楊學(xué)風(fēng)

中核蘭州鈾濃縮有限公司

基于NC系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理需求分析

楊學(xué)風(fēng)

中核蘭州鈾濃縮有限公司

近年來(lái)我國(guó)企業(yè)數(shù)量增加、企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，隨著企業(yè)財(cái)務(wù)管理與控制要求不斷提高，企業(yè)需要根據(jù)自身的管理需求選擇合適的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)來(lái)有效支撐其開(kāi)展財(cái)務(wù)管控工作。目前，ERP—NC系統(tǒng)是國(guó)內(nèi)應(yīng)用較多的企業(yè)財(cái)務(wù)管理與控制系統(tǒng)，可實(shí)現(xiàn)全企業(yè)信息集中及實(shí)時(shí)監(jiān)控，合理配置資源，實(shí)時(shí)控制資源的使用并進(jìn)行有效評(píng)價(jià)，提升企業(yè)管理平臺(tái)。

NC系統(tǒng)；企業(yè)財(cái)務(wù)管理需求；作用

引言：

財(cái)務(wù)管理是一個(gè)企業(yè)的核心，是企業(yè)賴以生存的經(jīng)濟(jì)源體。在企業(yè)持續(xù)發(fā)展的過(guò)程中，無(wú)論是何種形式﹑何種規(guī)模的企業(yè)都離不開(kāi)財(cái)務(wù)管理。有效的財(cái)務(wù)管理使得企業(yè)能夠不斷地的發(fā)展壯大，并將可持續(xù)的經(jīng)營(yíng)下去。而企業(yè)是跨區(qū)域大規(guī)模進(jìn)行管理的企業(yè)，甚至是跨行業(yè)的管理模式，像這種大型的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體能否穩(wěn)定有序發(fā)展，都不可避免的取決于財(cái)務(wù)管理的優(yōu)劣。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理由于其自身性質(zhì)的特殊性決定了其必然會(huì)有一個(gè)相較一般普通企業(yè)要更復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理模式，因?yàn)檫@一管理模式必須基于整體來(lái)對(duì)多個(gè)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)的規(guī)劃和控制。

1 企業(yè)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理模式

1.1 集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式

集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式是指企業(yè)母公司擁有財(cái)務(wù)決策的所有權(quán)利，母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格管控，子公司負(fù)責(zé)執(zhí)行母公司的財(cái)務(wù)規(guī)劃。集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式方便母公司對(duì)子公司的統(tǒng)一管理，有助于資金的統(tǒng)一分配，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流向，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化現(xiàn)金和稅收管理。也就是說(shuō)，集權(quán)式的財(cái)務(wù)管理模式在相對(duì)于自身來(lái)說(shuō)可以更加快速的實(shí)施自己的財(cái)務(wù)監(jiān)控，子公司的財(cái)務(wù)部門沒(méi)有對(duì)自身財(cái)務(wù)控制及決策的權(quán)利，這在一定程度上降低了企業(yè)的行政成本，同時(shí)也有利于企業(yè)能夠更加靈活的調(diào)配資金。

1.2 分權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式

與集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式一樣，分權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式同樣具有一定的弊端。首先，分權(quán)式財(cái)務(wù)管理，導(dǎo)致子公司財(cái)務(wù)權(quán)利過(guò)大，一旦決策失誤將會(huì)殃及整個(gè)公司，母公司難以實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司的統(tǒng)一管理和控制；其次，分權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式不利于母公司及時(shí)發(fā)現(xiàn)子公司存在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題；由此可見(jiàn)，分權(quán)管理方式容易造成各個(gè)子公司之間難以統(tǒng)一，增加了企業(yè)的管理風(fēng)險(xiǎn)，不利于整個(gè)企業(yè)的宏觀調(diào)控發(fā)展。

2 基于NC系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理需求

2.1 基于NC系統(tǒng)的資產(chǎn)管理需求

資產(chǎn)管理主要涉及到對(duì)企業(yè)內(nèi)部的固定資產(chǎn)﹑無(wú)形資產(chǎn)在財(cái)務(wù)方面的管理。企業(yè)需求在于能夠借助NC系統(tǒng)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行管理，并能夠通過(guò)相關(guān)信息的輸入，自動(dòng)生成資產(chǎn)的相關(guān)會(huì)計(jì)憑證，以求保證資產(chǎn)管理核算的準(zhǔn)確性與及時(shí)性。具體來(lái)說(shuō)，借助NC系統(tǒng)，首先應(yīng)該將資產(chǎn)管理所依據(jù)的基本標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一化，如資產(chǎn)的類別﹑資產(chǎn)折舊的方式，規(guī)定企業(yè)資產(chǎn)增減﹑調(diào)配等環(huán)節(jié)的處理程序。這樣的話，企業(yè)就能夠充分利用NC系統(tǒng)的資產(chǎn)管理模塊，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行有效﹑系統(tǒng)化的管理，并能夠使得資產(chǎn)的增加減少﹑折舊﹑調(diào)配等相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，相匹配地轉(zhuǎn)化為記賬憑證，與NC系統(tǒng)的總賬系統(tǒng)相對(duì)接，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理的統(tǒng)一化﹑一體化，有效避免會(huì)計(jì)核算過(guò)失的出現(xiàn)，提升財(cái)務(wù)管理的精準(zhǔn)性。

2.2 資金管理

選取NC系統(tǒng)進(jìn)行資金管理，各單位能夠向系統(tǒng)內(nèi)及時(shí)錄入對(duì)資金增減造成影響的業(yè)務(wù)，同時(shí)資金監(jiān)督控制力度需加強(qiáng)，要求集中管理及調(diào)度資金，以此保證能夠?qū)Y金動(dòng)向及時(shí)掌控，還需提高信貸管理水平。

(1)資金日?qǐng)?bào)需求。每日子公司都需在資金上報(bào)系統(tǒng)內(nèi)準(zhǔn)確錄入賬戶資金余額﹑可用資金，該工作具有較大工作量，無(wú)法確保其及時(shí)﹑準(zhǔn)確，如何利用憑證實(shí)現(xiàn)傳遞速度加快已成為擺在財(cái)務(wù)人員面前的一道難題。通過(guò)NC系統(tǒng)，可對(duì)其系統(tǒng)內(nèi)資金日?qǐng)?bào)直接利用，以此對(duì)各個(gè)下屬公司資金狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)分析﹑監(jiān)督。

(2)資金集中管理需求。子公司可共享資金，需嚴(yán)格控制資金調(diào)動(dòng)，此時(shí)財(cái)務(wù)總經(jīng)理﹑銷售經(jīng)理等需做好監(jiān)督管理工作，要求系統(tǒng)內(nèi)全面反映資金調(diào)動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，如審批流程等。在資金集中管理需求分析中，可分為2點(diǎn)：其一資金收支2條線與銀行賬戶集中管理的實(shí)施，內(nèi)達(dá)到開(kāi)戶銀行﹑資金集中管理，可在內(nèi)進(jìn)行資金管理結(jié)算中心的建立，在銀行結(jié)算中心可進(jìn)行一個(gè)總賬戶開(kāi)設(shè)，并為所有子公司進(jìn)行分賬戶開(kāi)設(shè)，達(dá)到收支2條線的目的；其二，存管協(xié)議簽訂，要求子公司銀行存款收入賬戶資金與相應(yīng)數(shù)額規(guī)定相符后，銀行可向結(jié)算中心自動(dòng)上劃，子公司有資金需求，可通過(guò)結(jié)算中心放款，進(jìn)而將結(jié)算中心資金池的調(diào)節(jié)功能充分發(fā)揮出來(lái)，同時(shí)能夠達(dá)到資金使用成本大幅度降低的目的。

2.3 基于NC系統(tǒng)的計(jì)劃預(yù)算需求

企業(yè)需要通過(guò)NC系統(tǒng)，建立一個(gè)系統(tǒng)﹑晚上的預(yù)算系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的計(jì)劃﹑確定﹑向上匯報(bào)﹑審核批準(zhǔn)﹑預(yù)算的及時(shí)控制﹑預(yù)算分析等方面進(jìn)行有效管理。具體來(lái)講，企業(yè)需要通過(guò)NC系統(tǒng)中的計(jì)劃預(yù)算需求系統(tǒng)，根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，自動(dòng)生成財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況，同時(shí)能夠及時(shí)的對(duì)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析與預(yù)測(cè)，以求對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)的洞察，并進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整與控制。由于企業(yè)內(nèi)每個(gè)月要有四份財(cái)務(wù)預(yù)算的報(bào)表進(jìn)行向上級(jí)匯報(bào)，因此需要借助NC系統(tǒng)，根據(jù)相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，自動(dòng)編制財(cái)務(wù)預(yù)算的報(bào)表，而對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算超支的問(wèn)題，可以再據(jù)此設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)預(yù)算的審核批準(zhǔn)流程。同時(shí)，由于財(cái)務(wù)預(yù)算最好是一種滾動(dòng)計(jì)劃法，即能夠及時(shí)根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)狀況的變化和內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況的改變，動(dòng)態(tài)性的調(diào)整企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，以求實(shí)現(xiàn)柔性的財(cái)務(wù)管理，增強(qiáng)企業(yè)的適應(yīng)環(huán)境的能力。

3 結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，將NC系統(tǒng)應(yīng)用到財(cái)務(wù)管理中，可實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)監(jiān)控有效性﹑規(guī)范化及精細(xì)化，節(jié)約管理成本，提高管理服務(wù)效益。通過(guò)財(cái)務(wù)管理需求分析，才能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理水平的進(jìn)一步提高。

[1]姜維靜，姜維楓.財(cái)務(wù)管理探討[J].山東省農(nóng)業(yè)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào).2007(04) .

[2] 李有華，鄭厚清.企業(yè)會(huì)計(jì)集中核算模式及信息系統(tǒng)研究[J].會(huì)計(jì)之友.2011(21) .

[3] 黃麗君.基于NC系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理需求分析[J].會(huì)計(jì)之友.2011(21) .