謝慧紅

信息管理平臺是基礎(chǔ)教育資金集中管理的重要保障。近年來，上海市基礎(chǔ)教育的財政投入穩(wěn)步增長，教育主管部門的資金管理受到廣泛關(guān)注。教育業(yè)務(wù)具有特殊性，持續(xù)改進(jìn)教育資金信息化管理方式、提高教育經(jīng)費(fèi)使用效率，既是教育主管部門面臨的重要挑戰(zhàn)，也是加強(qiáng)教育資金管理的重要任務(wù)。本文以上海市松江區(qū)教育局實(shí)行的教育資金一體化信息管理平臺為案例，對平臺建設(shè)的背景、設(shè)計目標(biāo)、平臺的結(jié)構(gòu)和功能、運(yùn)行保障及實(shí)施效果等進(jìn)行分析，以期為區(qū)（縣）教育主管部門建設(shè)基礎(chǔ)教育資金信息化管理平臺提供參考。

一、教育資金信息化管理的必要性

（一）教育政策管理執(zhí)行的需要

教育主管部門發(fā)布和落實(shí)各項(xiàng)教育政策，需要教育資金作保障，并結(jié)合教育資金的使用情況評價政策執(zhí)行效果?；A(chǔ)教育階段的學(xué)校獲得資金來源很多，不同來源資金用途存在差異，這要求教育主管部門能掌握不同來源資金的去向及用途。

（二）教育管理現(xiàn)代化的需要

教育主管部門在不同學(xué)段的各類學(xué)校間進(jìn)行資源配置，借助資金管理信息化平臺可實(shí)現(xiàn)對學(xué)校資金使用情況的動態(tài)監(jiān)督。教育資金來源于公共財政投入，與財政部門的國庫收付中心進(jìn)行資金數(shù)據(jù)交互和對接，對數(shù)據(jù)的及時性和安全性提出了很高的要求。教育資金管理涵蓋資金預(yù)算、財務(wù)核算、資金使用跟蹤、財務(wù)分析和診斷等環(huán)節(jié)，使用資金管理信息化平臺有助于提高管理效率。

（三）教育資金一體化管理的需要

教育資金一體化信息管理平臺，需將教育主管部門管理需要和學(xué)校管理需要進(jìn)行有效對接。忽略或弱化學(xué)校在教育資金管理的需求，將增加信息化建設(shè)分散實(shí)施的成本；也可能由于各學(xué)校分散設(shè)計本校的資金管理系統(tǒng)，增加與教育主管部門一體化教育資金信息化平臺進(jìn)行數(shù)據(jù)對接的障礙。

二、教育資金一體化信息管理平臺目標(biāo)

（一）實(shí)現(xiàn)資金關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)管理一體化

教育資金涉及的業(yè)務(wù)范圍廣，包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、指標(biāo)管理、薪資發(fā)放、票據(jù)管理、財務(wù)核算、付款等，覆蓋收支業(yè)務(wù)的全過程。各項(xiàng)業(yè)務(wù)間以預(yù)算為源頭，以收入和支出為主線，緊密相聯(lián)。資金一體化信息管理平臺，將這些資金關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)通過信息系統(tǒng)鏈接起來，使業(yè)務(wù)流更清晰。

（二）實(shí)現(xiàn)信息采集和數(shù)據(jù)管理一體化

資金一體化信息管理平臺，將各學(xué)校的人員信息、資產(chǎn)信息、各級資金項(xiàng)目信息、財務(wù)信息、預(yù)算管理信息等進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化，建立統(tǒng)一的信息錄入基準(zhǔn)。教育主管部門通過以學(xué)校為單位、學(xué)段為單位、區(qū)域?yàn)閱挝?、?xiàng)目單位、資金對象類型、資金相關(guān)的經(jīng)濟(jì)分類科目等細(xì)分的歸類信息，進(jìn)行及時匯總和分析，進(jìn)行資金使用監(jiān)管。

（三）實(shí)現(xiàn)資金管理平臺運(yùn)行操作管理一體化

資金一體化信息管理平臺覆蓋松江區(qū)教育系統(tǒng)所有教育事業(yè)單位，將學(xué)校的信息系統(tǒng)與教育主管部門對接。教育主管部門在資金一體化信息管理平臺，設(shè)立規(guī)范的資金業(yè)務(wù)流程和操作程序，使資金關(guān)聯(lián)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上提交、報送和審批。教育資金一體化信息管理平臺，成為教育主管部門建立“以資金預(yù)算和使用為主線，預(yù)算執(zhí)行和控制為重點(diǎn)，核算和監(jiān)督為依托，指標(biāo)分析為評價依據(jù)”管理體系的重要基礎(chǔ)。

三、教育資金一體化信息管理平臺結(jié)構(gòu)與功能

（一）采用集中管理模式

信息管理平臺的數(shù)據(jù)，采用實(shí)時集中模式實(shí)現(xiàn)基于網(wǎng)絡(luò)的集中管理。區(qū)教育局設(shè)立服務(wù)器，全區(qū)采用統(tǒng)一的信息管理軟件系統(tǒng)；區(qū)教育局與學(xué)校及直屬單位間通過專網(wǎng)或公網(wǎng)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行連接；全區(qū)所有學(xué)校全部通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行日常業(yè)務(wù)處理，并將所有數(shù)據(jù)全部實(shí)時傳遞到區(qū)教育局的服務(wù)器上進(jìn)行集中存儲；服務(wù)器由區(qū)教育局進(jìn)行統(tǒng)一維護(hù)與管理；根據(jù)財政性教育資金管理要求，并在人員的審批和操作權(quán)限、核算規(guī)范等方面進(jìn)行統(tǒng)一管理，體現(xiàn)財政管理和教育管理的要求。

（二）建立完整業(yè)務(wù)構(gòu)架

教育資金信息化管理平臺分為技術(shù)層、基礎(chǔ)信息層和業(yè)務(wù)層三個層級，一個資金監(jiān)管與決策分析系統(tǒng)，如圖（1）所示。統(tǒng)一的應(yīng)用支撐平臺是技術(shù)層，在應(yīng)用支撐平臺上是基礎(chǔ)信息層，包括學(xué)?；拘畔?、人員庫、資產(chǎn)庫、政策法規(guī)庫等；業(yè)務(wù)層分為四個層次，預(yù)算管理層、預(yù)算執(zhí)行層、核算管理層和決算管理層；在業(yè)務(wù)層中，建立資金監(jiān)管與決策分析系統(tǒng)；平臺以統(tǒng)一的信息門戶形式面向內(nèi)部用戶，并通過系統(tǒng)接口與外部業(yè)務(wù)系統(tǒng)及區(qū)財政一體化系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)交互。為了便于操作，教育資金的一體化信息管理平臺還細(xì)分了與資金緊密關(guān)聯(lián)的子系統(tǒng)，包括“項(xiàng)目庫系統(tǒng)”“指標(biāo)管理系統(tǒng)”“采購備案系統(tǒng)”“合同管理系統(tǒng)”“預(yù)算執(zhí)行及控制系統(tǒng)”“賬務(wù)處理系統(tǒng)”“資產(chǎn)管理系統(tǒng)”“績效評價及審計系統(tǒng)”和“綜合查詢系統(tǒng)”，使得平臺成為統(tǒng)一的數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)中心。

（三）強(qiáng)化業(yè)務(wù)流模塊功能

1.預(yù)算管理精細(xì)化

行政事業(yè)單位的資金運(yùn)動，通過預(yù)算業(yè)務(wù)鏈接。在資金一體化信息管理平臺中，區(qū)教育局設(shè)置預(yù)算管理層，并進(jìn)一步開展預(yù)算編制和調(diào)整環(huán)節(jié)細(xì)化、預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)細(xì)化。預(yù)算編制和調(diào)整細(xì)化環(huán)節(jié)：通過基本預(yù)算拆分和預(yù)留資金分配額、預(yù)算調(diào)整、定員定額控制等，將所有預(yù)算明細(xì)到各級學(xué)校；收入預(yù)算根據(jù)資金來源進(jìn)行細(xì)分；基本支出和項(xiàng)目支出預(yù)算，根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動的事項(xiàng)，細(xì)化到經(jīng)濟(jì)分類、采購方式、預(yù)計執(zhí)行時間等。預(yù)算申報時，申請單位要根據(jù)需要提交準(zhǔn)確說明、前期論證，根據(jù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和任務(wù)謹(jǐn)慎測算經(jīng)費(fèi)，從而更好地達(dá)到項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)并完成任務(wù)，防止因隨意申請、多頭申請、經(jīng)費(fèi)需求和支出方向不明確等問題，造成重復(fù)建設(shè)和浪費(fèi)現(xiàn)象。平臺在項(xiàng)目管理中加強(qiáng)項(xiàng)目全過程管理，包括項(xiàng)目申報與審批、項(xiàng)目細(xì)化、項(xiàng)目調(diào)整等，將項(xiàng)目預(yù)算編制到明細(xì)項(xiàng)目；便于教育局對學(xué)校的申報項(xiàng)目進(jìn)行比較和分析，從而使項(xiàng)目評審、遴選更加科學(xué)、公正和公平。此外，在預(yù)算執(zhí)行過程中，付款、核算與預(yù)算進(jìn)行比較，從而形成資金“從預(yù)算開始到預(yù)算執(zhí)行結(jié)束”的閉環(huán)管理。

2.財務(wù)核算智能化

教育主管部門和所屬學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，通過資金一體化管理信息平臺完成財務(wù)核算，包括收付款、票據(jù)核銷、遠(yuǎn)程報賬、賬務(wù)處理、資產(chǎn)管理、智能客戶端、銀行對賬和編制報表等。區(qū)教育局按照國家財務(wù)會計制度規(guī)定，統(tǒng)一制定會計科目體系及憑證錄入、審核、記賬、結(jié)賬、更新、調(diào)整、制表等，會計核算信息化業(yè)務(wù)流程；根據(jù)國家和省市財政性資金管理規(guī)定，統(tǒng)一制定分級管理會計科目、輔助核算等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和參數(shù)的控制原則。教育主管部門和所屬學(xué)校在平臺中通過賬務(wù)處理系統(tǒng)、出納管理系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)、工資管理系統(tǒng)、項(xiàng)目管理系統(tǒng)、電子報表系統(tǒng)等組成的會計核算信息化系統(tǒng)，進(jìn)行智能化會計核算。財務(wù)信息入賬后可進(jìn)行主管查詢、生成各類通用財務(wù)報表或教育行業(yè)報表。

3.資金運(yùn)行情況實(shí)時監(jiān)控

為了對全區(qū)的教育資金運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督，區(qū)教育局以“整體監(jiān)控、總體統(tǒng)籌”為原則，在資金一體化信息管理平臺中構(gòu)建監(jiān)控系統(tǒng)。監(jiān)控系統(tǒng)與收付款系統(tǒng)、預(yù)算編審系統(tǒng)、滾動項(xiàng)目庫系統(tǒng)、預(yù)算調(diào)整系統(tǒng)、預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)、財務(wù)核算、票據(jù)管理、工資管理等系統(tǒng)對接。監(jiān)控功能方面，監(jiān)控系統(tǒng)分為狀態(tài)監(jiān)控、對象監(jiān)控、內(nèi)部制衡監(jiān)控、審批時效性監(jiān)控四種。通過監(jiān)控平臺能夠全方位對全區(qū)教育單位數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控掌握。通過監(jiān)控系統(tǒng)對平臺中的每筆預(yù)算、每筆資金往來、每筆會計分錄業(yè)務(wù)處理的全部數(shù)據(jù)實(shí)時監(jiān)控。監(jiān)控系統(tǒng)對經(jīng)濟(jì)活動中的異常事項(xiàng)，如無預(yù)算執(zhí)行、超預(yù)算執(zhí)行、無審批撥付、超審批撥付、大額資金支付、頻繁現(xiàn)金支付、超支監(jiān)控、重復(fù)支出監(jiān)控、項(xiàng)目支出進(jìn)度監(jiān)控、賬賬（賬實(shí)、賬表）嚴(yán)重差異等，實(shí)現(xiàn)自動報警或提示功能，并按照事項(xiàng)的異常程度保密送給各單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人、管理層。各單位根據(jù)異常情況的預(yù)警和提示，及時發(fā)現(xiàn)和有效查處違規(guī)或不規(guī)范操作問題，并督促各單位及時糾正。這能加強(qiáng)各單位經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)部控制，防范和控制教育資金支付風(fēng)險，促進(jìn)資金安全、規(guī)范和有效支付使用而進(jìn)行的教育資金監(jiān)督管理活動。

4.決策分析動態(tài)智能化

區(qū)教育局利用數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)，建立全區(qū)教育大數(shù)據(jù)集中處理模式，將財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)按主題建立成規(guī)范、統(tǒng)一、共享的數(shù)據(jù)倉庫。以數(shù)據(jù)倉庫為基礎(chǔ)建立決策分析系統(tǒng)，提供可自定義的多種財務(wù)指標(biāo)，采用趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析、比率分析、比較分析、預(yù)測分析等多種方法，進(jìn)行本單位不同時期、跨多個單位的比較分析，出具表文兼?zhèn)?、圖文并茂的年度、中期、季度、月度分析報告，為區(qū)教育局進(jìn)行決策提供強(qiáng)有力支撐。此外，還應(yīng)用在線分析處理和數(shù)據(jù)挖掘等先進(jìn)分析技術(shù)，為操作、管理、決策等各級管理人員提供日常查詢、統(tǒng)計監(jiān)控分析和經(jīng)濟(jì)預(yù)測分析功能的數(shù)據(jù)分析利用平臺。

四、教育資金一體化信息管理平臺的運(yùn)行保障

（一）管理綜合制度化

資金一體化信息管理平臺運(yùn)行和管理，以制度為基準(zhǔn)，明確系統(tǒng)中主管部門、預(yù)算單位權(quán)責(zé)。區(qū)教育局制定一體化信息管理平臺管理辦法，建立“以塊為主、條塊結(jié)合、全程控制”的綜合管理制度和操作手冊。綜合管理制度和操作手冊幫助單位管理層、財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員及其他有權(quán)限的操作人員，全面認(rèn)識基于平臺的崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)的流程、操作規(guī)范，強(qiáng)化崗位責(zé)任。

（二）業(yè)務(wù)部門間緊密合作

資金一體化信息化平臺以信息技術(shù)的應(yīng)用為基礎(chǔ)，對教育資金管理流程和管理方式進(jìn)行變革。區(qū)教育局所有業(yè)務(wù)部門及國庫支付教育分中心緊密合作，在設(shè)計過程中對整個信息化建設(shè)進(jìn)行整體規(guī)劃，統(tǒng)一數(shù)據(jù)計算口徑、部門條塊資金；在立項(xiàng)、指標(biāo)下達(dá)、申請和審批等管理方式上，厘清和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，加快信息流轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)部門與部門間數(shù)據(jù)交流暢通無阻，加強(qiáng)信息共享和整合。

（三）強(qiáng)化系統(tǒng)風(fēng)險控制

平臺涵蓋全區(qū)教育系統(tǒng)所有單位資金和數(shù)據(jù)，安全性在系統(tǒng)建設(shè)和運(yùn)行中非常重要。為了保障安全性，區(qū)教育局將內(nèi)部控制理念和措施嵌入信息系統(tǒng)：制定信息化建設(shè)與管理制度、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范和內(nèi)部控制方法；最大限度減少人為操縱因素，嚴(yán)格設(shè)置用戶訪問和數(shù)據(jù)錄入、審核、審批權(quán)限；確保業(yè)務(wù)流程、數(shù)據(jù)共享和安全、協(xié)同運(yùn)行實(shí)現(xiàn)全程控制；服務(wù)器由教育局統(tǒng)一管理和維護(hù)，數(shù)據(jù)定期備份。

（四）加大資金信息化管理人才培養(yǎng)力度

系統(tǒng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，教育資金一體化信息管理平臺運(yùn)行，相關(guān)管理和使用主體的管理人才和操作人才是最根本保障。教育資金一體化信息管理平臺的建設(shè)是一個持續(xù)深入的過程，教育資金管理會隨著各項(xiàng)教育政策的推進(jìn)而不斷更新和改進(jìn)。這需要教育主管部門對資金管理需求和趨勢深入分析，找準(zhǔn)系統(tǒng)建設(shè)定位，借助軟件公司的力量形成與本地教育資金實(shí)際情況匹配的資金一體化管理平臺。同時，對相關(guān)管理和使用主體的負(fù)責(zé)人、操作人員進(jìn)行培訓(xùn)，掌握操作規(guī)范和法律法規(guī)。

五、教育資金一體化信息管理平臺實(shí)施效果

（一）提高了資金管理效率

借助資金一體化信息管理平臺，教育局和各學(xué)校資金管理效率顯著提高。教育局通過信息化技術(shù)將教育主管部門的資金管理功能、權(quán)限和工作流嵌入平臺中，提高了管理體系整合的效率和精確程度。平臺在預(yù)算、核算、決算及分析等環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)一次錄入、多系統(tǒng)共享和調(diào)用，減少了重復(fù)錄入；其擁有的強(qiáng)大數(shù)據(jù)整合和挖掘能力，使分析和診斷更便捷，節(jié)約了人力、物力成本，減少了資金管理人員的配置，提高了資金管理工作效率。

（二）強(qiáng)化了資金風(fēng)險管理能力

通過資金一體化信息管理平臺的運(yùn)行，松江區(qū)教育資金的風(fēng)險管控能力明顯增強(qiáng)。通過平臺可以對所屬單位預(yù)算指標(biāo)的余額、大額付款、控制項(xiàng)變動等情況，做到“實(shí)時監(jiān)控”，有利于教育局和各學(xué)校及時對資金風(fēng)險進(jìn)行控制和處理。

（三）提高了資金的使用效率

資金一體化管理平臺促進(jìn)了全區(qū)資源優(yōu)化配置，提高了教育資金使用效率。松江區(qū)教育局教育資金信息化管理平臺，實(shí)時掌握資金的運(yùn)行狀況，對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢的項(xiàng)目及單位進(jìn)行監(jiān)督，避免資金沉淀，提高了資金的使用效率。