王振軍+??

摘要：基于城市化背景與城鄉(xiāng)統(tǒng)籌目標(biāo)下城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險存在的主要問題，從籌資標(biāo)準(zhǔn)、最低投保年限、基金投資收益率和基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)四個方面對城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險進(jìn)行了優(yōu)化設(shè)計，并對優(yōu)化設(shè)計方案的相關(guān)參數(shù)取值后就其待遇標(biāo)準(zhǔn)和政府財政補貼經(jīng)濟負(fù)擔(dān)進(jìn)行了估算。結(jié)果表明：優(yōu)化設(shè)計方案不僅提高了養(yǎng)老保險的待遇標(biāo)準(zhǔn)，能夠保障投保人老年的正常生活需要，而且其經(jīng)濟負(fù)擔(dān)也在政府財政的可承受范圍之內(nèi)。特別以投保人年均收入水平為基數(shù)設(shè)計的個人繳費標(biāo)準(zhǔn)和基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，不僅有利于建立一種長效的動態(tài)籌資機制和待遇調(diào)整機制，也便于將來全國社會養(yǎng)老保險的一體化發(fā)展。

關(guān)鍵詞：城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員；農(nóng)村居民；社會養(yǎng)老保險；優(yōu)化設(shè)計

中圖分類號：F84067文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1000-4149（2017）01-0095-09

DOI：103969/jissn1000-4149201701010

收稿日期：收稿日期2016-04-29；修訂日期：2016-08-22

基金項目：基金項目國家社會科學(xué)基金項目“社會養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)與虛擬養(yǎng)老院的創(chuàng)新和發(fā)展研究”（12BSH070）；甘肅省軟科學(xué)計劃項目“新形勢下甘肅社會養(yǎng)老保險體系研究”（1504ZKCA013-5）。

作者簡介：作者簡介王振軍，管理學(xué)博士，蘭州財經(jīng)大學(xué)財稅與公共管理學(xué)院教授。

（英）Optimal Design of Urban and Rural Residents Social Pension Insurance under the New Situation

（英）作者姓名WANG Zhenjun

（英）作者單位（School of Finance and Taxation &； Public Administration，Lanzhou University of Finance and

Economics， Lanzhou 730020， China）

Abstract：（英）摘要：The paper based on main problems of urban &； rural residents social pension insurance under urbanization background and city &； countryside overall planning objectives， optimal design of urban &； rural residents social pension insurance from these four following aspects that funding criteria， the minimum age insurance， fund investment rate of return and the basic pension standards， estimated treatment standards of urban &； rural residents social pension insurance and government subsidies economic burden through the relevant parameter assignment. The results show： optimized design of urban &； rural residents social pension insurance not only improves treatment standards of oldage insurance， protect the normal life of the elderly， but also its economic burden of government finances subsidies is affordable. In particular， based on the per capita income level of insured labor to design individual contributions and the basic pension standard， not only to establish a longterm dynamic financing mechanisms and adjustment mechanism of treatment standards， but also conducive to the future development that the integration of the national social insurance.

Keywords：（英）關(guān)鍵詞：urban flexible employment； rural residents； social pension insurance； optimal design

《人口與經(jīng)濟》2017年第1期

王振軍：新形勢下城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險的優(yōu)化設(shè)計

一、引言

當(dāng)前我國正處于城鎮(zhèn)化的加速發(fā)展階段，城鎮(zhèn)人口機械增長突飛猛進(jìn)，然而城鄉(xiāng)分割的二元戶籍制度導(dǎo)致城鎮(zhèn)增加的這部分人口絕大多數(shù)在戶籍上仍然屬于農(nóng)村。根據(jù)2010—2015年中國國民經(jīng)濟與社會發(fā)展統(tǒng)計公報數(shù)據(jù)，每年在城鎮(zhèn)就業(yè)超過半年以上的農(nóng)村勞動人口達(dá)25億人以上。由于進(jìn)入城鎮(zhèn)就業(yè)的農(nóng)村勞動人口絕大部分屬于青壯年勞動力，在他們進(jìn)入城鎮(zhèn)就業(yè)的同時，農(nóng)村留下了大量的中老年人口，在急劇推進(jìn)的城鎮(zhèn)化進(jìn)程中這部分農(nóng)村人口的養(yǎng)老問題受到了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)[1]。為此，2009年9月我國政府針對農(nóng)村居民的養(yǎng)老問題頒布了新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度，2011年6月又針對城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員的養(yǎng)老問題頒布了城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險制度。由于這兩項社會養(yǎng)老保險制度除了個人繳費檔次不同外，其他方面在制度設(shè)計上完全一致，因此2014年2月我國政府決定將其合并簡稱為城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險制度。城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險制度自實施以來，部分地解決了城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員和農(nóng)村居民的養(yǎng)老難題，但在實施中也暴露出了一些問題，特別在新形勢下需要順應(yīng)全國社會養(yǎng)老保險的一體化態(tài)勢依據(jù)我國國情進(jìn)行逐步健全和完善。

近年來，我國學(xué)者針對城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險在試行中存在的問題進(jìn)行了大量分析和探討。王曉潔等基于中國的財政分權(quán)體制及城鎮(zhèn)化兩大宏觀經(jīng)濟背景，采用2009—2012年全國各省城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險參保率的數(shù)據(jù)資料，通過構(gòu)建計量模型就財政分權(quán)體制和城鎮(zhèn)化水平對城鄉(xiāng)居民參保的影響進(jìn)行了分析。分析結(jié)果認(rèn)為，財政分權(quán)體制和城鎮(zhèn)化水平對城鄉(xiāng)居民的參保意愿具有不同影響，財政分權(quán)體制對其參保意愿具有負(fù)面作用；城鎮(zhèn)化水平對其參保意愿具有正面作用[2]。張丹等依據(jù)當(dāng)前我國實施的城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險相關(guān)數(shù)據(jù)資料，分析了城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險個人賬戶的基金短缺問題，在此基礎(chǔ)上構(gòu)建了個人賬戶收支和超支測算模型，以測算2015—2043年陜西省的個人賬戶超支額，結(jié)果表明在測算期內(nèi)陜西省城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險個人賬戶的基金短缺問題嚴(yán)重[3]。劉海英認(rèn)為在缺乏工作單位繳費的現(xiàn)實背景下，財政補貼及激勵機制是實現(xiàn)城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險發(fā)展的有效選擇，并將個人繳費財政補貼標(biāo)準(zhǔn)、個人賬戶繳費收益額和超額繳費財政激勵機制等作為城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險持續(xù)發(fā)展的主要因素，以西藏為例構(gòu)建了計量模型進(jìn)行估算分析。結(jié)果顯示，盡管當(dāng)前實施的財政激勵機制有利于促進(jìn)城鄉(xiāng)居民參加社會養(yǎng)老保險制度，但激勵效果有限，特別是記賬利率太低和缺乏累進(jìn)個人繳費財政補貼機制，導(dǎo)致參保居民選擇較低的繳費檔次和選擇較短的繳費年限，不利于城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險的可持續(xù)發(fā)展[4]。上述研究成果為我國城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險制度發(fā)展提供了建設(shè)性的政策建議，但他們只是基于不同視角就其存在的問題進(jìn)行了分析和探討，未能就城鎮(zhèn)化進(jìn)程與城鄉(xiāng)統(tǒng)籌目標(biāo)背景下將來城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險制度和其他社會養(yǎng)老保險制度的有效銜接進(jìn)行研究。為此，筆者基于未來全國城鄉(xiāng)社會養(yǎng)老保險一體化的現(xiàn)實需要，就城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計，以利于在保障當(dāng)前投保人年老時基本生活需要的同時與其他社會養(yǎng)老保險制度有效銜接。

二、城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險的優(yōu)化設(shè)計

1.城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險在運行中存在的主要問題

自市場化的經(jīng)濟體制改革之后，我國針對不同人群的社會養(yǎng)老保險制度都采用“社會統(tǒng)籌+個人賬戶”模式，城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險制度也延用這一模式，其籌資渠道主要有投保人個人繳費、集體補助或當(dāng)?shù)卣斦a貼。個人繳費劃分為不同的檔次，分別為100元、200元，……，1500元和2000元等12個不同的檔次，讓投保人根據(jù)個人的經(jīng)濟承受能力自愿選擇繳費檔次按年度進(jìn)行繳費。集體補助或當(dāng)?shù)卣扇《嗬U多補的原則，當(dāng)?shù)卣a貼標(biāo)準(zhǔn)為年人均不得低于30元。個人繳費、集體補助或當(dāng)?shù)卣斦a貼都進(jìn)入個人賬戶，個人賬戶年化收益率按一年期銀行存款利率計算。城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險籌資模式采用部分積累模式，最低繳費年限累計不得少于15年，不論男女在年滿60周歲時享受養(yǎng)老保險待遇。養(yǎng)老保險待遇標(biāo)準(zhǔn)為個人賬戶每月支付額加月基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇標(biāo)準(zhǔn)，其中個人賬戶月支付額為個人賬戶累計額加投資運營收益率再除以139個月，基礎(chǔ)養(yǎng)老金在制度最初設(shè)計時將標(biāo)準(zhǔn)定為月人均55元，近兩年我國不同省份根據(jù)自身的財政支配能力和當(dāng)?shù)鼐用竦纳钚枰獙A(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)也進(jìn)行了一定調(diào)整，但絕大部分省份的月基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)均不足100元，只有少部分發(fā)達(dá)地區(qū)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)介于200元至300元之間[5]。

城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險制度在借鑒了我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度多年實施經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，充分地考慮了我國國情，針對城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員和農(nóng)村居民收入難以統(tǒng)計且個人繳費經(jīng)濟承受能力較弱的狀況，采取了個人自愿參加社會養(yǎng)老保險和自愿選擇養(yǎng)老保險繳費檔次方式，在地方政府財政補貼上采用多繳多補方式體現(xiàn)效率原則，在基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放上采用均等方式體現(xiàn)公平原則，在考慮投保人繳費經(jīng)濟負(fù)擔(dān)與加強政府責(zé)任的同時兼顧了公平和效率。經(jīng)過幾年的實施和不斷發(fā)展，雖然解決了我國部分城鄉(xiāng)老年人的養(yǎng)老經(jīng)濟負(fù)擔(dān)和后顧之憂，但該制度存在的問題也較為突出，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，投資運營渠道單一，投資運營收益率太低。根據(jù)城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險制度規(guī)定，我國城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險個人賬戶的投資運營收益率按一年期銀行存款利率計算。當(dāng)前我國銀行存款的基準(zhǔn)利率較低，一年期銀行存款利率甚至不足30%，即使加上各個銀行的浮動上限，養(yǎng)老保險的實際年化收益率僅為30%左右，單一的投資運營渠道和較低的運營收益率影響了養(yǎng)老保險資金的保值增值，不利于提高養(yǎng)老保險的待遇標(biāo)準(zhǔn)。第二，籌資渠道來源單一，逆向選擇狀況嚴(yán)重。盡管城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險制度規(guī)定了三方籌資渠道，但在實施中真正的籌資渠道主要為個人繳費，集體補助與當(dāng)?shù)卣斦a貼的資金很少。鑒于集體補助和當(dāng)?shù)刎斦a貼的激勵性有限，再加上養(yǎng)老保險基金的投資運營收益率太低，使絕大多數(shù)投保人在參加社會養(yǎng)老保險時選擇較低的檔次繳費，并盡量延遲投保年齡，這導(dǎo)致個人賬戶資金積累有限從而降低了個人賬戶的月支付額。第三，最低投保年限較短，養(yǎng)老保險個人賬戶基金短缺問題突出。根據(jù)城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險制度規(guī)定，投保人的最低累計繳費年限不得少于15年，投保年限較短導(dǎo)致個人賬戶資金積累有限。當(dāng)前我國的人口平均預(yù)期壽命已達(dá)763歲，按照60歲的規(guī)定年齡享受養(yǎng)老保險待遇，城鄉(xiāng)居民領(lǐng)取養(yǎng)老金的平均年限也達(dá)163年，有限的個人賬戶基金積累加上較長的養(yǎng)老保險享受年數(shù)，導(dǎo)致城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險個人賬戶基金短缺問題突出[6]。第四，基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)太低且缺乏內(nèi)生的調(diào)整機制。我國城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)在絕大多數(shù)省份都不足100元/人·月，這不僅遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于當(dāng)前我國城鎮(zhèn)居民最低生活保障的保障標(biāo)準(zhǔn)，甚至低于當(dāng)前我國農(nóng)村居民年人均2300元的絕對貧困標(biāo)準(zhǔn)，較低的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)難以有效保障投保人老年的正常生活需要。在養(yǎng)老保險待遇調(diào)整機制上，雖然城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險制度規(guī)定國家根據(jù)社會經(jīng)濟的發(fā)展和物價水平的變動進(jìn)行調(diào)整，但卻沒有設(shè)計出具有可操作性的調(diào)整機制，導(dǎo)致城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)在調(diào)整時帶有很大的隨意性。針對城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險存在的上述問題，并依據(jù)城市化進(jìn)程與城鄉(xiāng)統(tǒng)籌目標(biāo)下我國社會養(yǎng)老保險一體化發(fā)展的需要，有必要對其進(jìn)行一些制度設(shè)計上的優(yōu)化改進(jìn)。

2.城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險的優(yōu)化設(shè)計

（1）城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險籌資模式采用名義賬戶制，記賬利率按10%計算。當(dāng)前我國城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險在籌資模式上采用部分積累制，部分積累制盡管有諸多優(yōu)點，但它在社會養(yǎng)老保險制度實施的初期由于既要籌集資金給當(dāng)前的老年人養(yǎng)老，又要留出一部分資金將來給自己養(yǎng)老，這無疑增加了投保人的繳費負(fù)擔(dān)，特別針對我國城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險的實施時間較短和人均收入水平較低的狀況，部分積累籌資模式難以適應(yīng)我國國情。名義賬戶制籌資模式是為投保人建立一個銀行賬戶，將個人全部繳納的養(yǎng)老保險費和工作單位繳納的部分養(yǎng)老保險費作為一種權(quán)益計入個人銀行賬戶，在繳納養(yǎng)老保險費時其養(yǎng)老保險資金僅僅是名義上的一種權(quán)益，當(dāng)投保人在年老退休時完全按名義賬戶上積累的資金發(fā)放養(yǎng)老保險待遇，其個人賬戶的投資運營收益率按國家每年公布的記賬利率來計算。這一籌資模式比較利于解決發(fā)展中國家人們收入水平較低難以承擔(dān)較高的養(yǎng)老保險繳費、資本市場不成熟導(dǎo)致的投資收益較低和在養(yǎng)老保險體制轉(zhuǎn)型中的空賬運轉(zhuǎn)難題[7]。因此采用名義賬戶制，并按照個人賬戶累計金額的10%作為記賬利率比較適合當(dāng)前我國國情。

（2）養(yǎng)老保險籌資采用個人繳費和省級財政補貼兩種來源渠道，省級財政補貼按個人繳費的1∶1進(jìn)行補貼。我國城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險制度的覆蓋對象主要為城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員和農(nóng)村居民，鑒于這部分人的收入統(tǒng)計極其復(fù)雜，因而本文繼續(xù)沿用個人根據(jù)經(jīng)濟承受能力自由選擇繳費檔次來選擇繳費。由于當(dāng)前我國絕大部分地區(qū)集體經(jīng)濟的解體，想要集體經(jīng)濟對城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險進(jìn)行補助就全國來看顯然是不現(xiàn)實的，地方財政自1994年我國財稅體制改革后，中央和地方財政收支倒掛的態(tài)勢在近期難以改變。東南沿海發(fā)達(dá)地方財政狀況相對較好，中西部地區(qū)絕大部分地方財政收支差額懸殊，想依靠這些地方財政對城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險進(jìn)行補貼也不現(xiàn)實。因而本文設(shè)計城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險籌資渠道采用個人繳費和省級財政補貼的兩種資金來源渠道，在籌資比例上按等比值原則，省級財政按投保人繳納的保險費等比例進(jìn)行補貼。這樣既突出了城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險的激勵性，有利于解決城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險參保中的逆向選擇，讓投保人根據(jù)自己的經(jīng)濟承受能力盡可能選擇較高的繳費檔次繳費，也不致給省級財政帶來難以承受的經(jīng)濟負(fù)擔(dān)。

（3）將個人最低繳費年限提高到20年，基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)個人繳費年限，每繳納一年按投保人年均收入的1%進(jìn)行發(fā)放。當(dāng)前我國城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險投保人參與社會勞動的初始年齡相對較早，即使按照20歲的初始年齡，到60歲享受養(yǎng)老保險待遇時也有40年的繳費年限，將最低繳費年限提高到20年，可以增加個人賬戶的資金積累額和記賬收益額。這樣既能夠有效提高個人賬戶的支付額又能夠解決個人賬戶的資金短缺問題，有利于保障投保人年老時的基本生活需要。為了提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金的待遇標(biāo)準(zhǔn)并建立內(nèi)生的動態(tài)調(diào)整機制，本文設(shè)計以投保人年均收入作為發(fā)放基礎(chǔ)養(yǎng)老金的基數(shù)，并根據(jù)參保人繳費年限的長短發(fā)放基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，每繳納一年就按照投保人年均收入的1%發(fā)放基礎(chǔ)養(yǎng)老金。這使基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)具有較強的激勵性，再加上將最低繳費年限提高到20年，繳費年限越長，享受的基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇標(biāo)準(zhǔn)越高。因此，能夠鼓勵投保人增加繳費年限，有效地克服了投保人在參加養(yǎng)老保險時的逆向選擇問題。與此同時，當(dāng)按投保人年均收入作為基礎(chǔ)養(yǎng)老金的發(fā)放基數(shù)時，隨著投保人年均收入的變動，基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)也隨之調(diào)整，這樣在基礎(chǔ)養(yǎng)老金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)上就建立了一種長效動態(tài)的內(nèi)生調(diào)整機制。

上面基于城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險在實施中存在的主要問題，從養(yǎng)老保險的籌資模式、籌資渠道及籌資比例、投資運營收益率和基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)等方面進(jìn)行了優(yōu)化設(shè)計。設(shè)計要點見表1。

從表1可知，本文對城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險的優(yōu)化設(shè)計主要表現(xiàn)在以下三個方面：第一，城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險的籌資模式由當(dāng)前的部分積累制轉(zhuǎn)化為名義賬戶制，個人賬戶的基金收益率按個人賬戶資金累計額的10%作為記賬利率，既解決了實施部分積累資金籌集模式時的空賬運轉(zhuǎn)和隱性債務(wù)問題，也解決了由于我國資本市場不成熟而導(dǎo)致的投資運營收益渠道單一和收益率過低問題。第二，城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險籌資渠道由當(dāng)前的個人繳費、集體經(jīng)濟補助或地方財政補貼改為由個人繳費和省級政府財政補貼，將地方政府財政補貼提升到省級政府財政補貼層次，并按照等比值籌資原則進(jìn)行繳費，既解決了實行家庭聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制以來我國絕大部分農(nóng)村地區(qū)由于集體經(jīng)濟解體和中西部地區(qū)絕大部分市縣區(qū)財政倒掛而無法對養(yǎng)老保險進(jìn)行補貼的問題，又有效地貫徹了城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險的多繳多補原則，激勵個人根據(jù)自己的經(jīng)濟承受能力選擇盡可能高的檔次繳費，有利于提高養(yǎng)老保險的覆蓋率和待遇水平。第三，將最低投保年限由當(dāng)前的15年提高到20年，有利于增加城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險個人賬戶的基金積累，在解決了個人賬戶資金短缺問題的同時又提高了其待遇標(biāo)準(zhǔn)?；A(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)由當(dāng)前的定額發(fā)放并不定期調(diào)整改為按投保人年均收入作為繳費基數(shù)，每繳納1年，按其基數(shù)的1%進(jìn)行發(fā)放，有利于鼓勵投保人盡早參保并在經(jīng)濟承受能力許可條件下盡量不中斷繳費，既提高了城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險的待遇水平，也建立了一種長效動態(tài)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整機制。

四、城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險政府財政補貼負(fù)擔(dān)測算

根據(jù)優(yōu)化設(shè)計方案的政府財政個人繳費比例、基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)和記賬利率，下面就優(yōu)化設(shè)計方案的政府財政補貼支出進(jìn)行估算。2015年我國16—59周歲的勞動人口總數(shù)為911億人，其中參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的人數(shù)為354億人，參加機關(guān)事業(yè)單位社會養(yǎng)老保險的人數(shù)為038億人，參加城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險的人數(shù)為505億人，除了年滿16周歲的在校學(xué)生而外，基本上實現(xiàn)了全員覆蓋。2015年我國老年人口總數(shù)為222億人，其中享受城鎮(zhèn)企業(yè)職工的人數(shù)085億人，享受機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險待遇人數(shù)為017億人，城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員和農(nóng)村居民老年人口總數(shù)為120億人[6]。根據(jù)全國第六次人口普查公報數(shù)據(jù)和2015年國民經(jīng)濟與社會發(fā)展統(tǒng)計公報數(shù)據(jù)，我國老年人口比例以056%的比例增加，2015年我國人口死亡率為711%，其中絕大多數(shù)為老年人口，因而每年新增的老年人口比例接近130%，故本文按130%計算我國2016年進(jìn)入老年人口的比例[10]。根據(jù)當(dāng)前我國的城鄉(xiāng)戶籍人口比例，每年有1073萬城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員和農(nóng)村居民步入老年，因而本文以2015年繳納養(yǎng)老保險費并予2016年享受養(yǎng)老保險待遇，并以2015年繳納城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險費的505億人和2016年享受養(yǎng)老保險待遇的126億老年人口為基數(shù)估算個人繳費補貼標(biāo)準(zhǔn)和基礎(chǔ)養(yǎng)老金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)[6]。鑒于我國經(jīng)濟增長由高速增長轉(zhuǎn)向中高速增長，2015年我國國民經(jīng)濟增長率為69%，本文保守估計2016年我國國民經(jīng)濟增長率為65%，則2016年我國的國內(nèi)生產(chǎn)總值為722萬億元。根據(jù)2016年我國政府財政總支出預(yù)算，2016年我國政府財政支出為1807萬億元，本文將以此為基數(shù)估算城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險政府財政補貼的經(jīng)濟負(fù)擔(dān)[11]，詳見表3。

上述以繳費1年期為例就城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險優(yōu)化設(shè)計方案的政府財政補貼負(fù)擔(dān)進(jìn)行了測算。由于按繳費年限為1年期估算的養(yǎng)老保險政府補貼需要補貼19年的個人繳費和記賬利息，政府財政補貼負(fù)擔(dān)較重，通過測算可知，2016年城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險政府財政補貼金額占我國政府財政支出總額的比例僅為72%，就當(dāng)前我國政府的財政可支配能力來說，對城鄉(xiāng)這些低收入群體進(jìn)行72%的財政補貼既必要也可承受。通過對優(yōu)化設(shè)計方案的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險待遇支出金額測算可知，2016年養(yǎng)老保險待遇支付金額為8982億元，僅占同期我國國內(nèi)生產(chǎn)總值的125%。鑒于享受城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險待遇的人口占我國老年總?cè)丝诘谋壤_(dá)50%以上，且國外大多數(shù)國家養(yǎng)老保險待遇占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例都在10%以上，因而，就其占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例來說，優(yōu)化設(shè)計的城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險待遇支出水平在我國經(jīng)濟可承受范圍之內(nèi)。

五、研究結(jié)論及政策建議

基于上述對我國城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險的優(yōu)化設(shè)計及測算分析，文章得出了如下結(jié)論及相應(yīng)政策建議。

首先，以我國現(xiàn)行城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險制度為基礎(chǔ)，從四個方面對其進(jìn)行了優(yōu)化設(shè)計。第一，個人繳費仍然分檔次設(shè)置，但繳費檔次以投保人年均收入為基數(shù)，省級財政按個人選擇的繳費檔次同比例補貼，多繳多補，不但有利于鼓勵投保人選擇較高的檔次繳費，而且既避免了個人繳費時的逆向選擇也從而建立了一種動態(tài)的個人繳費機制。第二，采用名義賬戶制，并以10%的記賬利率計算個人賬戶的投資運營收益率，有效地解決了當(dāng)前我國城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險的空賬運轉(zhuǎn)和個人賬戶收益率較低問題。第三，隨著人口平均預(yù)期壽命的增加，較短的累計繳費年限難以有效保障老年人的正常生活需要，因而將最低累計繳費年限從15年提高到20年，有效地解決了城鄉(xiāng)居民因人口平均預(yù)期壽命增加而導(dǎo)致的保障水平太低問題。第四，基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)以投保人年均收入為基數(shù)，每投保1年就按人均勞動收入的1%進(jìn)行發(fā)放，不但有利于激勵投保人較早地參加養(yǎng)老保險，而且解決了逆向選擇問題，從而在基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)上建立了一種長效動態(tài)的調(diào)整機制。

其次，通過對優(yōu)化設(shè)計方案的測算可知，相對于當(dāng)前實施的城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險，該方案有效地提高了養(yǎng)老保險的待遇水平，其政府財政補貼和養(yǎng)老保險待遇支出也在可承受范圍之內(nèi)。根據(jù)對相關(guān)參數(shù)取值后優(yōu)化設(shè)計方案養(yǎng)老保險待遇水平的測算可知，1年期繳費期限的總替代率最低，為3285%，隨著繳費年限的增加，養(yǎng)老保險替代率逐步提高，在超過20年后，其養(yǎng)老保險的替代率已接近國際上養(yǎng)老保險40%的替代率下限。即使根據(jù)3285%的替代率，經(jīng)測算2016年我國城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險待遇也超過了人均7000元的水平，基本上能夠滿足投保人年老時的正常生活需要。根據(jù)對政府財政補貼和養(yǎng)老保險待遇支出測算可知，2016年即使有19年的補繳補貼和補繳利息，其用于城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險的政府財政補貼也僅占全年財政預(yù)算支出的72%，就當(dāng)前我國政府財政可支配能力來說完全能夠承受養(yǎng)老保險的經(jīng)濟補貼。經(jīng)測算，2016年我國城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險支出總額為8982億元，僅占同期國內(nèi)生產(chǎn)總值的125%，相對于城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員和農(nóng)村老年人口占我國老年總?cè)丝诔^50%的比例，就其占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例來說養(yǎng)老保險待遇支出在我國經(jīng)濟可承受范圍之內(nèi)。

再次，鑒于當(dāng)前我國城鄉(xiāng)分割的二元社會經(jīng)濟狀況在短時期內(nèi)還無法消除，城鄉(xiāng)居民收入差距近幾年來一直保持在3∶1左右，且農(nóng)村居民也沒有固定的工資性收入用作繳納養(yǎng)老保險的基數(shù)，因而本文仍沿用我國城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險的繳費檔次，并采用激勵性的財政補貼讓他們根據(jù)自己的經(jīng)濟承受能力選擇繳費檔次。使優(yōu)化方案在將來能和其他社會養(yǎng)老保險制度銜接，進(jìn)而實現(xiàn)全國社會養(yǎng)老保險制度的一體化。

最后，加大政府對城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險的財政補貼力度，充分發(fā)揮社會養(yǎng)老保險的垂直性收入再分配功能。鑒于當(dāng)前我國城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險的覆蓋人群收入水平較低，且缺乏相應(yīng)的工作單位繳費，只能通過財政補貼方式以增加總投保費，但我國城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險的政府財政補貼水平太低，難以發(fā)揮社會養(yǎng)老保險的收入再分配功能。然而，當(dāng)前世界上絕大多數(shù)發(fā)達(dá)國家社會保障的財政補貼占財政支出比例達(dá)40%以上，部分國家甚至超過了50%，其中約有一半的財政補貼用于老年殘疾保障補貼。即使按照社會保障總支出占財政總支出40%的比例，2016年我國用于養(yǎng)老保險的財政支出比例應(yīng)為20%，財政補貼金額為36萬億元[12]。按照優(yōu)化設(shè)計方案的政府各項財政補貼，2016年用于城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險的財政補貼金額也僅為130萬億元，僅占2016年我國財政預(yù)算總支出的72%。鑒于城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險的覆蓋人群達(dá)50%以上且絕大多數(shù)為低收入群體，因此應(yīng)加大對城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險的財政補貼力度，充分發(fā)揮社會養(yǎng)老保險的垂直性收入再分配功能，以利于擴大內(nèi)需，進(jìn)而促進(jìn)整個社會經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。

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[編輯武玉]