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        試論當前企業(yè)稅務(wù)籌劃的現(xiàn)狀及改進對策問題

        2017-03-06 23:43:16周媛
        商情 2016年46期
        關(guān)鍵詞:電力企業(yè)

        周媛

        【摘要】企業(yè)稅務(wù)籌劃首先要求納稅人對國家稅收法規(guī)有深入的了解,然后以減少稅收負擔和無涉稅危險為目的,在符合法律規(guī)范的情況下,事先用自身的經(jīng)濟活動對其進行規(guī)劃?,F(xiàn)如今的稅收籌劃都處于經(jīng)營的狀態(tài),卻忽視了最基本的發(fā)展。本文就企業(yè)稅務(wù)籌劃進行簡單的探討與分析。

        【關(guān)鍵詞】電力企業(yè) 稅務(wù)管理 稅務(wù)籌劃

        當前電力企業(yè)是一種資金密集型的企業(yè),稅務(wù)籌劃和稅務(wù)管理對電力企業(yè)來說十分關(guān)鍵,與外國相比較,我國電力企業(yè)缺乏對稅務(wù)管理的重視。我們從稅務(wù)籌劃所需要的很多原則性問題出發(fā),提出企業(yè)在應(yīng)對稅務(wù)籌劃管理方面的辦法。

        一、稅務(wù)籌劃的地位

        企業(yè)做好稅務(wù)籌劃可以推動企業(yè)發(fā)展,在市場上更好的競爭。由于我國“一帶一路”項目的推行,國內(nèi)各個企業(yè)為了響應(yīng)國家的號召都開始走出國門,看向世界,國家與全球主要經(jīng)濟體簽訂的自貿(mào)協(xié)定,使得關(guān)稅逐步下調(diào)。其他國家的跨國企業(yè),經(jīng)歷了多年的磨練,在稅務(wù)籌劃方面遠遠超過了我們,這就對國內(nèi)企業(yè)提出了更高的要求,要迅速的掌握稅務(wù)籌劃的方法和技巧,實現(xiàn)降低企業(yè)經(jīng)營成本,同時增強自身的競爭能力。稅負的高低對企業(yè)經(jīng)營成果的多少有著直接的影響,而稅收的強制性、無償性會導(dǎo)致企業(yè)資金的凈流出,從這個方面考慮,要想使企業(yè)獲得更多的收益,就需要利用稅務(wù)籌劃來減少稅務(wù)的支出,因此,健康的企業(yè)需要對稅務(wù)籌劃有正確的了解,不光要重視稅務(wù)籌劃,更要學(xué)會利用,如果費用支出和稅務(wù)支出都減少了,就說明企業(yè)的凈收益增加了,這和利用其他手段降低經(jīng)營成本有異曲同工之處。

        二、我國企業(yè)在稅務(wù)籌劃方面存在的不足

        現(xiàn)在我國企業(yè)的稅務(wù)籌劃有了一定的進步,但是由于我國企業(yè)的稅務(wù)籌劃相對于國外企業(yè)起步比較晚,發(fā)展相對較慢,還處于發(fā)展的初級階段,主要還有以下幾個漏洞。

        (一)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對稅務(wù)籌劃工作不夠了解認識有誤

        大多數(shù)的企業(yè)管理者把稅務(wù)籌劃當成國家的征稅計劃,認為與本企業(yè)沒有關(guān)系,只能在外部專業(yè)人員的幫助之下完成,應(yīng)由稅收征管部門來管理,還有的認為稅收籌劃不是一種合法行為,就是想辦法逃稅漏稅和偷稅。以上種種錯誤認識的產(chǎn)生都是有原因的,主要是國家的相關(guān)部門沒有出臺相應(yīng)的稅收籌劃的法律法規(guī),公司的財務(wù)工作者對稅收籌劃的了解不夠,沒有做好宣傳等等。正是這些方面存在的各種問題,對企業(yè)稅務(wù)籌劃沒有起到很好的促進作用,反而影響了企業(yè)稅務(wù)的發(fā)展。

        (二)企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃工作的過程中有一定的風險

        稅務(wù)籌劃方案能否順利的完成在于有沒有一個正確的籌劃方法,如果在工作過程中出現(xiàn)了稅務(wù)風險,就說明稅務(wù)籌劃方法有誤。另外,企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間對于稅務(wù)也有不同衡量尺度。然而實際工作中,企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案忽視了與稅務(wù)部門的交流,使得稅務(wù)籌劃工作無法更快的進展。

        (三)企業(yè)在稅務(wù)籌劃方面缺少人才

        企業(yè)的稅務(wù)籌劃人員不光要精通專業(yè)的稅務(wù)知識,還要從各方面熟練掌握企業(yè)投資、融資、管理等活動。財務(wù)人員的能力素養(yǎng)是企業(yè)取得成功的關(guān)鍵。稅務(wù)籌劃的特點是綜合性很強,所以要求專業(yè)人員必須對稅法、會計、法律、金融等知識掌握的很好。然而我國的目前各個企業(yè)對此種類型的人才十分缺失。

        三、如何提高企業(yè)的稅務(wù)籌劃

        (一)在合法情況下進行稅務(wù)籌劃

        企業(yè)必須在遵守國家相關(guān)政策和法律法規(guī)的情況下開展稅務(wù)籌劃的工作,不可以只顧眼前的利益運用違法違規(guī)手段進行偷稅漏稅,從另一個角度看,稅務(wù)籌劃其實是企業(yè)通過合法途徑進行避稅,所以,企業(yè)如果要繳納稅款就要繳納正確的金額,這樣負責任的企業(yè)才能得到更好的發(fā)展。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者一定要保持清醒的頭腦,雖然有些項目會使繳納的稅款更多,但企業(yè)的發(fā)展不能只顧當下,稅務(wù)籌劃也不只是簡單的少納稅,企業(yè)要想有更好的發(fā)展前景就需要建立一套科學(xué)健康的稅務(wù)籌劃體系。

        (二)稅務(wù)全方位的籌劃

        企業(yè)稅務(wù)管理的最終目的是稅務(wù)籌劃。企業(yè)的稅務(wù)籌劃首先在總公司的帶領(lǐng)下進行規(guī)劃,其次各個分公司按當?shù)氐亩悇?wù)條例和相關(guān)政策來實施。就電力企業(yè)來講,可以從投資、運行、公司平常的管理等簡單環(huán)節(jié)進行稅務(wù)籌劃,先對它們進行規(guī)劃與安排,再作出最后的決定,特別是具有較強綜合能力的電力企業(yè),可以對他們進行實時追蹤,這樣能夠在一定程度上規(guī)避稅務(wù)風險。倘若企業(yè)已經(jīng)完成了經(jīng)營,能夠明確稅務(wù)的成本,在確定之后就可以停止稅務(wù)籌劃了。所以,稅務(wù)企業(yè)在實施稅務(wù)籌劃行為的時候,要有合理措施的和規(guī)劃,從而選擇正確的稅種和稅率,這種方法可以使企業(yè)的納稅總額有一定的減少。

        (三)稅收政策的發(fā)展

        電力企業(yè)能夠在我國稅務(wù)法規(guī)以及相關(guān)政策制定出臺時提出關(guān)鍵合理的意見,是我國政府重點關(guān)注發(fā)展的企業(yè)。特別是在鉆研稅收政策的時候,可以通過組織公司開展內(nèi)部會議來征集大家的觀點,獲得群眾的支持。比如:當農(nóng)村在對電網(wǎng)進行改造或是電力企業(yè)改革的時候,針對稅務(wù)的問題進行全方位的探討,各地方稅務(wù)局不能對企業(yè)統(tǒng)一的征收稅務(wù)。由于我國電力企業(yè)不斷的發(fā)展創(chuàng)新和改革,使得電力企業(yè)能夠?qū)业亩悇?wù)征收制度進行更加深入的了解和掌握。

        (四)合理利用稅收政策,調(diào)整企業(yè)納稅方案

        我們可以深入剖析納稅成本和收益,從多種納稅途徑中選擇最合適的。在籌備稅務(wù)方案的過程中,把企業(yè)自身的發(fā)展優(yōu)勢與其相結(jié)合,放在方案中作對比,從中選擇出能夠減少稅務(wù)的方式來繳稅。合理的利用稅收政策是指要避免額外稅務(wù)的征收。主要方法有:電力企業(yè)的工作人員加強對財務(wù)稅務(wù)的管理力度,盡量避免不必要的稅務(wù)繳納,改進自身對稅務(wù)方面的處理措施。假如沒有進行稅務(wù)籌劃,使繳納的稅款金額與實際不符,引起了相關(guān)稅務(wù)部門的關(guān)注,認為你有偷稅漏稅的行為而繳納更多的稅務(wù)。雖然我國的稅務(wù)政策與條例并沒有完善,但作為電力企業(yè)的財務(wù)工作人員,就要有一定的法律素養(yǎng),倘若對稅收方面的法律知識掌握不充分,沒有正確的計算需要繳納的稅額,就會使得企業(yè)利益受到一定的損失。

        四、結(jié)語

        整體來看,企業(yè)的稅務(wù)籌劃不光給企業(yè)提供了明確的稅務(wù)規(guī)劃,還能增加企業(yè)的利潤。這是在市場經(jīng)濟中不斷實踐得來的。電力企業(yè)做好稅務(wù)籌劃,就能減少公司內(nèi)部成本,在市場中增強競爭力。電力企業(yè)屬于服務(wù)型的行業(yè),因此它要滿足人們多變的對資源的需求,并在此基礎(chǔ)上追求更高的經(jīng)濟利益,推動行業(yè)和社會的發(fā)展。

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