王 帥

(云南財(cái)經(jīng)大學(xué) 云南 昆明 650000)

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用大數(shù)據(jù)技術(shù)引領(lǐng)稅收管理創(chuàng)新

王 帥

(云南財(cái)經(jīng)大學(xué) 云南 昆明 650000)

隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”、金稅工程三期、增值稅發(fā)票新系統(tǒng)和納稅申報(bào)表修訂等各項(xiàng)工作的開(kāi)展，我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)擁有的數(shù)據(jù)越來(lái)越豐富和龐大，大數(shù)據(jù)時(shí)代悄然走近。本文從大數(shù)據(jù)的時(shí)代背景說(shuō)起，通過(guò)分析大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅收管理中的實(shí)際應(yīng)用和創(chuàng)新之處，進(jìn)一步提出了針對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的稅收管理完善意見(jiàn)。

大數(shù)據(jù)技術(shù)；稅收管理；創(chuàng)新

當(dāng)代社會(huì)，“互聯(lián)網(wǎng)+”已成為了最重要的時(shí)代特征，隨之興起了一系列的產(chǎn)物如：大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)、人工智能等。其中，大數(shù)據(jù)在稅務(wù)管理領(lǐng)域已成為一種重要的技術(shù)和資源。國(guó)務(wù)院在2015年9月發(fā)布了一則重要的文件——《促進(jìn)大數(shù)據(jù)發(fā)展行動(dòng)綱要》，意在推動(dòng)我國(guó)大數(shù)據(jù)技術(shù)更好的適應(yīng)時(shí)代發(fā)展要求，進(jìn)而推動(dòng)各領(lǐng)域各行業(yè)的創(chuàng)新。自此，“大數(shù)據(jù)”技術(shù)將作為戰(zhàn)略性資源為加快中國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的方方面面發(fā)揮著不可替代的作用。

與此同時(shí)，我國(guó)稅收管理領(lǐng)域也亟待創(chuàng)新和改革。究其原因，有以下兩方面。一是我國(guó)面臨稅制改革和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，原來(lái)一成不變的稅務(wù)管理模式已不能完全滿足當(dāng)前的時(shí)代發(fā)展要求，稅務(wù)管理的方方面面亟待創(chuàng)新；二是自1982年我國(guó)開(kāi)啟了稅收信息化之路，這35年間我國(guó)稅收信息化建設(shè)雖然取得了一定的進(jìn)展，但依然存在許多不足之處有待改進(jìn)。本文正是基于“互聯(lián)網(wǎng)+”的時(shí)代背景下，探討稅務(wù)機(jī)關(guān)如何利用大數(shù)據(jù)來(lái)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理的創(chuàng)新。

一、“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代的大數(shù)據(jù)

大數(shù)據(jù)是指需要通過(guò)快速獲取、處理、分析以從中提取價(jià)值的海量、多樣化的交易數(shù)據(jù)、交互數(shù)據(jù)和傳感數(shù)據(jù)?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”時(shí)代，發(fā)展大數(shù)據(jù)已經(jīng)成為每個(gè)國(guó)家、每個(gè)城市的共識(shí)，各個(gè)國(guó)家相繼制定和實(shí)施了大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略性文件，積極推動(dòng)大數(shù)據(jù)發(fā)展。近年來(lái)，我國(guó)政府對(duì)大數(shù)據(jù)的重視程度日益凸顯，2015年國(guó)務(wù)院下發(fā)了《促進(jìn)大數(shù)據(jù)發(fā)展行動(dòng)綱要》，“大數(shù)據(jù)”正式上升為我國(guó)的國(guó)家戰(zhàn)略，為大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)和條件。

二、大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅收管理中的應(yīng)用

我國(guó)大數(shù)據(jù)在稅務(wù)行業(yè)中的實(shí)際應(yīng)用更多的體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)管理中。伴隨著業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)，納稅人基數(shù)不斷增加，如何管理繁雜的納稅人關(guān)系、建立納稅信用等級(jí)評(píng)定、進(jìn)行納稅人細(xì)分、識(shí)別關(guān)鍵納稅人，進(jìn)而減少稅款流失，成為稅務(wù)機(jī)關(guān)工作的重中之重。

2016年，陜西省咸陽(yáng)市地稅局正是通過(guò)稅局“數(shù)據(jù)管稅”平臺(tái)提供的第三方信息，分析出本市某家公司存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。該公司近兩年幾次變更股權(quán)卻沒(méi)有進(jìn)行任何納稅申報(bào)，也沒(méi)有按期繳納相應(yīng)稅款。在調(diào)集多方數(shù)據(jù)分析、核對(duì)后，證實(shí)了該公司沒(méi)有如實(shí)申報(bào)涉稅事實(shí)，存在偷稅漏稅行為，并通知該公司補(bǔ)繳相應(yīng)的稅款及滯納金。

咸陽(yáng)市地稅局借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，成功防止了國(guó)家稅收收入的流失，減少了國(guó)家損失，維護(hù)了國(guó)家利益。大數(shù)據(jù)技術(shù)使得稅局由傳統(tǒng)的“稅管員”管稅機(jī)制轉(zhuǎn)向?yàn)椤按髷?shù)據(jù)”管稅機(jī)制，降低了稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少了稅款的流失。

三、大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅收信息獲取途徑中的創(chuàng)新

稅務(wù)機(jī)關(guān)多渠道獲取納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息，為數(shù)據(jù)分析提供更多更完善的背景資料。

1.通過(guò)納稅人的網(wǎng)站獲取納稅人自身發(fā)展信息

“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代，越來(lái)越多的企業(yè)創(chuàng)建了網(wǎng)頁(yè)，用于宣傳本企業(yè)產(chǎn)品和企業(yè)文化。網(wǎng)頁(yè)上所披露的大量經(jīng)營(yíng)信息是大數(shù)據(jù)分析的重要參考資料。

2.通過(guò)申報(bào)表了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

目前增值稅申報(bào)表和企業(yè)所得稅申報(bào)表采集了很多納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息，通過(guò)比對(duì)不同年度信息及其變化可以迅速了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及其變化。通過(guò)對(duì)納稅人經(jīng)營(yíng)范圍變化的了解，可以分析納稅人目前的納稅申報(bào)是否與經(jīng)營(yíng)范圍的變化一致、是否真實(shí)。

通過(guò)增值稅申報(bào)表填報(bào)內(nèi)容的比較，可以了解納稅人是否新增即征即退項(xiàng)目、不同稅率的貨物勞務(wù)和服務(wù)、免稅項(xiàng)目、差額計(jì)稅項(xiàng)目、簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、不同購(gòu)進(jìn)貨物勞務(wù)或服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、租賃有形動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，是否從國(guó)外購(gòu)進(jìn)貨物、接受境外單位或個(gè)人提供的服務(wù)等。

四、大數(shù)據(jù)技術(shù)下稅收管理創(chuàng)新的完善建議

1.面向稅制改革與業(yè)務(wù)創(chuàng)新，完善頂層設(shè)計(jì)

傳統(tǒng)的稅收管理模式不能做到與時(shí)俱進(jìn)，而深化財(cái)稅體制改革這一目標(biāo)要求稅收管理模式做出革新，于是，如何利用好互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢(shì)和便捷，從而推動(dòng)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃的實(shí)施就顯得尤為重要。由于現(xiàn)有的稅務(wù)信息系統(tǒng)很難滿足稅收治理現(xiàn)代化的要求，不利于數(shù)據(jù)的共享和融合，因而，這就需要我們利用好大數(shù)據(jù)技術(shù)資源，面向稅制改革與業(yè)務(wù)創(chuàng)新，完善頂層設(shè)計(jì)，構(gòu)建起各部門、多方面、能共享的稅務(wù)信息數(shù)據(jù)平臺(tái)。

2.加強(qiáng)資源整合與共享，積極推動(dòng)數(shù)據(jù)建設(shè)和綜合治稅

2016年10月，“金稅三期”工程完成了全國(guó)上線運(yùn)行，大數(shù)據(jù)技術(shù)可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)的高度整合、分析，同時(shí)對(duì)于日常新增數(shù)據(jù)的采集、管理也更高效、便捷。利用稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息，能更好的與其他領(lǐng)域數(shù)據(jù)資源進(jìn)行共享，從而形成高效、多元、豐富的數(shù)據(jù)處理平臺(tái)，提升稅收管理效率和參與度。

3.鼓勵(lì)發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)新應(yīng)用，用小終端帶動(dòng)大系統(tǒng)的升級(jí)改造

充分利用互聯(lián)網(wǎng)特性，在各地區(qū)、各領(lǐng)域推廣稅務(wù)管理相關(guān)新應(yīng)用，如把納稅服務(wù)和微信、微博等新媒體結(jié)合，提升全民參與度，增加納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)的粘合度。在尋求稅務(wù)管理模式的創(chuàng)新中，把大數(shù)據(jù)和客觀環(huán)境、人員分布結(jié)合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)系統(tǒng)集約化建設(shè)和數(shù)據(jù)資產(chǎn)化管理的目標(biāo)。

4.加強(qiáng)產(chǎn)學(xué)研用合作，運(yùn)用社會(huì)資源參與可持續(xù)的業(yè)務(wù)創(chuàng)新

大數(shù)據(jù)是一種技術(shù)，如何把這種技術(shù)的最大價(jià)值發(fā)揮出來(lái)就需要依靠人的主觀驅(qū)動(dòng)。稅務(wù)管理系統(tǒng)的創(chuàng)新和改進(jìn)是一個(gè)螺旋式上升的過(guò)程，未來(lái)的變革需要依靠大數(shù)據(jù)技術(shù)整合社會(huì)資源，形成良好、完善的社會(huì)交互體統(tǒng)。加強(qiáng)產(chǎn)學(xué)研用合作,運(yùn)用社會(huì)資源參與可持續(xù)的業(yè)務(wù)創(chuàng)新，不斷推動(dòng)未來(lái)稅收信息化發(fā)展之路。

王帥(1993-)，女，漢族，陜西漢中人，云南財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士研究生在讀，研究方向：稅務(wù)。