關(guān)于印發(fā)《上海市個人稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康保險(xiǎn)試點(diǎn)操作辦法》的通知

滬保監(jiān)發(fā)〔2016〕91號

各人身保險(xiǎn)公司，各區(qū)（縣）財(cái)政局、稅務(wù)局，市稅務(wù)局各直屬分局：

根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局和中國保監(jiān)會《關(guān)于開展商業(yè)健康保險(xiǎn)個人所得稅政策試點(diǎn)工作的通知》（財(cái)稅〔2015〕56號）和《關(guān)于實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個人所得稅政策試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2015〕126號）精神，結(jié)合上海實(shí)際，上海保監(jiān)局、上海市財(cái)政局和上海市地方稅務(wù)局制定了《上海市個人稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康保險(xiǎn)試點(diǎn)操作辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

2016年4月22日

上海市個人稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康保險(xiǎn)試點(diǎn)操作辦法

第一條 為推動本市個人稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康保險(xiǎn)試點(diǎn)工作順利實(shí)施，根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局和中國保監(jiān)會《關(guān)于開展商業(yè)健康保險(xiǎn)個人所得稅政策試點(diǎn)工作的通知》（財(cái)稅〔2015〕56號）和《關(guān)于實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個人所得稅政策試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2015〕126號）的文件精神，結(jié)合上海實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱個人稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康保險(xiǎn)（以下簡稱“個人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)”）是指保險(xiǎn)公司開發(fā)的，經(jīng)中國保監(jiān)會審批并由財(cái)政部、國家稅務(wù)總局和中國保監(jiān)會向社會公布，可按規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)。

第三條 本辦法所稱保險(xiǎn)公司是指符合中國保監(jiān)會的規(guī)定條件，并列入中國保監(jiān)會公布的《經(jīng)營個人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)公司名單》，在本市范圍內(nèi)開展個人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的人身保險(xiǎn)公司及其分支機(jī)構(gòu)。

第四條 本辦法所稱投保人是指本市行政區(qū)域內(nèi)投保個人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)且適用商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策的納稅人，即取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個人（以下簡稱“有扣繳義務(wù)人的個人”），以及取得個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營者等（以下簡稱“無扣繳義務(wù)人的個人”）。

第五條 保險(xiǎn)公司應(yīng)對投保人身份和納稅情況進(jìn)行驗(yàn)證，符合條件的，按照“一人一單一碼”的原則進(jìn)行承保。“一人一單一碼”是指一個被保險(xiǎn)人對應(yīng)一份保險(xiǎn)合同和一個稅優(yōu)識別碼。

有扣繳義務(wù)人的個人自行購買、單位統(tǒng)一組織為員工購買或者單位和個人共同負(fù)擔(dān)購買個人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)，應(yīng)向保險(xiǎn)公司提供個人身份證明、扣繳義務(wù)人名稱和稅務(wù)登記證號或其他可證明其納稅人身份的相關(guān)信息。

無扣繳義務(wù)人的個人購買個人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)，應(yīng)向保險(xiǎn)公司提供個人身份證明或其他可證明其納稅人身份的相關(guān)信息。

對于中華人民共和國內(nèi)地公民，個人身份證明僅限于居民身份證。

第六條 保險(xiǎn)公司在確認(rèn)收到投保人繳納的保費(fèi)后，應(yīng)及時(shí)提供個人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)合同和發(fā)票，并將稅優(yōu)識別碼標(biāo)注在保險(xiǎn)合同和發(fā)票的顯著位置。

保險(xiǎn)發(fā)票應(yīng)載明投保人姓名、身份證件號碼、保險(xiǎn)合同號碼、稅優(yōu)識別碼、產(chǎn)品名稱、繳費(fèi)金額、繳費(fèi)方式（年繳／月繳）等信息。

凡購買商業(yè)健康保險(xiǎn)未獲得稅優(yōu)識別碼的，其支出金額不得在個人所得稅稅前扣除。

第七條 投保人在猶豫期內(nèi)申請撤單或在猶豫期后申請退保的，應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)部門補(bǔ)繳不予享受商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠的個人所得稅。

有扣繳義務(wù)人的個人，需要補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)憑扣繳義務(wù)人出具的補(bǔ)稅證明等相關(guān)材料到保險(xiǎn)公司辦理撤單或退保手續(xù)。

無扣繳義務(wù)人的個人，需要補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)材料到保險(xiǎn)公司辦理撤單或退保手續(xù)。

第八條 保險(xiǎn)公司應(yīng)按規(guī)定對個人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)經(jīng)營情況、個人賬戶利息率進(jìn)行信息披露。

保險(xiǎn)公司應(yīng)配合有關(guān)部門做好個人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)宣傳工作。

第九條 扣繳義務(wù)人應(yīng)按照本辦法及稅務(wù)部門的有關(guān)要求，認(rèn)真落實(shí)個人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)的稅前扣除政策，在代扣代繳個人所得稅、補(bǔ)繳個人所得稅、提供未享受稅收優(yōu)惠的證明等方面為投保人的提供必要的支持。

第十條 鼓勵保險(xiǎn)公司積極爭取在個人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)領(lǐng)域先試先行電子發(fā)票等創(chuàng)新工作，不斷優(yōu)化服務(wù)流程。

第十一條 各有關(guān)部門要各負(fù)其責(zé)，配合協(xié)同，加大對個人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)的指導(dǎo)和監(jiān)督。各級財(cái)政、稅務(wù)部門要做好健康保險(xiǎn)個人所得稅優(yōu)惠政策宣傳解釋，優(yōu)化納稅服務(wù)，推進(jìn)政策落地實(shí)施。上海保監(jiān)局要根據(jù)中國保監(jiān)會有關(guān)規(guī)定，依法對保險(xiǎn)公司開展個人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，維護(hù)投保人合法權(quán)益。

第十二條 本辦法由上海保監(jiān)局、上海市財(cái)政局和上海市地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。未盡事宜，按照個人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件執(zhí)行。

第十三條 本辦法自頒布之日起試行，有效期至2017年12月31日。