王娜

摘要：在銀行不良資產(chǎn)持續(xù)暴露，不斷增加的過程中，過度授信成為其中一個突出的問題，也是導(dǎo)致不良貸款上升的重要原因。本文就現(xiàn)今銀行授信管理現(xiàn)狀總結(jié)了過度授信的表現(xiàn)和過度授信的風(fēng)險，并給出了相關(guān)針對性的建議。

關(guān)鍵詞：授信管理、多度授信、風(fēng)險管理

過度授信，指的是明顯超出借款人資產(chǎn)負債水平的授信，貸款發(fā)放出去，借款人整體杠桿過高，財務(wù)風(fēng)險加大，一旦經(jīng)營偏離預(yù)期，利潤率下降，很容易就出現(xiàn)資不抵債情況。產(chǎn)生過度授信現(xiàn)象的原因：

測算不準：客戶經(jīng)理對企業(yè)提供的報表數(shù)據(jù)過度信任，沒有結(jié)合企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營情況進行真實性核實，導(dǎo)致授信過大。

道德風(fēng)險：銀行授信人員與企業(yè)串通。

國企偏好：國企由于具備政府背景，和銀行同源，有政府兜底，就算拖欠也不會追究。

工作壓力：銀行各類任務(wù)指標(biāo)過重，客戶經(jīng)理不進則退，只有完成任務(wù)才是王道，導(dǎo)致客戶經(jīng)理鋌而走險。

“只有當(dāng)潮水退去時，我們才發(fā)現(xiàn)誰在裸泳。”巴菲特這句名言不僅適用于股票投資，同樣也適用于銀行的信貸業(yè)務(wù)管理。2013年爆發(fā)的上海鋼貿(mào)企業(yè)行業(yè)性信用風(fēng)險，經(jīng)歷著如下的行業(yè)歷程，企業(yè)經(jīng)營較好——（多家）銀行大量信貸支持——企業(yè)過度融資——企業(yè)過度擴張或轉(zhuǎn)移用途——銀行抽貸——企業(yè)資金鏈斷裂——企業(yè)倒閉。監(jiān)管部門對已形成不良貸款的鋼貿(mào)企業(yè)進行了分析，幾乎全部企業(yè)同時在多家銀行融資，銀行過度授信，企業(yè)過度融資、過度投資，在財務(wù)負擔(dān)過重和資金鏈斷裂的雙重夾擊下倒閉。由此形成的過度授信并帶來的資金挪用、盲目投資、債務(wù)負擔(dān)過重等問題最終引發(fā)了行業(yè)性違約事實?？梢姡^度授信問題不容小覷。

一、過度授信原因剖析

1、從政府角度看

政府部門為了地方經(jīng)濟發(fā)展，提高GDP增速、投資規(guī)模和財政稅收等，往往要主導(dǎo)一些大項目。而政府主導(dǎo)的投資項目對于銀行而言具有融資需求大，風(fēng)險相對較小的諸多吸引點，大銀行會紛紛跟進，容易出現(xiàn)融資過度現(xiàn)象。

2、從銀行角度看

貸款是銀行獲取利潤的業(yè)務(wù)根本，也是轉(zhuǎn)化為存款最快，最有效的手段，并可帶來眾多的中間業(yè)務(wù)收入。因此，在業(yè)績考核和同業(yè)競爭的壓力下，銀行通過貸款主動建立穩(wěn)定的客戶關(guān)系，搶奪有限的客戶資源成為必然；并且又有些銀行管理者傾向于以寬進寬審來獲取短期利益，對借款企業(yè)多頭授信、過度授信，信貸風(fēng)險管理相對薄弱。

3、從企業(yè)角度看

一些企業(yè)想盡各種辦法從銀行獲得貸款，轉(zhuǎn)手通過民間借貸、融資中介、小額貸款公司等方式貸出，以牟取暴利。例如在一些私民營經(jīng)濟發(fā)達的地區(qū)，私民營企業(yè)財務(wù)不規(guī)范是普遍現(xiàn)象，有些企業(yè)為取得銀行貸款，會根據(jù)不同銀行的不同規(guī)章編制不同的財務(wù)報表，以達到增加授信的目的，從而形成了多家銀行對同一企業(yè)的過度授信。

4、信息不對稱

一方面人民銀行征信系統(tǒng)查詢的企業(yè)信用更新不及時，無法獲得企業(yè)最新、完整的全部信用信息；另一方面各銀行間可能會存在同時增加授信、同時信貸決策的情況，導(dǎo)致一些銀行在信息不明的情況下增加了企業(yè)的信用額度。

5、銀行授信管理存在缺陷

從授信額度確定方法來看，各銀行使用的評級授信體系不一、標(biāo)準各有不同，授信額度測算的核心指標(biāo)有的銀行是基于銷售收入，有的是基于凈資產(chǎn)，有的是基于擔(dān)保，不同銀行對同一客戶確定的授信額度差異較大。銀行客戶經(jīng)理經(jīng)常遇到客戶在本行授信測算沒有空間，但他行主要是股份制銀行和城商行就是可以放貸。從授信操作看，許多銀行只考慮自身對客戶的授信，沒有考慮其他銀行已有的授信及用信情況。

二、過度授信的風(fēng)險

1、 “過度授信”實際上是一種信用膨脹的經(jīng)濟現(xiàn)象。銀行向企業(yè)提供貸款，應(yīng)與企業(yè)的償還能力形成一定合理的比例，而在企業(yè)銷售收入、利潤等方面的情況沒有比先前改善的前提下，只因為企業(yè)規(guī)模大，多家銀行紛紛授信，企業(yè)信貸集中度過高，就會出現(xiàn)企業(yè)由于接受了這樣的授信而造成的信用膨脹現(xiàn)象。

2、企業(yè)通過授信而獲得的潛在購買力大大提高，超出其所能夠承擔(dān)的償付能力，一旦企業(yè)將全部授信用于購買力的支付，就很可能給銀行帶來信用風(fēng)險。

3、加劇銀行授信風(fēng)險。經(jīng)驗證明，過度授信很容易引發(fā)企業(yè)盲目擴張、過度投資，甚至挪用貸款進行博弈性投機，如參與民間高息借貸、炒期貨、炒房等，最終將影響銀行信貸資金安全。過度融資企業(yè)也容易存在以貸還貸的現(xiàn)象，通過拆東墻補西墻，延遲風(fēng)險暴露，導(dǎo)致授信風(fēng)險的累積。

三、過度授信管理措施與建議

1、誠信社會環(huán)境下，依據(jù)行業(yè)平均的資產(chǎn)負債率、帶息負債比、利息保障倍數(shù)等償債能力指標(biāo)或營運能力指標(biāo)對比客戶的財務(wù)指標(biāo)，如企業(yè)資產(chǎn)負債率遠高于行業(yè)平均值、帶息負債比和利息保障倍數(shù)遠低于行業(yè)平均值時，基本可以認定企業(yè)存在過度授信問題。但是，由于當(dāng)前企業(yè)特別是民營企業(yè)報表普遍不真實，通過虛假交易、虛增資產(chǎn)、隱匿負債、虛增利潤以粉飾報表獲取融資，在企業(yè)經(jīng)營不善時，更是通過虛假報表騙取銀行提供資金支持；與此同時，企業(yè)還往往通過復(fù)雜的關(guān)聯(lián)交易掩蓋過度融資信號蒙蔽銀行。因此，單純以行業(yè)平均的財務(wù)指標(biāo)判斷具體企業(yè)是否存在過度負債問題，不僅不夠，也行不通。判斷企業(yè)是否存在過度授信，需要依靠更加深入細致的授信調(diào)查并更加關(guān)注企業(yè)非財務(wù)指標(biāo)。

2、善社會信用體系，建設(shè)社會信用體系的核心任務(wù)是促進征信行業(yè)的發(fā)展，建立全國性的信用數(shù)據(jù)庫。各相關(guān)政府部門，如工商、海關(guān)、法院、技術(shù)監(jiān)督、財政、稅務(wù)、外經(jīng)貿(mào)、人民銀行、證券監(jiān)管等部門，應(yīng)該依法將自己掌握的企業(yè)信用數(shù)據(jù)通過一定的形式向社會開放，以保障一部分企業(yè)的信用信息被社會知曉。社會信用體系建立起來，對中小企業(yè)的信用紀錄有了比較好的紀錄，再加上銀行自身對當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的經(jīng)營狀況、企業(yè)主經(jīng)理人員的信用情況調(diào)查了解，會大大降低信息不對稱的問題。

3、經(jīng)營部門與審批風(fēng)險管理部門要進一步加強協(xié)同合作，在貸前、貸中、貸后三個環(huán)節(jié)實行全流程監(jiān)控，完善授信方案，防范過度授信。

4、要選擇合適的信貸產(chǎn)品，以產(chǎn)品特性來防范過度授信，尤其要謹防流動資金貸款的短貸長用和固定資產(chǎn)貸款的資本金抽離。

5、要防止集團企業(yè)過度授信，首先要摸清集團客戶組織架構(gòu)，動態(tài)把握集團成員的基本網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)及變動情況，摸清集團客戶的管理體制，及時掌握企業(yè)重大關(guān)聯(lián)方的主要業(yè)務(wù)往來情況；理順集團成員之間法律關(guān)系從而在提出關(guān)聯(lián)交易因素后再來確定整體授信規(guī)模。特別是針對跨地域經(jīng)營的大型民營企業(yè)集團，由于受地域限制，分行難以對轄區(qū)以外的關(guān)聯(lián)子公司進行整體控制，這時就需要主動申報上級管轄行對其進行統(tǒng)一授信管理，以避免過度授信、多頭授信的現(xiàn)象。如果是全國性大集團，能夠采用銀團貸款模式尤佳，不僅提高信息資料的收集和分析水平，而且還增加了議價砝碼，并容易控制總體授信規(guī)模。其次，要謹慎選擇集團客戶。重點發(fā)展有產(chǎn)業(yè)支撐且主營業(yè)務(wù)突出，關(guān)聯(lián)關(guān)系穩(wěn)定明晰，無不良信用記錄，經(jīng)營穩(wěn)健，符合總行信貸政策的生產(chǎn)型集團企業(yè)。對集團客戶授信時，盡可能選擇集團中控制核心資產(chǎn)的企業(yè)、控制主要現(xiàn)金流的企業(yè)作為融資主體，不得選擇無實質(zhì)性資產(chǎn)、無現(xiàn)金流的空殼公司作為融資主體；從嚴控制主要從事資本運作，對外股本權(quán)益性投資超過凈資產(chǎn)50%的企業(yè)授信業(yè)務(wù)；對不符合行業(yè)信貸政策，從事低端低效行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，經(jīng)濟效益差，負債水平高的集團關(guān)聯(lián)企業(yè)，特別是技術(shù)水平一般、產(chǎn)品市場飽和、從事傳統(tǒng)加工制造生產(chǎn)經(jīng)營的民營企業(yè)不辦理新增授信業(yè)務(wù)，制定退出計劃，逐步減少存量；除屬于國有、國有控股的具有市場龍頭或主導(dǎo)地位的集團客戶外，對其他集團客戶應(yīng)盡可能采取抵質(zhì)押方式、有效控制現(xiàn)金流；對集團內(nèi)關(guān)聯(lián)系列企業(yè)繁多、資本運作頻繁、或無法摸清整體關(guān)聯(lián)程度、資金運作、負債（包括或有負債）情況，或多頭投資、過度融資、主業(yè)不突出、無實質(zhì)性經(jīng)營、行業(yè)跨度廣的集團客戶應(yīng)審慎介入，確實需要介入的應(yīng)以產(chǎn)權(quán)資金清晰的不動產(chǎn)設(shè)定抵押方式；對集團客戶授信時，根據(jù)客戶的經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、資金需求，合理安排授信業(yè)務(wù)品種組合。另外，還要注意防范關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險。要注意關(guān)聯(lián)交易的披露是否充分合理，重點審核對超過企業(yè)年銷售收入10%的關(guān)聯(lián)交易，或金額雖未達到10%，但對企業(yè)的經(jīng)營結(jié)果和財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的關(guān)聯(lián)交易，是否在經(jīng)審計的年報中予以披露；對關(guān)聯(lián)交易占比較大的企業(yè)應(yīng)分析關(guān)聯(lián)交易的公允性，防范通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移銀行信貸資金。

參考文獻：

王世雄《企業(yè)過度授信風(fēng)險管控》

張雷《企業(yè)過度授信問題研究》

許嘉和《銀行過度授信的解決路徑》