìn)行抵扣的,“營改增”之后,生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)應(yīng)該與取得的增值稅發(fā)生抵扣,如此可以展現(xiàn)出工業(yè)企業(yè)在“營改增”政策中的最大好處,使企業(yè)的稅負(fù)得到減輕,比如說工業(yè)企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi),倉儲(chǔ)費(fèi)等等都可以通過“營改增”進(jìn)行抵扣,而抵扣的憑證必須是這些費(fèi)用的增值稅專用發(fā)票。其次,“營改增”政策的實(shí)施,我國的增值稅制度的納稅鏈條逐漸完善起來,也會(huì)使工業(yè)企業(yè)重復(fù)納稅的現(xiàn)象得到遏制,在一定程度上減輕了工業(yè)企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān),使工業(yè)企業(yè)有足夠的資金進(jìn)行其他的事項(xiàng),進(jìn)而使工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)最大價(jià)值。

        2.提高勞務(wù)與貨物的競爭力

        工業(yè)企業(yè)出口產(chǎn)品之后,遵循營業(yè)稅的規(guī)定,營業(yè)稅稅款是不能夠退還的,如此降低了工業(yè)企業(yè)的熱情,這樣工業(yè)企業(yè)就不愿意在輸出產(chǎn)品。還有就是運(yùn)輸費(fèi)用可以用來抵扣稅率的值從7%變?yōu)?1%,如此使工業(yè)企業(yè)的運(yùn)輸成本得到了降低,這樣產(chǎn)品的成本也會(huì)變低。所以“營改增”政策建立以后,就會(huì)使工業(yè)企業(yè)的增值稅稅負(fù)大大的降低,而且還會(huì)使工業(yè)產(chǎn)品的造價(jià)得到降低,如此使工業(yè)企業(yè)在國際中的競爭力大大的加強(qiáng),這樣加強(qiáng)了我國工業(yè)企業(yè)的發(fā)展。

        3.使企業(yè)經(jīng)營和管理水平得到提高

        我國大部分的工業(yè)企業(yè)具有著比較低的稅務(wù)管理水平,比如說工業(yè)企業(yè)中沒有規(guī)范的發(fā)票管理,也沒有健全的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度,而營業(yè)稅不如增值稅的計(jì)算簡單,所以工業(yè)企業(yè)必須要對增值稅發(fā)票管理和納稅申報(bào)環(huán)節(jié)進(jìn)行加強(qiáng),如此使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理力度成為一個(gè)完整的系列,最終實(shí)現(xiàn)“營改增”的強(qiáng)大持續(xù)。只有在增值稅以票控稅的帶引下,才可以使工業(yè)企業(yè)得到進(jìn)一步的優(yōu)化,使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)一步得到強(qiáng)化,使客戶和供應(yīng)商有更加豐富的選擇。

        三、“營改增”對工業(yè)企業(yè)的影響

        1.對企業(yè)成本費(fèi)用的影響

        工業(yè)企業(yè)能夠健康快速的發(fā)展就必須要使其具有降本增效的功效?!盃I改增”政策得到實(shí)施以后,工業(yè)企業(yè)受到很大的影響,工業(yè)企業(yè)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用便可以得到抵扣。比如說增值稅進(jìn)項(xiàng)稅按照運(yùn)輸金額的7%來進(jìn)行抵扣,而貫徹“營改增”政策以后便可以抵扣11%,還有就是地稅發(fā)票是廣告費(fèi)取得的發(fā)票形式,它是不能抵扣的,但是“營改增”之后便可以按照3%和6%進(jìn)行抵扣,“營改增”對于工業(yè)企業(yè)來說作用和影響巨大,比如說加多寶和立白等贊助的各個(gè)衛(wèi)視的選秀節(jié)目,假如說廣告費(fèi)用為1億元,那么因?yàn)椤盃I改增”就會(huì)節(jié)省600萬元的廣告費(fèi)。還有就是增值稅是價(jià)外稅,而營業(yè)稅為價(jià)內(nèi)稅,因?yàn)椤盃I改增”政策的實(shí)施,營業(yè)稅的業(yè)務(wù)含稅金額與增值稅業(yè)務(wù)的不含稅金額可以發(fā)生置換,如果置換的不甚合理,那么工業(yè)企業(yè)的成本費(fèi)用就會(huì)發(fā)生波動(dòng),所以說“營改增”對工業(yè)企業(yè)的成本費(fèi)用有著巨大的影響力。

        2.對企業(yè)會(huì)計(jì)核算的影響

        “營改增”政策實(shí)施以后,工業(yè)企業(yè)應(yīng)該和經(jīng)營的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的區(qū)分,否則工業(yè)企業(yè)就會(huì)得到最高業(yè)務(wù)稅的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行交納,所以工業(yè)企業(yè)中的不同業(yè)務(wù)有著不同的征稅方法,而工業(yè)企業(yè)要想使稅負(fù)降低必須要對各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行仔細(xì)的區(qū)分,進(jìn)而使企業(yè)會(huì)計(jì)核算的難度得到增加,所以工業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員必須要有強(qiáng)大的應(yīng)變力,能夠更好了解和適應(yīng)“營改增”政策,不然就會(huì)使工業(yè)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算變得更加困難。

        3.對企業(yè)發(fā)票管理的影響

        我國的增值稅發(fā)票管理非常的嚴(yán)格,所以在“營改增”政策貫徹以后,工業(yè)企業(yè)就要對增值稅專用發(fā)票的管理進(jìn)行嚴(yán)格的管控。在以前企業(yè)增值稅專用發(fā)票的辦理都是由財(cái)務(wù)部門和采購部門進(jìn)行的,在“營改增”政策實(shí)施以后,所有的部門都可以接觸到增值稅專用發(fā)票,而且它還具有嚴(yán)格管理的規(guī)定,比如說發(fā)票的字跡要清晰,不能壓線等等,所以工業(yè)企業(yè)必須要加強(qiáng)增值稅發(fā)票的管理,只有如此才可以使工業(yè)企業(yè)得到足夠的發(fā)展。

        4.企業(yè)現(xiàn)金流的影響

        “營改增”政策的施展極大地影響到了企業(yè)的現(xiàn)金流,一是對企業(yè)投資活動(dòng)現(xiàn)金流產(chǎn)生極大地影響,因?yàn)椤盃I改增”的貫徹,增值稅專用發(fā)票的抵扣就會(huì)發(fā)生在固定資產(chǎn)的構(gòu)建、工業(yè)企業(yè)的材料采購和設(shè)備購進(jìn)以及設(shè)計(jì)等方面。如此大大的降低了工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)成本,使固定資產(chǎn)總額得到降低,使工業(yè)企業(yè)具備了十足的激情。還有就是因?yàn)槠髽I(yè)的現(xiàn)金流受到影響,因?yàn)椤盃I改增”的作用,工業(yè)企業(yè)的納稅變得減少,企業(yè)的成本開支得到了減少,還可以企業(yè)的現(xiàn)金流出量得到降低,這樣就會(huì)更好促進(jìn)企業(yè)的成長和發(fā)展。

        四、工業(yè)企業(yè)應(yīng)對“營改增”政策的對策

        1.加強(qiáng)溝通,促進(jìn)協(xié)調(diào)發(fā)展

        對于工業(yè)企業(yè)來說,想要更好的面對“營改增”政策,就必須要對工業(yè)企業(yè)的整體進(jìn)行有效的溝通,通過溝通,使“營改增”政策完全得到正確的理解,還應(yīng)該加強(qiáng)同稅務(wù)部門的溝通和聯(lián)系,只有這樣才可以更好進(jìn)行“營改增”政策。同時(shí),一定要加強(qiáng)“營改增”的監(jiān)督,這樣便可以保障“營改增”更加合理的運(yùn)用在工業(yè)企業(yè)中,才可以使企業(yè)的稅收工作變得高效合法。

        2.加強(qiáng)成本費(fèi)用控制

        工業(yè)企業(yè)對成本費(fèi)用的控制不僅能夠提高利潤,還可以使稅收制度更好的展開。因?yàn)椤盃I改增”政策的實(shí)行,為工業(yè)企業(yè)迎來了機(jī)遇和挑戰(zhàn),因?yàn)楣I(yè)企業(yè)實(shí)行“營改增”政策使自身的稅負(fù)得到了減輕,而且使企業(yè)的收益得到了增加。另外工業(yè)企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身企業(yè)的特點(diǎn),對稅負(fù)進(jìn)行仔細(xì)的分析和研究,采用合適的方法來使稅負(fù)得到減少,使企業(yè)獲得利益的最大化。比如說,“營改增”政策的貫徹,我國工業(yè)企業(yè)的外購服務(wù)得到了足夠的抵扣,這樣企業(yè)就可以從外包或主業(yè)中抽離出生產(chǎn)性服務(wù),使企業(yè)的競爭力得到足夠的增加,最終造成工業(yè)企業(yè)的強(qiáng)大發(fā)展。

        3.完善企業(yè)會(huì)計(jì)核算

        “營改增”改變了稅種,也是會(huì)計(jì)核算發(fā)生了變化,使科目得到了增加,使會(huì)計(jì)核算的要求得到了提升,工業(yè)企業(yè)一定要對自身的經(jīng)營情況進(jìn)行全面的了解,如此便可以形成健全的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng),如此可以最大化的禁止偷稅漏稅,工業(yè)企業(yè)針對“營改增”一定要設(shè)置不同的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算,只有這樣才可以使納稅更加準(zhǔn)確,如此便可以使企業(yè)更好的規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn),使企業(yè)的稅負(fù)得到減少。

        4.對增值稅專用發(fā)票管理進(jìn)行加強(qiáng)

        企業(yè)稅負(fù)的高低由增值稅專用發(fā)票管理決定,工業(yè)企業(yè)應(yīng)該按照“營改增”政策適當(dāng)?shù)男薷暮屯晟瓢l(fā)票管理制度,對增值稅專用發(fā)票的開具進(jìn)行強(qiáng)調(diào),并且保障發(fā)票的作廢和使用環(huán)節(jié)按照一定的程序來進(jìn)行,使財(cái)務(wù)人員能夠定期檢查發(fā)票的開具情況,使增值稅專用發(fā)票管理得到更好的管理,這樣便可以使工業(yè)企業(yè)得到更有力的保障,使其有更好的稅收體系。

        5.加強(qiáng)政策宣傳和培訓(xùn)

        對于“營改增”政策來說是一種嶄新的政策,工業(yè)企業(yè)往往因?yàn)椤盃I改增”政策的新穎性而不知道如何去運(yùn)用和發(fā)展,所以一定要加強(qiáng)政策的宣傳和培訓(xùn),只有對其進(jìn)行充分的宣傳,才可以使“營改增”的理念深入人心,才可以使工業(yè)企業(yè)的各個(gè)成員清楚的了解到“營改增”的重要性,進(jìn)而使“營改增”得到強(qiáng)大的群眾基礎(chǔ),如此才可以保障工業(yè)企業(yè)的大力發(fā)展。同時(shí),還要加強(qiáng)“營改增”的培訓(xùn)工作,因?yàn)樾抡邉倓倢?shí)施,就會(huì)遇到好多的問題,所以有必要對工業(yè)企業(yè)的人員進(jìn)行一定的培訓(xùn),這樣便可以使“營改增”政策的知識被更多的人熟知,這樣“營改增”就可以自然緊密的與工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生聯(lián)系,使“營改增”更好的作用于工業(yè)企業(yè)。

        五、結(jié)論

        本文講述了“營改增”對工業(yè)企業(yè)的作用,同時(shí)介紹了“營改增”對工業(yè)企業(yè)的影響,說明了“營改增”的非凡意義,更說明了“營改增”對工業(yè)企業(yè)的重要性,最后介紹了工業(yè)企業(yè)應(yīng)對“營改增”的對策,比如說加強(qiáng)溝通,促進(jìn)協(xié)調(diào)發(fā)展,加強(qiáng)成本費(fèi)用控制和完善企業(yè)會(huì)計(jì)核算等等,進(jìn)而使“營改增”更好的作用于工業(yè)企業(yè)。

        參考文獻(xiàn):

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        [2].袁龍.營改增對工業(yè)企業(yè)存貨出租的納稅影響分析[J].經(jīng)營管理者,2014(08).

        [3].曾艷.營改增對建筑企業(yè)的影響與對策[J].中外企業(yè)家,2014(06).

        [4].閆秀娟.營改增對企業(yè)利稅的影響與對策[J].財(cái)會(huì)月刊,2016(03).

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