雷淑萍

（山東省水利廳，山東 濟南 250014）

加強財務(wù)審計工作 服務(wù)水利科研發(fā)展

雷淑萍

（山東省水利廳，山東 濟南 250014）

闡述了山東省水科院財務(wù)審計管理工作取得的成效，分析了新時期對財務(wù)管理工作提出的新要求，提出了積極推進財務(wù)審計工作的建議對策。

山東省；財務(wù)管理；審計；科研院所

近年來，山東省水科院財務(wù)審計圍繞全院中心工作，立足當前，著眼長遠，建立健全財務(wù)審計管理制度體系，加強財務(wù)監(jiān)督管理，為全院發(fā)展提供了有力的支撐和保障。

1 財務(wù)審計管理工作的主要做法

1.1 夯實基礎(chǔ)，扎實做好會計基礎(chǔ)工作

為了確保會計工作的有序開展，按照《中華人民共和國會計法》《會計基礎(chǔ)工程規(guī)范》等法律法規(guī)要求，嚴格執(zhí)行會計從業(yè)人員持證上崗制度；合理設(shè)置工作崗位，科學(xué)繪制財政專項資金使用流程和財政預(yù)算資金支付流程，做到了崗位與職責均落實到個人；制訂完善財務(wù)處理程序規(guī)范流程，從原始憑證的合理合法性審核到資金的管理支付、記賬憑證的審核，會計電算化管理等方面進一步規(guī)范流程，并對財務(wù)人員定期進行培訓(xùn)考核。

1.2 分類管理，切實加強各類資金使用管理

圍繞建立“科學(xué)、規(guī)范、務(wù)實、精細”的工作機制，修訂完善了各項工作業(yè)務(wù)流程，加強對財政資金指標管理、財政專戶管理、會計核算、政府采購管理等方面各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的銜接處理，切實加強財政資金管理；對院內(nèi)各業(yè)務(wù)所室取得的各項創(chuàng)收收入，分類進行成本核算，在保障業(yè)務(wù)發(fā)展需要的同時，開源節(jié)流，努力降低單位運行成本，切實提高資金使用效益。

1.3 建章立制，建立健全財務(wù)管理制度體系

先后制定、修訂了《財務(wù)管理規(guī)定》《會計崗位職責》《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》等多項財務(wù)管理制度，推動財務(wù)管理工作逐步走向科學(xué)化、規(guī)范化、精細化，尤其是中央八項規(guī)定出臺以后，結(jié)合最新要求，對現(xiàn)有的規(guī)章制度進行全面清理，進一步規(guī)范內(nèi)部管理各項制度。

1.4 及時清查，加強固定資產(chǎn)管理和使用

在固定資產(chǎn)購置時，嚴格按照政府采購程序進行采購，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項和實物資產(chǎn)清查制度。通過建立健全制度，會計人員對各項財務(wù)、款項的增減變動和結(jié)存情況及時進行記錄、計算、反映、核對等，并定期或不定期進行財產(chǎn)物資清查。

1.5 按期歸檔，積極做好會計檔案管理工作

根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，建立健全會計檔案的立卷、歸檔、調(diào)閱、保存和銷毀等管理制度，管好、用好會計檔案；按年度形成分類法，編制會計檔案案卷目錄表，統(tǒng)一分類排序歸檔；做好安全防范和保密工作，確保會計檔案安全和規(guī)范使用。

1.6 堅持自查，定期開展內(nèi)部審計工作

以“依法審計、客觀公正”的指導(dǎo)方針，定期對中層領(lǐng)導(dǎo)干部進行任期經(jīng)濟責任審計，重點圍繞財務(wù)制度的執(zhí)行情況、合同的結(jié)算兌現(xiàn)情況、債權(quán)債務(wù)的清理化解情況、資產(chǎn)的保值增值情況等方面進行審計，實行財務(wù)收支的真實合法審計與效益審計并重，審計與專項審計調(diào)查并重，努力提高審計的規(guī)范程度，提高審計工作效率。

2 新時期對財務(wù)管理工作的新要求

2.1 改革和創(chuàng)新科研項目的資金使用和管理

國家深化科技體制改革加快創(chuàng)新發(fā)展的戰(zhàn)略部署,為科研單位改革和創(chuàng)新科研項目資金使用和管理方式提供了機遇和挑戰(zhàn)。2016年12月，省委辦公廳、省政府辦公廳印發(fā)了《關(guān)于完善財政科研項目資金管理政策的實施意見》，以調(diào)動科研人員積極性和創(chuàng)造性為出發(fā)點和落腳點的科技管理和運行機制，賦予科研院所更大的自主權(quán)，為改革和創(chuàng)新科研項目資金管理方式提供了前所未有的機遇，同時，也對科研單位內(nèi)部管理提出了更高的要求。一方面，科研單位要按照科研活動規(guī)律和財政預(yù)算要求完善管理制度，優(yōu)化管理流程，改進管理方式，適應(yīng)科研活動實際需要；另一方面，科研單位要強化自我約束和自我規(guī)范，加強預(yù)算審核把關(guān)，規(guī)范財務(wù)收支行為，完善內(nèi)部風(fēng)險防控機制，保障資金使用效益。

2.2 法人治理結(jié)構(gòu)建設(shè)對財務(wù)管理體系的新要求

2016年10月，省政府制定出臺了《山東省科研院所法人治理結(jié)構(gòu)建設(shè)實施方案》，明確提出省屬25家科研院所2016年年底全面建立健全法人治理結(jié)構(gòu)。法人自主權(quán)主要是“四落實、兩擴大、一改進”，包括落實編制人事管理自主權(quán)、收入分配自主權(quán)、科研經(jīng)費管理自主權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化收益處置和使用權(quán)；擴大科研儀器設(shè)備采購自主權(quán)、基本建設(shè)項目管理自主權(quán)；改進科研人員出國及兼職管理。每一項內(nèi)容都很明確，含金量非常高，落實好這些政策措施將極大激發(fā)科研院所和科研人員的創(chuàng)新活力和動力。在管理部門進一步簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)、加強事中事后監(jiān)管的同時，對科研單位內(nèi)部管理提出了更高要求，要建立健全相關(guān)內(nèi)部管理制度，確保各項制度權(quán)責明確、操作性強，從而保障科研單位規(guī)范有序自主管理、自我發(fā)展。

3 積極推進財務(wù)審計工作再上新臺階

在國家深化科技體制改革加快創(chuàng)新發(fā)展的戰(zhàn)略部署下，在推進科研院所法人治理結(jié)構(gòu)建設(shè)改革的進程中，科研單位的發(fā)展面臨著前所未有的機遇。財務(wù)審計管理工作將繼續(xù)圍繞省水科院中心工作，創(chuàng)新工作思路，改進工作方法，為水利科研事業(yè)可持續(xù)發(fā)展發(fā)揮保障性、推動性作用：

3.1 強化預(yù)算管理，建立科學(xué)的預(yù)算管理體系

切實加強預(yù)算管理，牢固樹立“先有預(yù)算后有支出”的觀念，將全院收支全部納入預(yù)算統(tǒng)一管理，杜絕“無預(yù)算”支出；精細化預(yù)算管理，細化預(yù)算編制，統(tǒng)籌考慮院內(nèi)科研項目、水利專項資金、技術(shù)創(chuàng)收收入等多種收入和支出，努力做到應(yīng)編盡編，編細、編詳、編實部門預(yù)算，切實為科研單位加快發(fā)展提供保障和支撐。

3.2 突出制度創(chuàng)新，完善財政科研項目資金管理制度

用足用好財政科研項目資金管理政策，按照科研活動規(guī)律和財政預(yù)算要求完善管理制度，優(yōu)化管理流程，改進管理方式，適應(yīng)科研活動實際需要，盡快出臺《山東省水科院財政科研項目資金管理辦法》，落實預(yù)算調(diào)劑管理權(quán)限、間接費用統(tǒng)籌使用管理權(quán)限、勞務(wù)費分配管理權(quán)限、自主規(guī)范管理橫向經(jīng)費管理權(quán)限等政策，結(jié)合科研單位實際情況，進一步修訂完善差旅費、會議費、咨詢費等管理辦法，把國家深入實施創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略部署、完善財政科研項目資金管理的政策落實到單位的具體制度當中，充分激發(fā)科研人員的創(chuàng)新活力，加快形成充滿活力的科技管理和運行機制。3.3 加強審核把關(guān)，建立完備的財務(wù)監(jiān)督管理系統(tǒng)

為加強財務(wù)收支審核，建立起經(jīng)辦人經(jīng)手、部門負責人、財務(wù)負責人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核等層次的審核制度。通過加強財務(wù)審核把關(guān)，規(guī)范財務(wù)收支行為，嚴格按相關(guān)規(guī)定加強經(jīng)費支出審核，做到支出內(nèi)容有依據(jù)、相關(guān)票據(jù)合法合規(guī)，支出手續(xù)及審批程序完備方可報銷，對未經(jīng)批準以及超范圍、超標準開支的費用,一律不予報銷，切實提高資金使用效益。

3.4 加強風(fēng)險防控，建立健全內(nèi)部控制管理體系

完善內(nèi)部風(fēng)險防控機制，針對易發(fā)生問題和誘發(fā)腐敗的崗位進行分析、查找，做好重點監(jiān)控，確保風(fēng)險防范工作系統(tǒng)化和科學(xué)化管理。按照建立權(quán)責明晰的法人治理結(jié)構(gòu)體系的要求，建立健全相關(guān)內(nèi)部管理制度，確保各項制度權(quán)責明確、流程清晰、操作性強、務(wù)實管用，進一步修訂完善合同管理、采購管理等內(nèi)部管理制度，推動內(nèi)部控制體系建設(shè)，強化內(nèi)部監(jiān)督管理，促進水利科研事業(yè)健康有序發(fā)展。

（責任編輯 趙其芬）

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雷淑萍（1974—），女，副院長，高級會計師