王志鳳 合眾人壽保險(xiǎn)股份有限公司北京分公司

基于DEA方法的保險(xiǎn)公司效率探討

王志鳳 合眾人壽保險(xiǎn)股份有限公司北京分公司

隨著社會經(jīng)濟(jì)技術(shù)的水平不斷提高，市場競爭越加激烈。近年來，國內(nèi)保險(xiǎn)市場發(fā)展迅速，保險(xiǎn)公司經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)也日趨顯現(xiàn)，國外很多大型保險(xiǎn)公司的為了增強(qiáng)自己的核心競爭力，會通過DEA方法進(jìn)行計(jì)算。數(shù)據(jù)包絡(luò)分析是適應(yīng)當(dāng)前審計(jì)環(huán)境的一種重要的審計(jì)理念和方法，對產(chǎn)出和投入進(jìn)行綜合考量，針對性提出提升核心競爭力的相應(yīng)對策。

DEA方法 保險(xiǎn)公司 效率

隨著經(jīng)濟(jì)全球化和金融一體化進(jìn)程的加快，國內(nèi)保險(xiǎn)市場的競爭日益激烈，各保險(xiǎn)公司為了爭奪市場份額，或多或少都采取了不同的管理手段。而有些保險(xiǎn)公司采取了較為激進(jìn)的擴(kuò)張手段，對機(jī)構(gòu)和人員的控制不到位，導(dǎo)致公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，因此很多的保險(xiǎn)公司更加慎重的選用管理方式[1]。保險(xiǎn)公司如何克服原有的局限，充分發(fā)揮公司的本身價(jià)值已經(jīng)成為迫切需要解決的問題。

一、保險(xiǎn)公司效率的基礎(chǔ)概述

我國加入世貿(mào)組織以后，國內(nèi)的市場競爭越加激烈，這有效的加大了企業(yè)的發(fā)展壓力。我國的保險(xiǎn)公司需要加重對效率的重視度，通過提升自身的競爭能力才能獲取更大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。保險(xiǎn)公司通常所稱的風(fēng)險(xiǎn)是指“任何會妨礙企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的因素”都?xì)w屬于公司風(fēng)險(xiǎn)的范疇，任何行業(yè)政策變動或?qū)κ袌鲱A(yù)估出現(xiàn)錯誤，都有可能保險(xiǎn)公司發(fā)展方向出現(xiàn)偏差，從而對公司的經(jīng)營收益造成損失，因此效率的計(jì)算在保險(xiǎn)公司中的運(yùn)用尤為重要。效率主要是根據(jù)產(chǎn)出與投入、收益與成本兩者之間的關(guān)系，而保險(xiǎn)公司的效率只要是之業(yè)務(wù)活動的總投入和產(chǎn)出以及成本這三者之間的對比關(guān)系[2]。其本質(zhì)上進(jìn)行分析，保險(xiǎn)公司的效率主要是對資源進(jìn)行有效的配置，并且將競爭能力、產(chǎn)出投入以及企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力進(jìn)行總和。

現(xiàn)今，很多國內(nèi)的研究均認(rèn)為保險(xiǎn)公司的競爭力需要考察其從定性，這主要根據(jù)其保費(fèi)收入、市場集中度進(jìn)行分析，但是這些因素有一定的局限性，無法將保險(xiǎn)公司的全貌進(jìn)行反應(yīng)。本次研究通過CHAMES和COOPER數(shù)據(jù)包絡(luò)法對保鮮公司的效率進(jìn)行分析。DEA方法包含了多個輸出、輸入的相關(guān)指標(biāo)，這對于保險(xiǎn)公司的效率分析進(jìn)行反應(yīng)[3]。

二、對于DEA方法的概述

DEA其實(shí)就是數(shù)據(jù)包絡(luò)分析，將運(yùn)籌學(xué)、數(shù)理經(jīng)濟(jì)學(xué)以及管理科學(xué)等學(xué)科交叉的新領(lǐng)域。在1978年CHARENES以及COOPER創(chuàng)建的評價(jià)決策單元，該研究方法主要是因?yàn)楸３譀Q策單元的輸出、輸入保持不變，通過數(shù)學(xué)規(guī)劃DEA前以及DMU投影于并且進(jìn)行DEA的原理進(jìn)行模型的評估。如有很多的公司，但是每家公司的輸出指標(biāo)有M種，其輸出指標(biāo)有S種。假設(shè)XC和YC是第C家保險(xiǎn)的輸出向量以及其輸出向量，XC=(X1，X2，X3....Xm),YC=(Y1，Y2，Y3....Ym)，根據(jù)輸出指標(biāo)和輸出指標(biāo)的組成狀態(tài)集成，(X0,Y0)=(0,0),因此其定義，其模型大致如下：Max∏=V7Y10/WtX10,其中W大于等于0，V等于等于0 ，C=1，2.....n ,s.t.VrY10/W7X10小于等于1 。根據(jù)其決策單元的條件進(jìn)行定義，定義1：如果線性規(guī)劃問題（2）最優(yōu)解為W，U滿足了E等于1的決策單元；定義2：如果（2）的最優(yōu)解W存在，u 滿足了W大于0的要求，則U也大于0。

三、對于指標(biāo)的選取

關(guān)于指標(biāo)的選擇，需要滿足評價(jià)的需求，能夠客觀的反應(yīng)評價(jià)對象的競爭能力。除此之外，在技術(shù)上進(jìn)行分析，需要有效的避免投入和產(chǎn)出之間的線性關(guān)系，并需要經(jīng)指標(biāo)的可獲得性以及重要性考慮在內(nèi)。而關(guān)于國外的輸出指標(biāo)和輸入指標(biāo)的選擇進(jìn)行選取，主要包括有中間媒介法、價(jià)值附加值法、生產(chǎn)法、資產(chǎn)法以及用戶成本法。因?yàn)楹芏啾ｋU(xiǎn)公司的合理性解釋不同因此其存在價(jià)值也不同，產(chǎn)出和投入的定義也存在不同。保險(xiǎn)公司是一個決策的系統(tǒng)，在進(jìn)行投入指標(biāo)的選擇中需要經(jīng)業(yè)務(wù)支出、勞動力的投入以及實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行分析[4]。業(yè)務(wù)支出、實(shí)物資產(chǎn)主要是資本的投入以及實(shí)物的投入。而勞動力的投入主要根據(jù)保險(xiǎn)公司的職工人數(shù)，分支機(jī)構(gòu)各總公司的所有人員。保險(xiǎn)公司主要是將資產(chǎn)利潤率以及業(yè)務(wù)收入進(jìn)行定義。資產(chǎn)利潤是衡量保險(xiǎn)公司盈利能力的主要指標(biāo)，根據(jù)年度利潤以及總資產(chǎn)的比例進(jìn)行算計(jì)，因此能夠獲得保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)或者公司的某個時(shí)間的盈利能力。

產(chǎn)出指標(biāo)：產(chǎn)出指標(biāo)主要包括有人均利潤率以及資產(chǎn)利潤率。人均利潤率主要是將總利潤除以員工人員，人均利潤率能夠反映出保險(xiǎn)公司的創(chuàng)利水平，它是能夠進(jìn)行勞動生產(chǎn)率衡量高低的重要指標(biāo)，而資產(chǎn)利潤里主要是將年度利潤除以資產(chǎn)總額，該部分能夠反應(yīng)出保險(xiǎn)公司在短時(shí)期內(nèi)獲利的能力，但是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司的規(guī)模和經(jīng)營方式不同，其水平也會出現(xiàn)較大的差異[5]。

四、結(jié)束語

在國內(nèi)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大環(huán)境下，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理必將成為各大公司的發(fā)展趨勢，因?yàn)樗軌蚣訌?qiáng)公司效率的計(jì)算，這一點(diǎn)尤其是對于保險(xiǎn)公司更為重要。因此在運(yùn)用審計(jì)時(shí)，需要提前建立一個管理文化的內(nèi)部環(huán)境，提高保險(xiǎn)公司高層管理人員對投入產(chǎn)出之間的認(rèn)識，才能使保險(xiǎn)公司得到更佳的效率。

[1]白彩全,范婧雯,何宜慶,王英,廖文強(qiáng),楊全.中國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營效率評價(jià)及影響因素：基于CCR-BCC和Malmquist的DEA-Tobit模型[J].數(shù)學(xué)的實(shí)踐與認(rèn)識,2015,02(13):18-30.

[2]朱南,譚德彬. 我國財(cái)務(wù)公司資金使用效率、動態(tài)變化及影響因素研究——基于DEA方法的實(shí)證分析[J]. 金融研究,2015,13(01):177-192.

[3]韓珂,陳寶峰. 基于DEA-Malmquist的中國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營效率實(shí)證研究[J].運(yùn)籌與管理,2014,06(01):196-202.

[4]顧冰,付應(yīng)娟,崔惠賢. 集團(tuán)化對保險(xiǎn)公司經(jīng)營績效的影響——基于DEA方法對中國保險(xiǎn)公司1999～2010年的數(shù)據(jù)分析[J].上海保險(xiǎn),2013,02(05):50-54.

[5]劉曦騰,楊大楷.基于DEA方法的經(jīng)濟(jì)增長與保險(xiǎn)效率關(guān)系的實(shí)證分析[J].新會計(jì),2012,01(06):1-3.

王志鳳（1986.7-），女，漢族，河北省三河市籍，當(dāng)前職務(wù)：主任，本科學(xué)歷，研究方向：保險(xiǎn)。