李鵬飛

長白山森工集團(tuán)天橋嶺林業(yè)有限公司

提升國企監(jiān)事會合理監(jiān)督能力的策略探討

李鵬飛

長白山森工集團(tuán)天橋嶺林業(yè)有限公司

國有企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)對以董事會為核心的經(jīng)營管理層進(jìn)行監(jiān)督，需要借助監(jiān)事會制度和監(jiān)事會監(jiān)督能力提升的力量來實(shí)現(xiàn)。本文對目前國有企業(yè)監(jiān)事會的監(jiān)督能力進(jìn)行分析，并結(jié)合國有企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)和經(jīng)營市場環(huán)境，對提升監(jiān)事會監(jiān)督工作和監(jiān)督效果的方法提出多個(gè)層面的建設(shè)意見，幫助國有企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督制度更加合理、完善。

國有企業(yè)；監(jiān)事會；監(jiān)督能力；制度建設(shè)

前言：

與一般企業(yè)相比，國有企業(yè)除了需要具備發(fā)展的動力和發(fā)展的潛力之外，還需要肩負(fù)起更加重要的社會責(zé)任，因此在國有企業(yè)內(nèi)部對企業(yè)管理層進(jìn)行監(jiān)管十分具有必要性。在現(xiàn)階段，國有企業(yè)所采用的監(jiān)事會監(jiān)督制度通常難以奏效，主要問題集中在監(jiān)督邊界、監(jiān)事會組成、監(jiān)事會獨(dú)立性以及利益協(xié)調(diào)機(jī)制缺失等方面，由于這些因素的作用，導(dǎo)致監(jiān)事會難以形成有效的監(jiān)督，無法在企業(yè)當(dāng)中發(fā)揮職能。

一、明確國有企業(yè)監(jiān)事會的監(jiān)督權(quán)

就目前國有企業(yè)的發(fā)展角度來看，董事會作為企業(yè)管理的核心，主導(dǎo)著企業(yè)發(fā)展和企業(yè)決策的重要任務(wù)，并掌握著企業(yè)內(nèi)部的權(quán)利。企業(yè)監(jiān)事會想要提升對企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督能力，需要明確自身獨(dú)立的監(jiān)督地位，并擁有與董事會相互制衡的監(jiān)督權(quán)利，因此在國有企業(yè)內(nèi)部需要進(jìn)行必要的監(jiān)督權(quán)制度建設(shè)。

(一)財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)

與一般的企業(yè)監(jiān)事會相同，國有企業(yè)監(jiān)事會的核心應(yīng)當(dāng)放置在財(cái)務(wù)監(jiān)督層面。為了能夠提升國有企業(yè)監(jiān)事會在財(cái)務(wù)監(jiān)督當(dāng)中的監(jiān)管能力，可以采取以下幾個(gè)方面的措施。首先，要提高企業(yè)內(nèi)部監(jiān)事會的知情權(quán)，在監(jiān)督權(quán)力行使的過程中，知情權(quán)是監(jiān)督工作客觀真實(shí)的重要保障，因此需要進(jìn)行財(cái)務(wù)知情權(quán)的細(xì)化。例如在企業(yè)當(dāng)中，監(jiān)事會要對企業(yè)每月、每期、年終的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審查，并擁有直接查閱董事會在資產(chǎn)管理當(dāng)中的財(cái)務(wù)會計(jì)資料，并要求董事以及高級管理人員進(jìn)行財(cái)務(wù)工作的匯報(bào)，并對董事會提出規(guī)章制度的要求，避免出現(xiàn)匿報(bào)和偽報(bào)[1]。

其次，要在企業(yè)當(dāng)中實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督的結(jié)合，監(jiān)事會在工作過程中應(yīng)當(dāng)具有溝通內(nèi)外的能力，從而使內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督共同發(fā)揮對企業(yè)的監(jiān)管作用。例如，在企業(yè)內(nèi)部，監(jiān)事會需要擁有任命獨(dú)立審計(jì)師的權(quán)利，通過對審計(jì)師和審計(jì)部門的領(lǐng)導(dǎo)，使監(jiān)事會能夠與審計(jì)師進(jìn)行溝通和交流，并通過獨(dú)立審計(jì)師對董事以及高級管理人員的財(cái)務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督，董事和高級管理里人員在接受監(jiān)督和調(diào)查時(shí)應(yīng)當(dāng)積極配合，不得拒絕提供相關(guān)資料，最終形成內(nèi)外部監(jiān)督的有機(jī)結(jié)合。

(二)職務(wù)行為監(jiān)督權(quán)

在目前我國國有企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)當(dāng)中，監(jiān)事會權(quán)利不高導(dǎo)致其無法起到監(jiān)督作用已經(jīng)成為一種常態(tài)，在研究中，普遍的企業(yè)研究者都提出了提升監(jiān)事會權(quán)利，使監(jiān)事會能夠行使對于公司董事和高級管理人員的監(jiān)管權(quán)利。例如在管理過程中，企業(yè)內(nèi)部高級管理人員存在對公司利益造成損害的行為時(shí)，監(jiān)事會需要擁有監(jiān)督權(quán)利，并能夠及時(shí)提出對相關(guān)人員的質(zhì)詢和糾正意見，同時(shí)，在完成了相關(guān)信息的統(tǒng)計(jì)之后，監(jiān)事會還可以根據(jù)信息數(shù)據(jù)對公司經(jīng)營管理層的經(jīng)營狀況做出評價(jià)，從而使監(jiān)督更加行之有效，因此對于國有企業(yè)來說，在企業(yè)內(nèi)部需要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營實(shí)際來進(jìn)行監(jiān)事會、董事會權(quán)利關(guān)系和權(quán)利范圍的調(diào)整。

與此同時(shí)，在國有企業(yè)內(nèi)部，還可以嘗試實(shí)行“監(jiān)督事”和“評價(jià)人”相結(jié)合的理念，并將理念運(yùn)用在監(jiān)事會的日常工作之中。監(jiān)事會通過考核與鑒定，對企業(yè)內(nèi)的運(yùn)營事務(wù)、管理事務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，并采用執(zhí)行評價(jià)機(jī)制對董事會成員的行為進(jìn)行評價(jià)，最終作為報(bào)告提交至股東大會當(dāng)中，股東大會再以此作為選舉董事的重要依據(jù)。利用這一監(jiān)督理念，可以在企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)董事會和監(jiān)事會的職能劃分，避免以往職能錯(cuò)位的現(xiàn)象所造成的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管質(zhì)量不高等問題。

二、建立行之有效的監(jiān)事會監(jiān)察制度

(一)監(jiān)事會監(jiān)察權(quán)利的行使

在企業(yè)當(dāng)中，監(jiān)事會的監(jiān)督效力的形成往往來源于集體監(jiān)督，因此為了能夠提升監(jiān)事會的監(jiān)督能力，在國有企業(yè)當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)利用制度建設(shè)的方式明確監(jiān)事會監(jiān)察權(quán)利的行使方式。

首先，國有企業(yè)監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)行使檢查權(quán)，在監(jiān)事會當(dāng)中，監(jiān)事人員需要服從監(jiān)事會的統(tǒng)一安排，以監(jiān)事會的名義對企業(yè)內(nèi)部展開檢查，在進(jìn)行針對企業(yè)重要人員的檢查和調(diào)查時(shí)，監(jiān)事人員有權(quán)自行展開調(diào)查行動，例如在對董事會會議召開期間，監(jiān)事人員可以自行選擇是否列席會議，是否行使質(zhì)詢權(quán)和建議權(quán)。在對董事會成員提出質(zhì)詢和要求時(shí)，董事會成員不得以任何理由拒絕接受調(diào)查、拒絕提供資料。但是，作為獨(dú)立性要求，監(jiān)事人員的獨(dú)立性需要建立在一定的基礎(chǔ)之上，并由監(jiān)事會統(tǒng)一進(jìn)行控制，避免監(jiān)事人員由于個(gè)人私利出現(xiàn)濫用職權(quán)等行為。例如在具體的監(jiān)事工作實(shí)施過程中，監(jiān)事人員所提出的經(jīng)營秘密、商業(yè)秘密等問題，管理層人員有權(quán)提出異議，而監(jiān)事會對于管理層的異議存有意見，則可以通過國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行酌定[2]。

其次，監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)行使處理權(quán)。在國有企業(yè)的董事和高級管理人員作出違反法律法規(guī)和公司章程的事情時(shí)，監(jiān)事人員有權(quán)就其輕重對其進(jìn)行處理。例如在董事違反公司章程的情況下，監(jiān)事人員首先需要對其行為產(chǎn)生的公司危害程度進(jìn)行判斷，再提交監(jiān)事會進(jìn)行處理，在緊迫情況下也可以進(jìn)行預(yù)處理。

(二)監(jiān)事會的內(nèi)部工作機(jī)制

監(jiān)事會的內(nèi)部工作機(jī)制的建立使監(jiān)事會行使監(jiān)督權(quán)利的保障。首先在監(jiān)事會內(nèi)部應(yīng)該具備會議召集機(jī)制，當(dāng)監(jiān)事在監(jiān)督工作過程中擁有臨時(shí)提議，可以隨時(shí)申請召開監(jiān)事會議；其次，監(jiān)事會的會議開展也需要受到監(jiān)督，在我國目前的國有企業(yè)當(dāng)中尚未出現(xiàn)對監(jiān)事會的監(jiān)督制度，本文認(rèn)為，可以采用國家股東監(jiān)督的方式對監(jiān)事會的工作執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督，對監(jiān)事會議決議存在的瑕疵提出異議；第三，在監(jiān)事會議當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)明確監(jiān)事人員的權(quán)利和義務(wù)。在賦予單獨(dú)監(jiān)督權(quán)的情況下，監(jiān)事會議需要對其明確義務(wù)，避免獨(dú)立監(jiān)督造成企業(yè)混亂。

結(jié)論：

目前在國有企業(yè)當(dāng)中，由于監(jiān)事會的權(quán)力十分有限，因此在監(jiān)察工作開展時(shí)，監(jiān)事會缺乏對于企業(yè)運(yùn)營情況的監(jiān)督能力。為了更好地提升國有企業(yè)監(jiān)事會的工作能力，需要通過權(quán)力明確、制度建設(shè)等方法，使監(jiān)事會真正掌握監(jiān)督權(quán)力。

[1].山東威海市國資辦：切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)外派監(jiān)事會建設(shè)[J].先鋒隊(duì) ,2014,(35)：40.

[2]朱小芳.上市公司內(nèi)部控制信息披露問題研究[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué),2012.