戚培花

摘要：近年來(lái)，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷改革深入，各行各業(yè)的內(nèi)控管理和以往相比發(fā)生了很大轉(zhuǎn)變，競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)內(nèi)控管理的重要性也逐漸突出，在這樣的背景下，企業(yè)為了獲得更大經(jīng)濟(jì)效益，就需不斷完善內(nèi)控管理制度，基于此，本文就結(jié)合理論和實(shí)踐，就企業(yè)內(nèi)控管理中的弱點(diǎn)及應(yīng)對(duì)策略進(jìn)行深入分析，希望能對(duì)提高企業(yè)內(nèi)控管理水平有一定幫助。

關(guān)鍵詞：內(nèi)控管理；弱點(diǎn)；應(yīng)對(duì)策略

隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，很多企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，內(nèi)控管理作為企業(yè)發(fā)展和運(yùn)行主要支撐，就必須不斷提升內(nèi)控管理質(zhì)量，以此降低生產(chǎn)成本和獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益。但是我國(guó)內(nèi)控管理的起步比較晚，很多理論和管理操作方式還不夠成熟，在實(shí)際的運(yùn)行過(guò)程中仍熱存在一定為問(wèn)題，嚴(yán)重制約著企業(yè)內(nèi)控管理的質(zhì)量和效率。以下本文就結(jié)合理論和實(shí)踐，首先分析了企業(yè)內(nèi)控管理中的弱點(diǎn)，在此基礎(chǔ)上提出了提高企業(yè)內(nèi)控管理應(yīng)對(duì)策略，具體如下。

一、企業(yè)內(nèi)控管理中的弱點(diǎn)

（一）企業(yè)內(nèi)控管理的機(jī)制不合理

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的發(fā)展，企業(yè)的組成機(jī)構(gòu)越來(lái)越完善，從理論上講，董事會(huì)是企業(yè)權(quán)利最高的機(jī)構(gòu)，在董事會(huì)下有監(jiān)事會(huì)，專門(mén)對(duì)總經(jīng)理的工作行為進(jìn)行監(jiān)督和管理，保證總經(jīng)理的工作高效合理的進(jìn)行。但是在企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，董事會(huì)并不是企業(yè)實(shí)際意義上的法人代表，更加不是治理機(jī)構(gòu)。經(jīng)常會(huì)發(fā)生企業(yè)董事會(huì)的制造和總經(jīng)理的職責(zé)相互重復(fù)的事件發(fā)生，不但降低了企業(yè)內(nèi)控管理的運(yùn)行效率，而且不利于企業(yè)持續(xù)的發(fā)展。雖然有的企業(yè)在監(jiān)事會(huì)下設(shè)立了相應(yīng)的審計(jì)部門(mén)，但是因?yàn)橛锌偨?jīng)理的存在使得審計(jì)部門(mén)的功能得不到充分發(fā)揮，而且很多程度上浪費(fèi)了企業(yè)的資源。導(dǎo)致內(nèi)部管理相關(guān)的工作得不到順利落實(shí)。

（二）企業(yè)對(duì)內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí)不足

內(nèi)控管理在企業(yè)中最大的作用就是實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的最大化利用，貫穿著企業(yè)整個(gè)業(yè)務(wù)流程，并且企業(yè)中每個(gè)部門(mén)和職員的利益有著非常緊密的聯(lián)系。在這樣的基礎(chǔ)上，企業(yè)要想保證內(nèi)控管理相關(guān)的工作能得到順利落實(shí)，就必須對(duì)企業(yè)整體發(fā)展的進(jìn)行管理。但是我國(guó)內(nèi)控管理的起步比較晚，到目前為止還沒(méi)有形成一套科學(xué)系統(tǒng)的管理模式，也沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)非常豐富的財(cái)務(wù)管理型人才。這些都是導(dǎo)致企業(yè)上到中高層管理者，下到普通職員，對(duì)內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí)明顯不足。甚至有的企業(yè)認(rèn)為，內(nèi)控管理就企業(yè)的規(guī)章制度，領(lǐng)導(dǎo)用來(lái)約束員工行為規(guī)范的，和自己本身沒(méi)有太大的關(guān)系，使得內(nèi)控管理制度相關(guān)的政策和制度得不到順利落實(shí)，很大程度上降低企業(yè)內(nèi)控管理水平的提高。雖然也有很多企業(yè)認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理的重要性和價(jià)值，但是沒(méi)有制定相應(yīng)落實(shí)制度，使得內(nèi)控管理形同虛設(shè)，流于表面，并沒(méi)有發(fā)揮出內(nèi)控管理真正的價(jià)值和意義。有的企業(yè)的在內(nèi)控管理當(dāng)中只重視資金的使用和回收，沒(méi)有從整體上進(jìn)行控制管理，使得企業(yè)內(nèi)控管理存在不全面的問(wèn)題。如果企業(yè)對(duì)內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí)不足的弱點(diǎn)不進(jìn)行解決，就會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)行產(chǎn)生很大的限制性[1]。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行力不足

內(nèi)控管理工作是一個(gè)非常復(fù)雜而且系統(tǒng)的工作，雖然對(duì)企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)行有很大的影響，但是需要強(qiáng)有力執(zhí)行和操作才能發(fā)揮內(nèi)控管理真正的價(jià)值和作用。需要各個(gè)部門(mén)科室，以及全體職工都參與到內(nèi)控管理當(dāng)中，才能提高內(nèi)控管理工作的效率。但是在企業(yè)內(nèi)控管理實(shí)際的運(yùn)行過(guò)程中，普遍存在執(zhí)行力不足的的問(wèn)題。在激烈的市場(chǎng)環(huán)境中很多企業(yè)把重點(diǎn)都放在如何提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力上，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)效率沒(méi)有足夠的重視，使得內(nèi)控管理比較混亂，長(zhǎng)此以往下去就會(huì)對(duì)企業(yè)獲得的經(jīng)濟(jì)效益造成很大影響，甚至?xí)斐善髽I(yè)破產(chǎn)倒閉[2]。

二、解決企業(yè)內(nèi)控管理中弱點(diǎn)的應(yīng)當(dāng)策略

（一）建立健全的內(nèi)控管理控制制度

任何企業(yè)的產(chǎn)品是非企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，制度是維持企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常運(yùn)行的基礎(chǔ)。所以要建立健全的內(nèi)控管理制度，堅(jiān)持合法、全面、公開(kāi)、公正、有效的原則。同時(shí)還要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展業(yè)務(wù)制度有效的的內(nèi)控管理措施。企業(yè)的職工要自覺(jué)遵守內(nèi)控管理制度，把相應(yīng)的政策和措施落實(shí)到實(shí)處，如果在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題第一時(shí)間上報(bào)給企業(yè)的內(nèi)控管理部門(mén)，以便逐步完善就內(nèi)控管理存在的缺陷。同時(shí)要保證內(nèi)控管理制度能落實(shí)到每個(gè)部門(mén)和科室，促使各個(gè)部門(mén)在執(zhí)行內(nèi)控管理中有章可循。具體的內(nèi)控管理制度，包括：采購(gòu)管理制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、生產(chǎn)質(zhì)量管理制度、銷售管理制度、人力資源管理制度、企業(yè)投資融資管理制度等等。一旦這些制度得到落實(shí)，就不能輕易更改，各個(gè)部門(mén)也要無(wú)條件服從相應(yīng)的管理制度。除此之外，企業(yè)內(nèi)控管理制度的建立必須符合相應(yīng)的法律法規(guī)，從而提高內(nèi)控管理科學(xué)性、合理性以及時(shí)效性。各部門(mén)管理人員，不但要做好自己本身的職責(zé)，還要自覺(jué)承擔(dān)企業(yè)在管理上的義務(wù)，從保證內(nèi)控管理制度能發(fā)揮出應(yīng)有的價(jià)值和作用[3]。

（二）加強(qiáng)對(duì)信息化手段的應(yīng)用

21世紀(jì)是信息化的時(shí)代，在企業(yè)內(nèi)控管理過(guò)程中，應(yīng)用信息化不但能提企業(yè)內(nèi)控管理工作的運(yùn)行效率，還能提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，從而促進(jìn)企業(yè)走可持續(xù)發(fā)展道路?；诖耍訌?qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理人員對(duì)信息化的認(rèn)識(shí)，并定期對(duì)基層員工的信息技術(shù)和辦公軟件進(jìn)行培訓(xùn)，從根本上提高企業(yè)整體的信息化水平。隨著我國(guó)科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，很多生產(chǎn)企業(yè)開(kāi)始走智能化生產(chǎn)的路線，企業(yè)要想適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占得一席之地，就必須加速內(nèi)控管理方式的改變。信息化手段應(yīng)用到實(shí)際的內(nèi)控管理過(guò)程中，實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)部門(mén)的動(dòng)態(tài)管理上，把生產(chǎn)環(huán)節(jié)、采購(gòu)關(guān)鍵、產(chǎn)品在質(zhì)量控制環(huán)節(jié)以及銷售環(huán)節(jié)應(yīng)用的所有數(shù)據(jù)是都集中在一個(gè)信息平臺(tái)上，以便各個(gè)部門(mén)人員相互交流，發(fā)現(xiàn)各自存在的不足，還能根據(jù)相應(yīng)的數(shù)據(jù)，預(yù)測(cè)企業(yè)的未來(lái)的發(fā)展?fàn)顩r等等，總之加強(qiáng)對(duì)信息化手段的應(yīng)用，對(duì)企業(yè)發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控管理的作用和價(jià)值有非常重要的意義[4]。

（三）建立科學(xué)化的管理組織結(jié)構(gòu)

科學(xué)合理的企業(yè)管理組組織結(jié)構(gòu)，不但能保證企業(yè)內(nèi)控管理制度順利的落實(shí)，還能提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展。所以企業(yè)要有明確內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，同時(shí)明確各個(gè)組織結(jié)構(gòu)具體職責(zé)，同時(shí)對(duì)每個(gè)組織落實(shí)內(nèi)控管理的績(jī)效進(jìn)行跟蹤考核。通過(guò)這樣的方式，能很大程度上避免企業(yè)之間相互推卸責(zé)任，還能促使各個(gè)部門(mén)更好的發(fā)揮自身的優(yōu)勢(shì)，以便更好的體現(xiàn)自身價(jià)值，為內(nèi)控管理的運(yùn)行提供良好的環(huán)境。

（四）加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí)

企業(yè)要定期組織關(guān)于內(nèi)控管理的課程培訓(xùn)，把內(nèi)控管理概念、意義、重要性等相關(guān)理論知識(shí)如數(shù)傳輸給企業(yè)人員，從根本上提高他們內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí)。除此之外，還要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理文化的建設(shè)，把內(nèi)控管理相關(guān)知識(shí)，通過(guò)雜質(zhì)書(shū)刊、張貼的方式體現(xiàn)出企業(yè)管理需要遵循的原則當(dāng)中的 讓企業(yè)員工能夠熟悉企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)制度，也可以通過(guò)會(huì)議交流，知識(shí)競(jìng)賽等形式提高員工對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理的重視程度，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的民主化和系統(tǒng)化。只有得到員工的支持，企業(yè)內(nèi)部上下級(jí)齊心協(xié)力，才能夠有效地促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展[5]。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)內(nèi)控管理家里的完善與否，直接決定企業(yè)發(fā)展的效率。但是我國(guó)內(nèi)控管理的起步比較晚，和很多發(fā)達(dá)國(guó)家相比還存在不小的差距。在實(shí)際運(yùn)行和發(fā)展過(guò)程中，仍然存在很多為問(wèn)題，本文就這這些問(wèn)題進(jìn)行深入分析，并提出一系列整改對(duì)策，希望能對(duì)企業(yè)的發(fā)展有一定幫助。

參考文獻(xiàn)：

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[2]卞良成.企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2016，05：193.

[3]王彥麗.集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)控管理中的問(wèn)題分析及應(yīng)對(duì)策略[J].中國(guó)商論，2016，23：46-47.

[4]陳靜.企業(yè)內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2014，24：313.

[5]王淑蘭.當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控管理存在問(wèn)題及對(duì)策研究[J].中國(guó)外資，2014，03：234.

（作者單位：一汽通用紅塔云南汽車制造有限公司）