盧方衛(wèi)

[提要] 設(shè)備抵押評(píng)估中由于企業(yè)及評(píng)估主體等多方面的原因，在評(píng)估操作中存在一系列問(wèn)題，影響業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展，為此從強(qiáng)化對(duì)設(shè)備抵押評(píng)估的監(jiān)管、報(bào)告及工作底稿電子存檔、對(duì)評(píng)估主體實(shí)行嚴(yán)格的處罰措施、強(qiáng)化業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)、評(píng)估業(yè)務(wù)選擇的獨(dú)立性等角度，提出應(yīng)對(duì)策略。

關(guān)鍵詞：設(shè)備抵押評(píng)估；評(píng)估主體；對(duì)策

中圖分類(lèi)號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2017年3月3日

一、設(shè)備抵押評(píng)估中常見(jiàn)問(wèn)題分析

（一）設(shè)備產(chǎn)權(quán)依據(jù)不足。設(shè)備產(chǎn)權(quán)一般依據(jù)發(fā)票進(jìn)行確認(rèn)，但在評(píng)估過(guò)程中經(jīng)常出現(xiàn)以下幾種狀況：一是沒(méi)有發(fā)票。被評(píng)估企業(yè)只提供購(gòu)貨合同作為產(chǎn)權(quán)依據(jù)，由于購(gòu)貨合同只能證明簽約雙方的權(quán)利和義務(wù)，對(duì)于設(shè)備產(chǎn)權(quán)是否屬于被評(píng)估企業(yè)只能提供一定參考；二是雖然被評(píng)估企業(yè)提供了購(gòu)貨發(fā)票，但發(fā)票上的金額低于設(shè)備申報(bào)金額；三是發(fā)票抬頭與被評(píng)估企業(yè)名稱不一致，被評(píng)估企業(yè)卻始終強(qiáng)調(diào)兩家公司由于是同一個(gè)老板而拒絕變更。

（二）對(duì)設(shè)備沒(méi)有進(jìn)行詳細(xì)勘察。設(shè)備勘察是抵押過(guò)程中必須經(jīng)歷的一個(gè)環(huán)節(jié)，但由于主客觀原因的制約，在勘察過(guò)程中的漏洞也很多：一是僅僅依據(jù)被評(píng)估企業(yè)提供的評(píng)估明細(xì)申報(bào)表而不到現(xiàn)場(chǎng)勘察，對(duì)設(shè)備的具體狀況一無(wú)所知就進(jìn)行評(píng)估；二是在現(xiàn)場(chǎng)勘察時(shí)走馬觀花，不具體核對(duì)設(shè)備型號(hào)及生產(chǎn)年月等關(guān)鍵資料，造成雖然去過(guò)現(xiàn)場(chǎng)，但具體評(píng)估設(shè)備價(jià)值時(shí)仍舊依據(jù)被評(píng)估企業(yè)提供的資料進(jìn)行；三是對(duì)設(shè)備具體狀況缺乏了解。在勘察時(shí)只看銘牌而對(duì)設(shè)備的具體性能、保養(yǎng)狀況以及設(shè)備還能使用多久等不作具體了解。

（三）對(duì)設(shè)備重置價(jià)值的確認(rèn)缺乏依據(jù)。設(shè)備重置價(jià)值一般包括購(gòu)置價(jià)、運(yùn)輸安裝調(diào)試等費(fèi)用，在確定相關(guān)費(fèi)用時(shí)存在以下缺陷：一是在評(píng)估設(shè)備購(gòu)置價(jià)時(shí)直接依據(jù)設(shè)備購(gòu)置發(fā)票來(lái)確定，沒(méi)有進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)，對(duì)設(shè)備現(xiàn)行價(jià)格不作調(diào)整；二是對(duì)設(shè)備購(gòu)置發(fā)票中的增值稅部分考慮不周，由于增值稅部分可以抵扣，在評(píng)估時(shí)必須予以考慮，而不是一起納入到設(shè)備重置成本中；三是對(duì)運(yùn)輸安裝調(diào)試等費(fèi)用的確定簡(jiǎn)單照搬評(píng)估教材上的費(fèi)用比率，而不是結(jié)合設(shè)備的實(shí)際狀況進(jìn)行合理確定。

二、設(shè)備抵押評(píng)估中存在問(wèn)題的原因

設(shè)備抵押評(píng)估中的問(wèn)題是目前評(píng)估業(yè)務(wù)中非常常見(jiàn)的，雖然不時(shí)被提出并進(jìn)行整改，但收效不大，原因主要有：

（一）被評(píng)估企業(yè)的原因

第一，產(chǎn)權(quán)意識(shí)淡漠。由于設(shè)備產(chǎn)權(quán)的確認(rèn)不像房地產(chǎn)、汽車(chē)等有明確的程序、規(guī)章制度來(lái)遵守，導(dǎo)致一部分企業(yè)對(duì)設(shè)備產(chǎn)權(quán)的保護(hù)意識(shí)淡漠，認(rèn)為設(shè)備在自己企業(yè)內(nèi)就是自己的，其他人無(wú)權(quán)干涉。因此，在設(shè)備購(gòu)置過(guò)程中只注意物與錢(qián)的交換，自己把錢(qián)付了，設(shè)備就是我的，而不管第三方是否認(rèn)可。

第二，法律意識(shí)淡薄。一部分企業(yè)在設(shè)備購(gòu)置過(guò)程中之所以不要發(fā)票，是通過(guò)偷稅、漏稅的形式來(lái)節(jié)約成本，可以以比市場(chǎng)更低的價(jià)格拿到設(shè)備。尤其是位于偏遠(yuǎn)地段的企業(yè)，當(dāng)?shù)卣疄榉鲋财髽I(yè)發(fā)展，對(duì)企業(yè)的稅務(wù)核查較松的情況下，企業(yè)就會(huì)采用種種方式來(lái)降低成本。

第三，企業(yè)自身管理中存在的問(wèn)題。部分企業(yè)由于內(nèi)部管理松懈、規(guī)章制度缺乏，在設(shè)備購(gòu)置過(guò)程中，對(duì)于是否開(kāi)具發(fā)票以及發(fā)票抬頭把關(guān)不嚴(yán)。同時(shí)，也存在同一個(gè)老板旗下有多個(gè)公司，雖然從理論上來(lái)講這些設(shè)備的所有權(quán)都是這個(gè)老板的，但每一企業(yè)都是獨(dú)立的法人單位，需要獨(dú)立核算，在抵押時(shí)把甲企業(yè)的設(shè)備直接給乙企業(yè)是不可以的。

（二）評(píng)估主體的原因。評(píng)估主體包括兩部分：一是評(píng)估機(jī)構(gòu)；二是評(píng)估專業(yè)人員。在實(shí)施評(píng)估過(guò)程中由于主客觀方面的原因，導(dǎo)致在評(píng)估時(shí)出現(xiàn)問(wèn)題。

第一，責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)。對(duì)于在評(píng)估中的責(zé)任，評(píng)估主體缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，認(rèn)為設(shè)備抵押給貸款機(jī)構(gòu)，權(quán)利和義務(wù)是他們雙方的，評(píng)估報(bào)告只是提供參考，最終做出是否貸款決策的是貸款機(jī)構(gòu)。因此在評(píng)估過(guò)程中敷衍了事，對(duì)于設(shè)備的真實(shí)性、保養(yǎng)使用狀況、現(xiàn)行價(jià)格等不做盡職調(diào)查。這樣做出來(lái)的評(píng)估報(bào)告給第三方的參考價(jià)值將大幅縮水，同時(shí)也違背了評(píng)估機(jī)構(gòu)及專業(yè)人員的職業(yè)道德。

第二，專業(yè)水平不足。由于設(shè)備種類(lèi)千差萬(wàn)別，即使作為評(píng)估專業(yè)人員也不可能對(duì)所有的設(shè)備都能清楚地進(jìn)行辨別和判斷。但碰到業(yè)務(wù)時(shí)，沒(méi)有誰(shuí)會(huì)坦誠(chéng)自己專業(yè)水平不足而拒絕，這就導(dǎo)致在對(duì)設(shè)備評(píng)估時(shí)不敢和被評(píng)估企業(yè)的專業(yè)人員進(jìn)行交流，只能做表面文章，根據(jù)理論直接推導(dǎo)出結(jié)果，而對(duì)設(shè)備的具體狀況不做分析。

第三，受企業(yè)方制約不敢對(duì)對(duì)方提合理要求。在設(shè)備抵押貸款中由企業(yè)和評(píng)估機(jī)構(gòu)簽訂評(píng)估業(yè)務(wù)合同，雖然在合同中對(duì)雙方的責(zé)任和義務(wù)有著明確的規(guī)定，比如企業(yè)不能干涉評(píng)估機(jī)構(gòu)及人員的評(píng)估活動(dòng)，同時(shí)評(píng)估主體也要客觀、公正的對(duì)設(shè)備進(jìn)行評(píng)估。但在操作時(shí)，企業(yè)對(duì)具體評(píng)估數(shù)值會(huì)提出要求，以滿足貸款機(jī)構(gòu)的條件，當(dāng)評(píng)估機(jī)構(gòu)拒絕時(shí)，企業(yè)就會(huì)以拒付評(píng)估費(fèi)用或者要求更換評(píng)估機(jī)構(gòu)相威脅，使得評(píng)估機(jī)構(gòu)在最終出評(píng)估報(bào)告時(shí)不得不屈服企業(yè)的要求。

（三）貸款機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)員的原因。貸款機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)員受業(yè)績(jī)要求和考核壓力，在評(píng)估過(guò)程中一般會(huì)配合企業(yè)要求評(píng)估機(jī)構(gòu)出具符合貸款機(jī)構(gòu)條件的評(píng)估報(bào)告，因?yàn)闃I(yè)務(wù)員有權(quán)在符合貸款機(jī)構(gòu)要求的評(píng)估機(jī)構(gòu)中選擇，所以在業(yè)務(wù)合作上受制于業(yè)務(wù)員的評(píng)估機(jī)構(gòu)一般只能聽(tīng)取業(yè)務(wù)員的要求。

三、解決對(duì)策

設(shè)備抵押評(píng)估中存在的這些問(wèn)題及原因既有長(zhǎng)期評(píng)估中積累的，但更多是制度設(shè)計(jì)和監(jiān)管漏洞所導(dǎo)致，只有完善必要的制約措施，存在的問(wèn)題才能被一一克服。

（一）強(qiáng)化對(duì)設(shè)備抵押評(píng)估的監(jiān)管。只有通過(guò)有效的監(jiān)管措施才能在源頭上堵住這些漏洞：

第一，建立對(duì)設(shè)備抵押評(píng)估報(bào)告定期檢查制度。由于目前評(píng)估協(xié)會(huì)一般只設(shè)置到省級(jí)，即使對(duì)每個(gè)評(píng)估機(jī)構(gòu)一年只抽查一到兩份報(bào)告，對(duì)全省來(lái)講檢查工作量也非常巨大。因此，可以通過(guò)不同評(píng)估機(jī)構(gòu)之間的匿名檢查來(lái)增加檢查數(shù)量，先由省評(píng)估協(xié)會(huì)對(duì)各評(píng)估機(jī)構(gòu)隨機(jī)抽查一到兩份報(bào)告，再通過(guò)隨機(jī)分配給其他評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查，這樣既能減輕評(píng)估協(xié)會(huì)的工作量，又能通過(guò)評(píng)估機(jī)構(gòu)之間的互查更好地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題。

第二，和貸款機(jī)構(gòu)合作建立飛行檢查制度。當(dāng)有評(píng)估業(yè)務(wù)時(shí)，確定好評(píng)估人員去現(xiàn)場(chǎng)勘察的時(shí)間，直接和貸款機(jī)構(gòu)的審查人員一起到現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)評(píng)估人員在現(xiàn)場(chǎng)勘察、產(chǎn)權(quán)資料的收集、設(shè)備狀況的了解等進(jìn)行監(jiān)督，以促使評(píng)估人員在評(píng)估前要做好充足的準(zhǔn)備，在現(xiàn)場(chǎng)必須認(rèn)真勘察和收集好相關(guān)資料。

（二）報(bào)告及工作底稿電子存檔。評(píng)估報(bào)告及工作底稿一般都是存放在評(píng)估機(jī)構(gòu)，評(píng)估協(xié)會(huì)要抽查時(shí)非常不方便，應(yīng)逐步建立評(píng)估報(bào)告及工作底稿的電子存檔制度。

第一，建立報(bào)告及工作底稿上傳系統(tǒng)。建立要求評(píng)估機(jī)構(gòu)在評(píng)估報(bào)告完成后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)通過(guò)系統(tǒng)上傳評(píng)估報(bào)告及工作底稿，省評(píng)估協(xié)會(huì)的檢查人員通過(guò)系統(tǒng)可以隨時(shí)抽查各評(píng)估機(jī)構(gòu)的報(bào)告及工作底稿，由此建立動(dòng)態(tài)檢查機(jī)制，而不是目前幾年才會(huì)輪到一次檢查，讓那些有僥幸心理的人打消在做評(píng)估報(bào)告時(shí)糊弄差事的想法而必須認(rèn)真對(duì)待。

第二，開(kāi)放系統(tǒng)。如果評(píng)估報(bào)告上傳系統(tǒng)建成后一直處于封閉狀態(tài)，只有特定的人才可以查看的話，那么該系統(tǒng)建設(shè)的意義將會(huì)大打折扣。系統(tǒng)建成后應(yīng)該允許所有的評(píng)估師可以進(jìn)入系統(tǒng)查看報(bào)告，這樣一是可以相互學(xué)習(xí)，取長(zhǎng)補(bǔ)短；二是讓更多的人查看報(bào)告可以發(fā)現(xiàn)更多的問(wèn)題，這對(duì)所有做評(píng)估報(bào)告的人來(lái)講也是一種壓力，可以督促大家更加認(rèn)真地把報(bào)告做好。

（三）對(duì)評(píng)估主體實(shí)行嚴(yán)格的處罰措施。設(shè)備抵押評(píng)估中存在問(wèn)題最根本的原因在于評(píng)估機(jī)構(gòu)及人員在評(píng)估作業(yè)時(shí)對(duì)規(guī)則的不尊重，只有加大處罰力度才能讓所有評(píng)估主體在做評(píng)估時(shí)小心謹(jǐn)慎。

第一，對(duì)違反評(píng)估法及準(zhǔn)則的人員嚴(yán)肅處理。2016年12月開(kāi)始實(shí)施的資產(chǎn)評(píng)估法對(duì)有效規(guī)范評(píng)估行為起到重要作用，使在評(píng)估過(guò)程中做到有法可依、違法必究，同時(shí)各項(xiàng)評(píng)估準(zhǔn)則也對(duì)評(píng)估行為提供了具體操作依據(jù)。在此背景下仍舊不守法律、準(zhǔn)則的評(píng)估機(jī)構(gòu)及評(píng)估人員就必須嚴(yán)肅處理，這樣才能有效約束整個(gè)評(píng)估行業(yè)的風(fēng)氣，使評(píng)估行業(yè)走上良性發(fā)展軌道。

第二，建立評(píng)估機(jī)構(gòu)及人員退出機(jī)制。為了保證整個(gè)評(píng)估行業(yè)的活力，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勝劣汰，防止出現(xiàn)劣幣驅(qū)逐良幣現(xiàn)象的發(fā)生，評(píng)估協(xié)會(huì)應(yīng)建立正常的評(píng)估機(jī)構(gòu)及評(píng)估人員退出機(jī)制。對(duì)于屢屢違反評(píng)估法及準(zhǔn)則的機(jī)構(gòu)和人員，在加強(qiáng)教育的同時(shí)嚴(yán)格按照規(guī)定逐步加大處罰力度直至退出評(píng)估行業(yè)，并在規(guī)定的年限內(nèi)禁止再入。

（四）強(qiáng)化業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。在設(shè)備抵押評(píng)估中有些問(wèn)題完全是評(píng)估人員工作馬虎或業(yè)務(wù)技能不熟造成的，比如不仔細(xì)核對(duì)設(shè)備銘牌，對(duì)設(shè)備現(xiàn)行狀況不做任何詢問(wèn)等，因此加強(qiáng)業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，才能更好地提升評(píng)估質(zhì)量。

第一，完善培訓(xùn)機(jī)制。雖然目前評(píng)估人員每年都要參加培訓(xùn)，但隨著一年一年培訓(xùn)的進(jìn)行，走過(guò)場(chǎng)也逐漸被大家認(rèn)可和接受。在培訓(xùn)時(shí)雖然也有考核，但整體比較寬松，對(duì)評(píng)估人員專業(yè)技能的提高基本沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的幫助。因此在培訓(xùn)時(shí)一是壓縮每次培訓(xùn)的人員數(shù)量，動(dòng)輒一兩百人的培訓(xùn)是很難有效果的；二是在培訓(xùn)過(guò)程中應(yīng)避免簡(jiǎn)單的說(shuō)教，應(yīng)更多地讓培訓(xùn)老師與學(xué)生互動(dòng)，既要讓老師講，更要讓學(xué)生問(wèn)，尤其是在評(píng)估中遇到困惑的地方應(yīng)拿出來(lái)討論，只有相互取長(zhǎng)補(bǔ)短，才能共同提高。

第二，評(píng)估人員的交流。由于不同評(píng)估機(jī)構(gòu)在規(guī)模、執(zhí)業(yè)水平、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面存在較大的差異，因此為促進(jìn)整體評(píng)估水平的提升，可以通過(guò)不同評(píng)估機(jī)構(gòu)人員的交流來(lái)實(shí)現(xiàn)，尤其是一些執(zhí)業(yè)水平較低的機(jī)構(gòu)通過(guò)委派評(píng)估人員交流學(xué)習(xí)，可以快速提高自身的職業(yè)水準(zhǔn)。

（五）評(píng)估業(yè)務(wù)選擇的獨(dú)立性。在設(shè)備抵押評(píng)估業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中受企業(yè)方的制約，當(dāng)其提出不合理要求又難以拒絕時(shí)，提高評(píng)估質(zhì)量也就成為一句空話，因此提高評(píng)估業(yè)務(wù)選擇的獨(dú)立性就成為必然。

第一，建立合格的評(píng)估機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)庫(kù)。作為貸款機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)自身對(duì)評(píng)估質(zhì)量的要求建立合格的評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)體系，對(duì)符合要求的評(píng)估機(jī)構(gòu)納入數(shù)據(jù)庫(kù)作為設(shè)備抵押評(píng)估的備選。

第二，隨機(jī)確定評(píng)估機(jī)構(gòu)。在有企業(yè)需要設(shè)備抵押評(píng)估時(shí)，直接從數(shù)據(jù)庫(kù)的評(píng)估機(jī)構(gòu)中隨機(jī)選取，避免人為操作導(dǎo)致評(píng)估業(yè)務(wù)受制于企業(yè)而使得在具體業(yè)務(wù)執(zhí)行時(shí)開(kāi)展不順利。

第三，評(píng)估費(fèi)用由貸款機(jī)構(gòu)收取。在執(zhí)行設(shè)備抵押評(píng)估業(yè)務(wù)時(shí)評(píng)估機(jī)構(gòu)受制于企業(yè)方的主要因素就在于評(píng)估費(fèi)用，企業(yè)往往會(huì)拿評(píng)估費(fèi)用去要挾評(píng)估機(jī)構(gòu)必須按其要求出具評(píng)估報(bào)告。因此在評(píng)估費(fèi)用的收取上，可以有貸款機(jī)構(gòu)收取再轉(zhuǎn)交給評(píng)估機(jī)構(gòu)，使評(píng)估機(jī)構(gòu)在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)能更加獨(dú)立進(jìn)行。

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