侯少輝

[摘 要] 當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展日益激烈，任何企業(yè)都應(yīng)建立適合自己企業(yè)特點(diǎn)的內(nèi)部控制體系，石油企業(yè)的內(nèi)控體系中建設(shè)和執(zhí)行都存在缺陷，因此要對(duì)其內(nèi)控建設(shè)加強(qiáng)理論研究，并采取有效的措施，使其能真正發(fā)揮經(jīng)營(yíng)管理和防范風(fēng)險(xiǎn)的作用。文章分析了石油企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的重要性，針對(duì)內(nèi)部控制的問(wèn)題，提出了有效的防范措施，以供參考。

[關(guān)鍵詞] 石油企業(yè)；內(nèi)部控制建設(shè)；問(wèn)題；措施

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 03. 034

[中圖分類(lèi)號(hào)] F239.45 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2017）03- 0065- 02

1 石油企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的重要性

1.1 實(shí)現(xiàn)控制和監(jiān)督

健全完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度能有效的控制和監(jiān)督企業(yè)內(nèi)各個(gè)部門(mén)和各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，可以及時(shí)的反映和解決其中存在的問(wèn)題，使企業(yè)的政策和法規(guī)能得到切實(shí)的貫徹。

1.2 保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)性

企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善和健全，能使會(huì)計(jì)信息實(shí)現(xiàn)有效的采集、歸類(lèi)和匯總，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做真實(shí)的反映，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)其中的問(wèn)題并加以糾正，使企業(yè)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性得以保障。

1.3 能有效防范風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)想要在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中實(shí)現(xiàn)生存發(fā)展的目標(biāo)，應(yīng)該預(yù)防和控制其中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)內(nèi)部控制能對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)起到一定的預(yù)防作用，通過(guò)辨別企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以對(duì)其經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的控制，避免產(chǎn)生各種風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)內(nèi)部控制是重要的防范風(fēng)險(xiǎn)的手段。

2 石油企業(yè)內(nèi)部控制的問(wèn)題

2.1 企業(yè)內(nèi)部管理職責(zé)不明確

有的企業(yè)內(nèi)部缺乏完善的約束各部門(mén)職責(zé)的機(jī)制，導(dǎo)致部分管理人員在如資金資產(chǎn)的調(diào)度等一些重大的問(wèn)題上不明確自己的職責(zé)范圍，以致于出現(xiàn)一些越權(quán)行事、濫用職權(quán)等內(nèi)部管理失控的現(xiàn)象。

2.2 企業(yè)的資產(chǎn)流失現(xiàn)象嚴(yán)重

盡管有些企業(yè)部門(mén)經(jīng)理有一部分業(yè)務(wù)費(fèi)用，但是對(duì)其開(kāi)支的范圍卻沒(méi)有相關(guān)的規(guī)定，所以部門(mén)經(jīng)理花錢(qián)沒(méi)有節(jié)制，使企業(yè)資產(chǎn)造成一定流失；有的企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)材料、管理產(chǎn)品、銷(xiāo)售產(chǎn)品等過(guò)程中缺乏較嚴(yán)格的監(jiān)控力度，使國(guó)有資產(chǎn)流失現(xiàn)象嚴(yán)重。

2.3 企業(yè)內(nèi)部缺乏健全的法律法規(guī)

開(kāi)展任何工作都應(yīng)該以良好的監(jiān)督機(jī)制為條件，內(nèi)控機(jī)制也是如此，因?yàn)槲覈?guó)的內(nèi)部控制需要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展才能真正發(fā)揮其功效，但是受部分不完善的法律法規(guī)的制約，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制體系的實(shí)施造成了一定的影響，對(duì)企業(yè)內(nèi)部發(fā)展造成了一定的阻礙。

3 加強(qiáng)石油企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的措施

3.1 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)

企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理中的基礎(chǔ)，因此只有嚴(yán)格的按照內(nèi)部控制制度進(jìn)行建設(shè)，實(shí)施獎(jiǎng)罰分明的原則，把企業(yè)內(nèi)部科學(xué)合理的考核進(jìn)行到底，使企業(yè)內(nèi)部的控制制度向規(guī)范化和制度化的方向發(fā)展。另外企業(yè)還應(yīng)該建立起和其內(nèi)部控制相得益彰的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，使企業(yè)內(nèi)部的分配制度得到有效的改善，并能實(shí)現(xiàn)多種激勵(lì)方式的實(shí)施，形成約束、激勵(lì)的分配機(jī)制，應(yīng)該給予執(zhí)行內(nèi)部控制表現(xiàn)優(yōu)秀的單位和個(gè)人合理的獎(jiǎng)勵(lì)，那些執(zhí)行內(nèi)部控制表現(xiàn)不佳的單位和個(gè)人應(yīng)該進(jìn)行適度懲罰，起到警示作用，使企業(yè)內(nèi)部形成壓力和動(dòng)力并存的企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)良的環(huán)境。企業(yè)內(nèi)部制度實(shí)際是一種監(jiān)督制度，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的狀況和其內(nèi)部控制部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督，使企業(yè)內(nèi)部的控制制度能真正的發(fā)揮出其應(yīng)有的價(jià)值。

3.2 提升內(nèi)部控制人員的素質(zhì)

企業(yè)內(nèi)部的控制人員應(yīng)該選擇企業(yè)內(nèi)有較強(qiáng)管理能力的人員，尤其要掌握企業(yè)內(nèi)部相關(guān)的法律法規(guī)等，應(yīng)該把資歷較深的控制人員往管理專(zhuān)家的方向培養(yǎng)，使企業(yè)的規(guī)章制度得到更加有效的執(zhí)行和監(jiān)督，并能及時(shí)的解決其中的問(wèn)題。另外還要對(duì)內(nèi)部控制人員加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，實(shí)時(shí)更新控制人員的觀念，并能對(duì)各類(lèi)控制技巧進(jìn)行熟練的掌握，使企業(yè)內(nèi)部控制人員的全面素質(zhì)的得到全面的提升，提高其監(jiān)控的能力。

3.3 強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制意識(shí)

企業(yè)內(nèi)部控制能順利的開(kāi)展實(shí)施，和高層管理人員的重視程度有直接的關(guān)系，因此企業(yè)各個(gè)部門(mén)的管理人員應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況了解企業(yè)內(nèi)部控制的作用和意義，理清企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容，并結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展現(xiàn)狀，建立企業(yè)內(nèi)部較完善的控制制度，使企業(yè)的管理行為得到真正的規(guī)范，使企業(yè)向著可持續(xù)的方向發(fā)展。

3.4 建立完善的內(nèi)部控制制度

因?yàn)槭推髽I(yè)在不斷的拓展新的業(yè)務(wù)，因此就需要在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中增加針對(duì)性的制度對(duì)其進(jìn)行完善，堅(jiān)決廢棄那些不合理的制度，讓科學(xué)的制度能覆蓋企業(yè)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，形成完整的內(nèi)控體系。我國(guó)企業(yè)內(nèi)控體系通常是事后處理，不重視事前的預(yù)防，因此應(yīng)該對(duì)石油企業(yè)內(nèi)控體系經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，事前認(rèn)真考慮做出正確決策，制定出可行性目標(biāo)，事中根據(jù)該決策和目標(biāo)嚴(yán)格運(yùn)行，事后找出隱患，及時(shí)評(píng)價(jià)和考核，嚴(yán)格執(zhí)行獎(jiǎng)罰制度，在企業(yè)內(nèi)部形成科學(xué)完整的控制體系。

3.5 注重建設(shè)企業(yè)的文化

石油企業(yè)傳統(tǒng)的文化較優(yōu)秀，但是實(shí)施其內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)文化的要求也越來(lái)越高，因此石油企業(yè)應(yīng)該努力創(chuàng)造出適合其發(fā)展的企業(yè)文化，使其內(nèi)部控制得以順利的開(kāi)展，利用企業(yè)文化的精髓部分對(duì)工作人員的行為和思維方式進(jìn)行約束，使員工能對(duì)企業(yè)的規(guī)章制度進(jìn)行自覺(jué)的遵守，使企業(yè)內(nèi)部的控制制度能順利的開(kāi)展實(shí)施。

4 結(jié) 語(yǔ)

總之，市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)的條件下，加強(qiáng)其內(nèi)部控制是企業(yè)必須要建立的重要的內(nèi)控體系，是石油企業(yè)得以持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)保障，但是因?yàn)楦鞣N原因，當(dāng)前石油企業(yè)的內(nèi)控體系仍然建設(shè)和執(zhí)行力上存在很多不足，因此石油企業(yè)需要加強(qiáng)建設(shè)內(nèi)部的控制制度，針對(duì)存在的問(wèn)題，采取積極有效的措施，使其內(nèi)控體系的經(jīng)營(yíng)管理和防范風(fēng)險(xiǎn)的意義真正得到發(fā)揮，促進(jìn)石油企業(yè)穩(wěn)定健康的發(fā)展。

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