◆盧 非

淺談施工成本監(jiān)控系統(tǒng)設(shè)計應(yīng)用

◆盧 非

本文通過分析研究施工項目成本管理的特點和管理方向，總結(jié)提出了成本監(jiān)控系統(tǒng)設(shè)計應(yīng)用的主要內(nèi)容和注意事項，對工程項目成本管理工作及監(jiān)控系統(tǒng)應(yīng)用具有一定參考意義。

施工；成本；監(jiān)控；設(shè)計

一、施工成本控制的要點

在競爭日益激烈的基礎(chǔ)設(shè)施建筑市場中，如何降低工程成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，是每一個施工企業(yè)亟待解決的重大現(xiàn)實課題。工程項目成本控制是保證項目成本計劃順利實施，最終實現(xiàn)成本管理目標(biāo)的有效方法，是控制成本過程和影響演變趨勢的主要手段，是施工企業(yè)項目成本管理工作的基礎(chǔ)和重要環(huán)節(jié)。目前，隨著項目管理水平的進(jìn)一步提高，工程項目成本控制使成本管理工作由單純的事后記賬、算賬、報賬和分析，轉(zhuǎn)向以事前的預(yù)則、預(yù)算和事中控制為主。因此，工程項目成本控制也應(yīng)該是一個全員、全方位、全過程的全面成本管理活動。

二、施工項目成本控制處理的基本程序

（1）企業(yè)（集團(tuán)公司）投標(biāo)項目中標(biāo)后，根據(jù)中標(biāo)合同（清單），按統(tǒng)一規(guī)則，編制項目的成本預(yù)算，下達(dá)經(jīng)營利潤指標(biāo)和任務(wù)；（2）集團(tuán)公司將項目及預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)分配各分公司；（3）分公司組織項目經(jīng)理部，由項目經(jīng)理部組織項目的實施； （4）項目經(jīng)理部各部門執(zhí)行成本計劃，收集成本數(shù)據(jù)，填報成本數(shù)據(jù)報表；（5）項目經(jīng)理部審核各數(shù)據(jù)報表，匯總計算項目經(jīng)理部盈虧狀況明細(xì)表、項目經(jīng)理部盈虧狀況匯總表，并報分公司；（6）分公司審核各個項目經(jīng)理部盈虧狀況明細(xì)表、項目經(jīng)理部盈虧狀況匯總表，并上報集團(tuán)公司；（7）集團(tuán)公司計算并匯總各項目的盈虧狀況表，形成公司項目的盈虧綜合表；（8）根據(jù)成本報表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，制定成本控制策略。

綜上所述，施工企業(yè)對成本的控制采用“自上而下、自下而上”成本的控制方法，“自上而下”是集團(tuán)公司根據(jù)中標(biāo)后的項目，以及施工的技術(shù)水平、管理水平、歷年的項目施工成本數(shù)據(jù)、現(xiàn)行的社會環(huán)境與市場情況，對中標(biāo)項目的各細(xì)目（工程量清單細(xì)目）制定成本預(yù)算、項目材料預(yù)算、項目綜合費(fèi)用預(yù)算，并將項目交分公司，分公司組織項目經(jīng)理部具體負(fù)責(zé)項目的組織與實施。而“自下而上”是項目經(jīng)理部將項目的成本數(shù)據(jù)收集、統(tǒng)計、匯總上報分公司，由分公司審核、簽認(rèn)本公司成本控制各報表，報送集團(tuán)公司。

三、成本監(jiān)控信息系統(tǒng)的特點

成本監(jiān)控系統(tǒng)應(yīng)具有的主要功能包括：

1.建立項目成本的預(yù)算數(shù)據(jù)。對中標(biāo)的每個項目，集團(tuán)公司建立的施工項目預(yù)算，其中主要包括清單預(yù)算（清單產(chǎn)值預(yù)算），施工項目材料預(yù)算，項目現(xiàn)場綜合費(fèi)用預(yù)算。將預(yù)算指標(biāo)下達(dá)執(zhí)行部門（項目經(jīng)理部），并依據(jù)實際情況進(jìn)行調(diào)整、審核。

2.建立項目的合同管理。項目經(jīng)理部在執(zhí)行施工項目成本預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)時，必須有客觀（真實）依據(jù)反映項目成本是怎樣發(fā)生的，合同是其中的主要依據(jù)，施工項目的合同主要包括工程合同（以清單為明細(xì)），材料采購合同（以材料為明細(xì)），其他合同（以工作內(nèi)容為明細(xì)）。施工成本的耗費(fèi)及結(jié)算以合同為依據(jù)，杜絕成本控制中的漏洞。

3.構(gòu)建施工成本數(shù)據(jù)采集功能。在施工過程中，項目經(jīng)理部各部門能及時將成本數(shù)據(jù)在系統(tǒng)客戶端進(jìn)行數(shù)據(jù)采集，例如：工程部可以進(jìn)行工程量（實際工程量、形象工程量）的采集，設(shè)材部可以進(jìn)行材料耗費(fèi)采集，財務(wù)部可以進(jìn)行施工費(fèi)用的采集等。

4.完成施工項目的成本分析。主要包括項目經(jīng)理部盈虧分析（預(yù)算單價為標(biāo)準(zhǔn)），集團(tuán)公司盈虧（以綜合單價為標(biāo)準(zhǔn)），分析集團(tuán)公司盈利能力（以所有項目為基礎(chǔ)），同時分析每個細(xì)目的盈虧與貢獻(xiàn)，為管理層的成本控制與成本決策提供依據(jù)。

5.系統(tǒng)提供項目經(jīng)理部向上級（主管）部門上報施工成本監(jiān)控數(shù)據(jù)報表的功能，以及上級（主管）部門接受數(shù)據(jù)報表的功能。完成施工項目的成本統(tǒng)計與核算報表的導(dǎo)出、打印。

6.系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)功能以保證數(shù)據(jù)的安全性，系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)導(dǎo)出（轉(zhuǎn)換）、歷史數(shù)據(jù)清理功能。建立對系統(tǒng)信息多級訪問的控制權(quán)限，以保證系統(tǒng)信息的安全性；提供進(jìn)入系統(tǒng)用戶的效驗，以及用戶進(jìn)行數(shù)據(jù)處理的權(quán)限，以保證數(shù)據(jù)處理的安全性。

四、成本監(jiān)控系統(tǒng)的分析和設(shè)計

1.系統(tǒng)功能分析：結(jié)合施工企業(yè)及項目管理實際情況，按功能設(shè)計的原則，結(jié)合施工成本監(jiān)控的處理流程，施工成本監(jiān)控系統(tǒng)的功能可劃分為：數(shù)據(jù)初始化、工成本監(jiān)控處理、成本分析處理、合同管理、成本信息查詢與打印、系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理與維護(hù)等幾個部分。

（1）數(shù)據(jù)初始化。包括建立企業(yè)單位信息、工程項目信息，項目經(jīng)理部信息，項目數(shù)據(jù)套設(shè)置、工程量清單（預(yù)算），相關(guān)代碼的設(shè)置，為施工成本監(jiān)控建立必需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。（2）承包合同管理。包括合同的錄入、合同審核、合同變更處理、合同查詢打印。（3）施工成本監(jiān)控處理。包括填制項目工程量數(shù)量臺帳，材料采購臺帳，施工現(xiàn)場綜合費(fèi)用支出，項目經(jīng)理部盈虧明細(xì)表、臺帳審核處理，月結(jié)處理等功能。（4）成本分析處理。成本分析處理包括項目經(jīng)理部盈虧狀況分析和成本控制分析，項目經(jīng)理部盈虧狀況分析主要通過對預(yù)算總價、承包總價，經(jīng)理部目標(biāo)利潤，預(yù)算清單金額，實際結(jié)算成本的分析，結(jié)算經(jīng)理部目標(biāo)利潤率及本月盈虧情況；工程成本控制分析主要通過對工程項目的合同產(chǎn)值，各季度的標(biāo)后預(yù)算，實際結(jié)算成本的分析，結(jié)算目標(biāo)利潤、利潤差值。（5）成本信息查詢與打印。包括工程量數(shù)量臺帳，材料采購臺帳，施工現(xiàn)場綜合費(fèi)用支出，項目經(jīng)理部盈虧明細(xì)表的查詢與打印，提供按月份、項目、部門的綜合性查詢輸出。（6）系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理與維護(hù)。包括部門、用戶授權(quán)控制管理維護(hù)，項目經(jīng)理部數(shù)據(jù)上報與數(shù)據(jù)接受處理、數(shù)據(jù)的備分與恢復(fù)處理，操作日志的管理維護(hù)，其他基本信息的維護(hù)等。

2.系統(tǒng)模塊設(shè)計。在成本監(jiān)控系統(tǒng)功能模塊的設(shè)計中，需要給出各模塊名稱、數(shù)據(jù)、邏輯加工、輸出數(shù)據(jù)、層次調(diào)用關(guān)系及相關(guān)的約束條件等。

（1）數(shù)據(jù)初始化處理模塊：主要包括輸入和處理公司部門信息、工程項目信息、項目經(jīng)理部信息、系統(tǒng)代碼設(shè)置、工程量清單、綜合費(fèi)用預(yù)算、材料預(yù)算單價表等內(nèi)容。（2）合同管理模塊：包括合同的錄入、合同審核、合同變更處理、合同查詢打印。本部分功能集團(tuán)公司、分工司無數(shù)據(jù)錄入修改、審核權(quán)，只能查詢。（3）成本監(jiān)控處理模塊：包括填制項目工程量數(shù)量臺帳，材料采購臺帳，施工現(xiàn)場綜合費(fèi)用支出，項目經(jīng)理部盈虧明細(xì)表、臺帳審核處理，月結(jié)處理等功能。（4）成本分析處理模塊：成本分析處理包括項目盈虧明細(xì)表、項目盈虧匯總表、項目成本匯總表等。（5）成本信息查詢和打印模塊及系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理與維護(hù)模塊：主要是利用計算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)對以上模塊數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。

五、成本監(jiān)控系統(tǒng)對系統(tǒng)及管理的要求

施工成本監(jiān)控系統(tǒng)建立之后，要更好的實現(xiàn)功能，需要針對系統(tǒng)環(huán)境和企業(yè)組織管理完善相應(yīng)的條件。主要包括：

1.系統(tǒng)環(huán)境的功能需求，主要是軟、硬件環(huán)境的需求：（1）建立集團(tuán)公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，以保證系統(tǒng)的有效運(yùn)行。（2）建立獨(dú)立的數(shù)據(jù)服務(wù)與應(yīng)用服務(wù)：采用獨(dú)立的數(shù)據(jù)服務(wù)與應(yīng)用服務(wù)，并連入公司網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。（3）網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全需求。必須重視網(wǎng)絡(luò)的安全管理和病毒防范。要在以下層次提供安全保障：a.網(wǎng)絡(luò)層：體現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)通訊、防火墻、偵察非法入侵等；b.系統(tǒng)層：體現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)防病毒、風(fēng)險控制、安全審計等；c.用戶層：體現(xiàn)在用戶的管理、登錄、身份驗證等；(4)應(yīng)用層：體現(xiàn)在權(quán)限控制和授權(quán)等；(5)數(shù)據(jù)層：體現(xiàn)在數(shù)據(jù)的加密技術(shù)等。

2.組織與管理的需求,即建立良好的管理機(jī)制是系統(tǒng)發(fā)揮作用的有效前提和保證：(1)建立各部門成本數(shù)據(jù)的頂事提交與管理制度；(2)建立數(shù)據(jù)的安全與保密制度；(3)建立嚴(yán)格的成本計劃與控制管理制度；(4)建立成本數(shù)據(jù)的維護(hù)與管理制度；(5)建立系統(tǒng)的維護(hù)與管理制度。

[1]王淑賢．信息管理技術(shù)在建筑工程施工成本控制中的應(yīng)用研究．商業(yè)經(jīng)濟(jì),2013．

[2] 盧非．工程項目成本管理探析．科技信息,2007．

(作者單位：河南鐵路投資有限責(zé)任公司)