◆林姍姍

公私合力視角下養(yǎng)老保險(xiǎn)融合發(fā)展研究

◆林姍姍

在人口老齡化程度加深，養(yǎng)老壓力加劇的背景下，養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)與完善一直是我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的重點(diǎn)。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)融合發(fā)展將成為其重要方向，本文通過(guò)對(duì)相關(guān)發(fā)展背景的梳理，分析了兩者在融合發(fā)展過(guò)程中存在的主要瓶頸，并對(duì)其未來(lái)發(fā)展路徑提出思路探討。

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)；商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)；公私合力；融合

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)公私合力融合發(fā)展的背景

當(dāng)前，中國(guó)已經(jīng)進(jìn)入急速老齡化階段，預(yù)計(jì)到2020年，全國(guó)60歲以上老年人口將增加到2.55億人左右，占總?cè)丝诒戎靥嵘?7.8%左右，到2035年老年人口將增加到4.18億，占比提升到29%。從絕對(duì)值看，增幅很快；從結(jié)構(gòu)上看，高齡老人增多，80歲以上老人2400萬(wàn)，特別是空巢和失能老人已超過(guò)1個(gè)億，對(duì)健康養(yǎng)老需求日益增加。面對(duì)2億多老齡化人口的巨大壓力，老年人退休后的養(yǎng)老問(wèn)題成為關(guān)注的核心。世界銀行社會(huì)安全財(cái)經(jīng)專家們?cè)缬?994年基于人口老化影響并結(jié)合各國(guó)年金計(jì)劃的經(jīng)驗(yàn)，提出三層保障的經(jīng)濟(jì)安全構(gòu)想[1]?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金（職業(yè)年金）和商業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)組成的“多層次的年金”構(gòu)架已被各國(guó)所認(rèn)可，通過(guò)研究文獻(xiàn)的梳理，可以發(fā)現(xiàn)雖然各國(guó)基于不同的價(jià)值觀和體制，對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)做法有所差異，但實(shí)務(wù)上，在人口結(jié)構(gòu)變遷、養(yǎng)老財(cái)務(wù)惡化的背景下，使得各國(guó)養(yǎng)老體系均不同程度面臨在既有的制度安排下已無(wú)法有效延續(xù)，由此引發(fā)了對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)體系支柱結(jié)構(gòu)調(diào)整的探討。從整體而言，改革的共性在于從公平優(yōu)先向注重效率漸變，并在社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域引入更多的公私合作，凸顯個(gè)人責(zé)任以及市場(chǎng)化元素在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的作用。具體體現(xiàn)在積極發(fā)揮第二、三支柱年金的作用，強(qiáng)化私營(yíng)部門(mén)作為年金提供者的角色，以此降低公共部門(mén)的角色與負(fù)擔(dān)。

就國(guó)際養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展情況，大體分成兩類：第一類以丹麥、英國(guó)、荷蘭北歐西歐高福利國(guó)家為代表，大體屬于“緊縮”型，在原有現(xiàn)收現(xiàn)付模式難以維系財(cái)務(wù)平衡的壓力下，主要策略通過(guò)開(kāi)源節(jié)流的措施，以降低實(shí)質(zhì)性的依賴，國(guó)家積極鼓勵(lì)私人年金體系的發(fā)展。第二類，以智利、墨西哥、匈牙利、波蘭等東歐及拉丁美洲國(guó)家年金改革為代表，屬于“轉(zhuǎn)型”類型，采取是結(jié)構(gòu)性的年金改革，以部分或者全部的私有化年金方案，取代現(xiàn)有年金方案。從整體的改革思路上相當(dāng)程度上都緊扣“財(cái)務(wù)的平衡”與“健全的服務(wù)”兩大議題，并朝向“多元化”發(fā)展。在改革的進(jìn)程中，在強(qiáng)調(diào)公平的同時(shí)利用制度的規(guī)劃設(shè)計(jì)以提升運(yùn)營(yíng)效率，通過(guò)養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域的公私合作，增強(qiáng)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力及提升市場(chǎng)效率，以減輕政府負(fù)擔(dān)。

就國(guó)內(nèi)的發(fā)展情況，在我國(guó)《社會(huì)保險(xiǎn)法》里已確認(rèn)多層次的體系構(gòu)建，但目前基本養(yǎng)老保險(xiǎn)仍出于主導(dǎo)地位，截至2016年末全國(guó)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)為 88777萬(wàn)人，年末基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)存 43965 億元。而作為第二支柱的企業(yè)年金、職業(yè)年金，雖然有所發(fā)展但增速緩慢、整體規(guī)模小，覆蓋狹窄。2016年末全國(guó)有7.63萬(wàn)戶企業(yè)建立了企業(yè)年金，比上年增長(zhǎng)1.1%。參加職工人數(shù)為2325 萬(wàn)人，比上年增長(zhǎng) 0.4%。年末企業(yè)年金基金累計(jì)結(jié)存11075 億元。[人力資源社會(huì)保障部，2016年度人力資源和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)]參保人數(shù)僅為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的2.6%，與發(fā)達(dá)國(guó)家私人養(yǎng)老50%以上的覆蓋率相比仍有明顯差距。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在個(gè)人養(yǎng)老占比1%，僅為全球平均水平的五分之一。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)之間缺乏有效的銜接融合機(jī)制，公私合力尚未形成，第二、第三支出發(fā)展相對(duì)滯后。因而有必要進(jìn)一步探討如何實(shí)社會(huì)養(yǎng)老與商業(yè)養(yǎng)老有效融合，以探索建立可持續(xù)的養(yǎng)老體系。

二、養(yǎng)老保險(xiǎn)公私合力融合發(fā)展的主要瓶頸

（一）融合條件。一方面在觀念認(rèn)識(shí)上，絕大部分居民仍然是以基本養(yǎng)老金作為主要養(yǎng)老收入來(lái)源，而基本養(yǎng)老金較高的替代率，一定程度上擠占了對(duì)于商業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)的需求。人們對(duì)預(yù)防性養(yǎng)老的意識(shí)較為淡薄，缺乏對(duì)個(gè)人養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃安排，認(rèn)為并不需要通過(guò)額外的養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)退休后養(yǎng)老需求進(jìn)行保障。加之對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)存在認(rèn)識(shí)上誤區(qū)，構(gòu)成對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的認(rèn)同較低。另一方面在法律制度建設(shè)上，近年國(guó)務(wù)院相繼出臺(tái)了《“十三五”國(guó)家老齡事業(yè)發(fā)展和養(yǎng)老體系建設(shè)規(guī)劃》、《加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的若干意見(jiàn)》等一系列涉及多層次養(yǎng)老保障體制發(fā)展的相關(guān)政策，在頂層設(shè)計(jì)上已有了綱領(lǐng)性文件，但缺乏涉及具體實(shí)務(wù)操作的指導(dǎo)細(xì)則和配套政策。同時(shí)在政策的扶持力度上也略顯薄弱，尤其針對(duì)財(cái)稅方面。目前稅收優(yōu)惠主要涉及企業(yè)年金、職業(yè)年金等個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，由于涉及個(gè)人繳費(fèi)的最多僅個(gè)人計(jì)稅工資的4%，減免力度不大。例如，某參保員工每月工資收入6000元，企業(yè)年金個(gè)人與企業(yè)繳費(fèi)均為4%。依據(jù)優(yōu)惠政策，按10%個(gè)稅稅率每年少繳572元的個(gè)人所得稅，激勵(lì)效力有限，對(duì)于企業(yè)而言，在“五險(xiǎn)一金”繳費(fèi)壓力下，如果沒(méi)有有效的財(cái)稅政策，建立企業(yè)年金的動(dòng)能不足。

（二）融合領(lǐng)域。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)作為強(qiáng)制性保險(xiǎn)保障居民最基本生活需求，而企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)作為基礎(chǔ)養(yǎng)老的有力補(bǔ)充，以滿足居民對(duì)于養(yǎng)老保障充分性多元化需求。但在實(shí)務(wù)上，現(xiàn)階段在84家經(jīng)營(yíng)人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司中，其中僅有平安養(yǎng)老、太平養(yǎng)老、國(guó)壽養(yǎng)老、長(zhǎng)江養(yǎng)老、泰康養(yǎng)老、安邦養(yǎng)老、新華養(yǎng)老和中國(guó)人民養(yǎng)老8家專業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司，其業(yè)務(wù)領(lǐng)域主要以企業(yè)年金及養(yǎng)老保障類資產(chǎn)托管為主，而對(duì)于個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老產(chǎn)品研發(fā)、供給有限。在商業(yè)型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)上，品種結(jié)構(gòu)單一，且同質(zhì)化現(xiàn)象嚴(yán)重。主流養(yǎng)老產(chǎn)品多以生存年金保險(xiǎn)（分紅型）為重點(diǎn)，主要提供按照約定年齡開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老金并獲得保險(xiǎn)公司分紅業(yè)務(wù)的盈余分配。不同保險(xiǎn)公司產(chǎn)品間的競(jìng)爭(zhēng)也以收益回報(bào)為導(dǎo)向，在產(chǎn)品設(shè)計(jì)本身甚至弱化養(yǎng)老保障功能而以分紅理財(cái)為主導(dǎo)，為了迎合市場(chǎng)上對(duì)于客戶理財(cái)性需要，又融合了短期投資及快速返還功能，以投連型養(yǎng)老險(xiǎn)與萬(wàn)能型養(yǎng)老險(xiǎn)為代表，力圖借助萬(wàn)能及投連型產(chǎn)品的優(yōu)勢(shì)，設(shè)定較高的結(jié)算利率，提升產(chǎn)品的吸引力，而在具體商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品保障范圍、方式等方面并無(wú)實(shí)際性的創(chuàng)新突破。

（三）融合模式。目前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)合作的模式主要有兩種：其一，委托代理模式。商業(yè)保險(xiǎn)公司承接政府委托管理的相關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)項(xiàng)目，商業(yè)保險(xiǎn)公司充當(dāng)管理部分職能的角色，如方案測(cè)算、保費(fèi)收取、風(fēng)險(xiǎn)控制、基金投資管理等。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)收取相應(yīng)的管理費(fèi)用，依據(jù)委托代理協(xié)議，明晰各自的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，保險(xiǎn)公司本身并不直接承擔(dān)基金運(yùn)營(yíng)的盈虧風(fēng)險(xiǎn)。該模式可以借助保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)資源的優(yōu)勢(shì)和專業(yè)性，彌補(bǔ)公營(yíng)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)力量的不足，主要的缺陷在于由于保險(xiǎn)公司不承擔(dān)實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，約束效力有限，有可能影響實(shí)際營(yíng)運(yùn)效率。其二，契約合同模式。政府通過(guò)招投標(biāo)等方式與中標(biāo)保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同，政府負(fù)責(zé)保險(xiǎn)費(fèi)用的籌集與募集，以投保人的身份參與保險(xiǎn)合同訂立，在保險(xiǎn)合同中明確保險(xiǎn)責(zé)任、保險(xiǎn)金額、給付水平、保險(xiǎn)期限、違約責(zé)任。保險(xiǎn)公司獨(dú)立運(yùn)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，并承擔(dān)收支平衡的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，該運(yùn)作方式有利于運(yùn)營(yíng)效率提升。但政府公益性目標(biāo)與商業(yè)保險(xiǎn)公司盈利性目標(biāo)之間的必然存在矛盾沖突，沖突之下，對(duì)于保障的程度與水平帶來(lái)一定影響。

三、養(yǎng)老保險(xiǎn)公私合力融合發(fā)展的路徑分析

（一）優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，實(shí)現(xiàn)共贏。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是政府化的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是市場(chǎng)化的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，兩者基于其保障功能、風(fēng)險(xiǎn)分散等一致性，具有很強(qiáng)的優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。商業(yè)保險(xiǎn)具備完善的網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)、有效風(fēng)控體系等資源保證，同時(shí)在養(yǎng)老領(lǐng)域積累豐富的投資運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)。公私合力也有助于推動(dòng)政府轉(zhuǎn)變職能、創(chuàng)新社會(huì)公共管理方式。因此可以通過(guò)有效合作進(jìn)行組合，融合發(fā)展，從而降低風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)營(yíng)運(yùn)營(yíng)成本，提高保障水平。在兩者的合作模式上，在現(xiàn)有的合作模式基礎(chǔ)上，特別是應(yīng)引入風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制，以平衡政府和商業(yè)保險(xiǎn)公司的利益關(guān)系，政府以頂層設(shè)計(jì)嚴(yán)控系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，給予商業(yè)保險(xiǎn)公司在提供最低風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)承諾的基礎(chǔ)上，對(duì)利差益（損）上給予一定自主定價(jià)權(quán)。在探討在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系結(jié)構(gòu)中，“市場(chǎng)化”概念不是意味著“國(guó)退民進(jìn)”或反之亦然。“公私合力”、“融合發(fā)展”是政府與市場(chǎng)兩者功能的同步強(qiáng)化、互相增補(bǔ)，有利于發(fā)揮政府和市場(chǎng)兩個(gè)主體作用，優(yōu)化養(yǎng)老資源配置，才有可能支撐一個(gè)健全的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，滿足人們多層次的養(yǎng)老保障需求。

（二）創(chuàng)新養(yǎng)老產(chǎn)品研發(fā)，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力。商業(yè)保險(xiǎn)公司應(yīng)加大補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)及商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)領(lǐng)域的研究力度，結(jié)合市場(chǎng)上受益群體的需求口徑、定位偏好、財(cái)務(wù)能力，研發(fā)滿足長(zhǎng)期或終身領(lǐng)取要求的商業(yè)養(yǎng)老年金保險(xiǎn)，加快推動(dòng)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的市場(chǎng)推進(jìn)與產(chǎn)品完善。下一階段可以在“養(yǎng)老社區(qū)”與“智慧健康養(yǎng)老”領(lǐng)域重點(diǎn)突破。首先，引入對(duì)于居家及健康照護(hù)層次的關(guān)注，在原有現(xiàn)金給付的基礎(chǔ)上，采取“現(xiàn)金+服務(wù)”、“現(xiàn)金+實(shí)物”等形式的保障，滿足老人尤其是失能老人居家及健康照護(hù)方面的需求。其次，借助云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等新興信息技術(shù)，提供預(yù)防保健、居家健康養(yǎng)老、個(gè)性化健康管理、生活照護(hù)、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)信息化服務(wù)等資源，將信息技術(shù)切入健康照護(hù)系統(tǒng)，可針對(duì)各領(lǐng)域的特色或需求缺口，結(jié)合既有的技術(shù)優(yōu)勢(shì)強(qiáng)勢(shì)布局，實(shí)現(xiàn)智慧健康養(yǎng)老。第三，針對(duì)高中低端不同受眾群，對(duì)接商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，目前現(xiàn)有的已對(duì)接養(yǎng)老地產(chǎn)的保險(xiǎn)產(chǎn)品，普遍存在高投入、周期長(zhǎng)、低回報(bào)的問(wèn)題，一方面應(yīng)在金融支持、運(yùn)作模式上積極探索，加大與社會(huì)性機(jī)構(gòu)的合作力度，另一方面應(yīng)把產(chǎn)品定位的對(duì)象由“高端”向“中高端”轉(zhuǎn)移，整合養(yǎng)老保險(xiǎn)、養(yǎng)老社區(qū)、照護(hù)保險(xiǎn)、終身領(lǐng)取等服務(wù)，實(shí)現(xiàn)康養(yǎng)結(jié)合、醫(yī)養(yǎng)結(jié)合，由單一保險(xiǎn)向一體化養(yǎng)老保障模式轉(zhuǎn)移，在滿足養(yǎng)老群體的剛性需求的同時(shí)，橫向與縱向拓展延伸，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老全鏈條經(jīng)營(yíng)。

（三）強(qiáng)化政府主導(dǎo)，優(yōu)化扶持政策。無(wú)論養(yǎng)老保險(xiǎn)體系如何發(fā)展，政府的主導(dǎo)地位都不予以動(dòng)搖。要推動(dòng)商業(yè)保險(xiǎn)與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的融合發(fā)展，更是需要政府的支持與引導(dǎo)。一是，在頂層設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步出臺(tái)完善相關(guān)的指導(dǎo)細(xì)則與配套政策措施，二是，通過(guò)法律法規(guī)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，規(guī)范社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在融合發(fā)展過(guò)程中各主體的權(quán)益及義務(wù)，以保障需求為導(dǎo)向，進(jìn)一步細(xì)化產(chǎn)品開(kāi)發(fā)原則，把握研發(fā)過(guò)程中的管控，強(qiáng)化“保險(xiǎn)姓保”。三是，進(jìn)一步落實(shí)完善養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的財(cái)稅政策。例如，在現(xiàn)有企業(yè)年金等儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)所采用EET模式，對(duì)稅收的優(yōu)惠額度設(shè)置4%的限制，對(duì)于參保企業(yè)與員工吸引程度有限，可通過(guò)進(jìn)一步測(cè)算，相應(yīng)提升優(yōu)惠上限。對(duì)于不同參保對(duì)象可指定差異化的稅收政策，以體現(xiàn)公平與效率的有機(jī)結(jié)合。同時(shí)，還要考慮到應(yīng)兼顧參保企業(yè)與保險(xiǎn)公司的激勵(lì)效應(yīng)。投保企業(yè)參保比例、運(yùn)營(yíng)商業(yè)保險(xiǎn)公司養(yǎng)老保險(xiǎn)保費(fèi)收入到達(dá)標(biāo)準(zhǔn)，可適當(dāng)予以財(cái)政補(bǔ)貼或稅收上的相應(yīng)減免，發(fā)揮稅收的杠桿作用。

[1]李靜萍，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展協(xié)調(diào)度研究[J].統(tǒng)計(jì)與決策，2013（9）.

[2]賈開(kāi)一，商業(yè)保險(xiǎn)參與構(gòu)建多層次養(yǎng)老保障體系研究[D].吉林大學(xué)，2017（06）.

[3]郭炳利，企業(yè)年金基金管理運(yùn)營(yíng)模式研究[J].2011（6）.

[4]國(guó)辦發(fā)〔2017〕59號(hào)，國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的若干意見(jiàn).

[5]余少祥，我國(guó)個(gè)人儲(chǔ)蓄性保險(xiǎn)的現(xiàn)狀與問(wèn)題[J]，溫州大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），2016.

本文系福建省中青年教師教育科研課題（JBS14051）“公私合作視角下養(yǎng)老保險(xiǎn)體系結(jié)構(gòu)調(diào)整戰(zhàn)略研究——以福建省為例”階段性成果。

林姍姍（1979-）女，福建福清人，福建師范大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院講師。研究方向：保險(xiǎn)與社會(huì)保險(xiǎn)研究。