孫 悅

中南財經(jīng)政法大學(xué)法學(xué)院，湖北 武漢 430073

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跨國公司的責(zé)任研究

孫 悅

中南財經(jīng)政法大學(xué)法學(xué)院，湖北 武漢 430073

跨國公司在全球化的經(jīng)濟交往中扮演著舉足輕重的角色，卻在追求自身營利的利益最大化的同時，造成了嚴(yán)重的社會問題，其中跨國公司的社會責(zé)任問題一直是一個待解決的難題。本文通過對在華跨國公司的社會責(zé)任缺失現(xiàn)象的總結(jié)，剖析原因，進而提出了相關(guān)建議。

跨國公司；社會責(zé)任；東道國；中國

一、關(guān)于跨國公司的社會責(zé)任相關(guān)理論

(一)跨國公司的社會責(zé)任的概念

雖然目前在全球范圍內(nèi)還無法對“企業(yè)社會責(zé)任”統(tǒng)一定義，但企業(yè)在盈利時必須對員工、社會、環(huán)境負(fù)責(zé)是被普遍承認(rèn)的。

從CSR概念的范疇來講，至少應(yīng)該包含三個方面，即：母國、東道國以及國際層面。中國學(xué)者劉恩專(1999)①對跨國公司社會責(zé)任(CSR)界定時，就認(rèn)為跨國公司社會責(zé)任(CSR)的定義至少存在于跨國公司國外子公司、跨國公司母公司和少數(shù)股權(quán)或非股權(quán)安排而實際納入跨國公司體系的企業(yè)三個層次上②。按它的空間性質(zhì)分類，跨國公司的社會責(zé)任在廣義上包括母國、東道國和國際層面的責(zé)任，狹義上只包含東道國的社會責(zé)任。

(二)跨國公司的社會責(zé)任的相關(guān)理論

1.利益相關(guān)者理論

利益相關(guān)者(stakeholder)的概念是弗里曼(Freeman，1984)最早提出的。他對利益相關(guān)者進行了系統(tǒng)的研究，他認(rèn)為，利益相關(guān)者是指對企業(yè)目標(biāo)產(chǎn)生影響或被其影響的群體或個人，范圍十分廣泛③。利益相關(guān)者理論強調(diào)，是將各利益相關(guān)者協(xié)調(diào)起來，盡管可能是多種相互沖突的需求，來實現(xiàn)企業(yè)的價值。資源的有限性使得有效利用成為必須，也就是要優(yōu)先考慮重要利益相關(guān)者，而前提自然是對各種利益相關(guān)者進行重要性的排序。

作為關(guān)系最為密切的東道國，理所當(dāng)然是其中的重要部分，跨國公司的社會責(zé)任你自然不可避免。

2.社會契約理論

社會契約論來源于盧梭、洛克提出的政治學(xué)理論，唐納森1982年首次將其思想運用于企業(yè)的倫理學(xué)中，經(jīng)過不斷完善，綜合社會契約論逐漸發(fā)展成為企業(yè)決策與實踐的理論基礎(chǔ)。社會契約論的主要思想在于：契約是任何組織建立必須和社會達成的一個協(xié)議，以此確定權(quán)利義務(wù)，并承擔(dān)相關(guān)的責(zé)任。

因此，跨國公司在東道國設(shè)立企業(yè)，并開展貿(mào)易，就與東道國企業(yè)和政府達成契約，自然也應(yīng)該承擔(dān)相應(yīng)的社會責(zé)任。

3.其他理論基礎(chǔ)

除這些理論之外，如，弗里曼認(rèn)為，考慮企業(yè)社會責(zé)任的利潤最大化是一種“幵明的股東價值最大化”④，法律責(zé)任論從法律法規(guī)出發(fā)，主張跨國公司承擔(dān)社會責(zé)任從某種程度上來說是一種補充，彌補法律上的空白。

二、跨國公司的社會責(zé)任的社會需要——在華跨國公司社會責(zé)任缺失

(一)環(huán)境問題嚴(yán)重

目前，不少發(fā)達國家的企業(yè)把資源消耗大并且污染厲害的生產(chǎn)線遷移出國外，將污染帶到發(fā)展中國家，使得東道國的環(huán)境受到嚴(yán)重污染和破壞。生態(tài)系統(tǒng)也遭到破壞，將環(huán)境問題和壓力轉(zhuǎn)移到了發(fā)展中國家。加上發(fā)展中國家經(jīng)濟落后，治理觀念和技術(shù)也跟不上，使得可持續(xù)發(fā)展成為空談。

(二)跨國公司非法避稅

根據(jù)國家稅務(wù)總局有關(guān)官員的說法，2/3以上的外商投資企業(yè)的虧損是偽造的，目的就是為了避稅，每年我國的稅收收入都會因此受到很大影響。由于跨國公司其獨特的優(yōu)勢，利用各國之間各個經(jīng)營環(huán)節(jié)的規(guī)定不同，比如產(chǎn)品價格、人工報酬、利率，通過人為的操作，可以使得賬面上盈利減少，從而規(guī)避稅收，達到利益的最大化。隨著跨國公司在國際經(jīng)濟的發(fā)展中越來越重要，避稅的現(xiàn)象也日益突出。

(三)勞工權(quán)益的保護問題

跨國公司逐漸把人工生產(chǎn)線遷移到勞動力廉價的發(fā)展中國家，在發(fā)展中國家，跨國公司不僅可以雇傭廉價的勞動力，而且不用保證在發(fā)達國家一樣標(biāo)準(zhǔn)的安全、環(huán)境、衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)，勞工的工資、福利、休息時間也不用保障。一方面，東道國為了本國的經(jīng)濟發(fā)展，需要招商引資，不會嚴(yán)格規(guī)制外資企業(yè)，另一方面，東道國本身的勞工權(quán)益標(biāo)準(zhǔn)就不及發(fā)達國家。這樣一來，跨國公司理所當(dāng)然地可以大大減輕甚至免除不少社會責(zé)任。

(四)跨國公司的壟斷對本國資本的威脅

跨國公司一般較于本國企業(yè)有更明顯的優(yōu)勢，技術(shù)、資本、品牌，都使得本國企業(yè)難以與之抗衡。跨國公司甚至可以在很多行業(yè)造成壟斷局面，長期獨占利潤，并且阻礙同行競爭。不僅使得本國經(jīng)濟秩序難以維持，也抑制了本國經(jīng)濟的發(fā)展，成為國家經(jīng)濟發(fā)展的巨大威脅。

(五)跨國公司的產(chǎn)品質(zhì)量

跨國企業(yè)在母國由于其安全可靠且質(zhì)量高而得以發(fā)展，但進入東道國后，不少跨國企業(yè)降低生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，使得進入東道國的產(chǎn)品有著很多安全和質(zhì)量的隱患，這是跨國公司在社會責(zé)任方面不可忽視的一個重要現(xiàn)象。

三、相關(guān)原因探究

(一)中國自身環(huán)境的原因

1.法律層面的原因

(1)相關(guān)法律不健全?？鐕驹谖覈颖苌鐣?zé)任的首要原因之一在于我國立法的不完善。其中一個重要的方面就是關(guān)于食品安全和衛(wèi)生的相關(guān)法律不夠健全和完善，保護環(huán)境方面的法律不夠健全和完善，關(guān)于勞動者權(quán)益保護的法律也很欠缺，并且缺乏反壟斷和跨國并購的規(guī)制。

(2)執(zhí)法力度不夠。執(zhí)法不嚴(yán)在我國現(xiàn)階段是一個普遍性的問題，并且地方政府單純追求經(jīng)濟增長從而忽視對企業(yè)社會責(zé)任監(jiān)督。甚至，跨國公司的違法侵害行為也沒有受到相應(yīng)的處罰。

2.政策層面的原因

我國由于改革開放，制定了不少對于外商的優(yōu)惠政策，使得我國外商進駐在改革開放以來成為熱潮。另一方面，地方政法為了政績，迫切發(fā)展經(jīng)濟，吸引外資，給外商提供了許多超國民待遇的政策，使得跨國公司在不顧社會責(zé)任，大肆剝削我國廉價勞動力盈利的同時還破壞了環(huán)境，給我國遺留下一系列問題。

(二)跨國公司旳原因

跨國公司的根本目的是實現(xiàn)利潤最大化，但是社會責(zé)任的承擔(dān)與利潤最大化存在著不可避免的矛盾，自然在沒有強制監(jiān)管的情況下，跨國公司不會主動承擔(dān)社會責(zé)任。

1.降低員工成本。

2.降低產(chǎn)品或服務(wù)成本。

3.降低治理污染成本。

4.降低合法經(jīng)營成本。

5.降低依法納稅成本。

6.降低公平競爭成本。

(三)國際社會的原因

由于各國國情不同，對于跨國公司的社會責(zé)任的立場和主張也不盡相同，使得國際社會目前沒有統(tǒng)一的規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)。主要的問題在于發(fā)展中國家與發(fā)達國家在法律和意識層面均有較大的差距，所以在制定標(biāo)準(zhǔn)時難以協(xié)調(diào)，此外，發(fā)展中國家的經(jīng)濟發(fā)展因素也是需要顧及的一大原因，難以達到一個平衡的標(biāo)準(zhǔn)。另一方面，在國際經(jīng)濟的發(fā)展中，缺少一個監(jiān)督主體對跨國企業(yè)履行社會責(zé)任進行有效監(jiān)督，也是跨國公司規(guī)避社會責(zé)任的一大原因。

四、對促進跨國公司承擔(dān)社會責(zé)任的建議

由于跨國公司的根本目的是利潤的最大化，從跨國公司本身主觀性上講，主動承擔(dān)社會責(zé)任的可能性及成效應(yīng)該是微乎其微的，因此主要從國際法規(guī)制和東道國自身兩個方面來提出加強對跨國公司承擔(dān)社會責(zé)任的促進。

(一)發(fā)揮國際組織的作用

國際組織和團體在國際活動中一直扮演著非常重要的角色，在世界性的經(jīng)濟、文化、政治、軍事等方面發(fā)揮著舉足輕重的地位。在全球化經(jīng)濟日益發(fā)展的今天，跨國公司的經(jīng)濟活動已經(jīng)對各國的經(jīng)濟、環(huán)境等方面產(chǎn)生了重要影響。在跨國公司的社會責(zé)任呢問題加劇的背景下，國際組織和團體可以在很多方面發(fā)揮其作用。

國際組織應(yīng)該繼續(xù)發(fā)揮作用，加強對跨國公司承擔(dān)社會責(zé)任的規(guī)制⑤。例如，國際組織可以通過組織國際會議來加強各國關(guān)于跨國公司社會責(zé)任問題的交流，制定相對統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，達成共識，促進相關(guān)國際法的發(fā)展。此外，國際組織可以作為第三方對跨國公司的社會責(zé)任履行進行監(jiān)督，可以對其進行評估并進行公開。

(二)東道國加強建設(shè)

1.立法建設(shè)

東道國的立法在本國范圍內(nèi)理應(yīng)具有最大的權(quán)威，是最強的約束力。東道國通過制定相關(guān)法律，明確跨國公司的社會責(zé)任，使得有法可依。

2.執(zhí)法建設(shè)

在制定和完善相關(guān)法律的同時，東道國必須加強執(zhí)法建設(shè)。不能為了經(jīng)濟的發(fā)展而不嚴(yán)格執(zhí)法，必須做到執(zhí)法必嚴(yán)，才能有效保障外資企業(yè)履行社會責(zé)任。此外，要針對跨國公司不同的情況，進行相應(yīng)的處理，以達到嚴(yán)格適當(dāng)管制的效果。

3.監(jiān)督建設(shè)

由于缺乏監(jiān)督是跨國公司忽視社會責(zé)任拒不履行的一大原因，因此必須加強監(jiān)督建設(shè)?？梢猿浞掷猛獠康纳鐣α窟M行監(jiān)督，例如大眾媒體、公民個人，使其遵守相關(guān)法律和規(guī)定，自覺履行相關(guān)責(zé)任。此外，必須給社會監(jiān)督提供和保障途徑使得監(jiān)督能夠有效發(fā)揮其作用。至于具體途徑，應(yīng)具體根據(jù)國情和相關(guān)環(huán)境進行確定。

4.加強與外界的合作

由于跨國公司是一個全球性的經(jīng)濟組織，涉及到各個方面，因此加強各方面的合作，能夠更有效地促進跨國公司承擔(dān)社會責(zé)任。

首先，國際組織和團體對跨國公司的社會責(zé)任有重要作用，東道國政府應(yīng)加強與其交流和溝通，將國際組織相關(guān)的規(guī)則和原則引入本國，促進本國相關(guān)規(guī)則的制定，并加強與國際上跨國公司社會責(zé)任的統(tǒng)一。

其次，跨國公司的母國對于跨國公司起著重要的規(guī)制作用，東道國加強與跨國公司的母國的合作可以使得跨國公司更好地遵守相關(guān)責(zé)任規(guī)定，履行社會責(zé)任。

再次，跨國公司本身是承擔(dān)社會責(zé)任的主體，作為有獨立人格的全球性經(jīng)濟體，東道國如果直接與跨國公司達成合作，將有利于實現(xiàn)跨國公司和東道國共同發(fā)展的雙贏局面，使跨國公司自覺承擔(dān)社會責(zé)任。

[ 注 釋 ]

①劉恩專.論跨國公司的社會責(zé)任[J].國際貿(mào)易題，1999(3).

②崔新健.跨國公司社會責(zé)任的概念樞架[J].世界經(jīng)濟研究，2007(4).

③Jensen，M.C.，Value Maximization，Stakeholder Theory，And The Corporate Objective Function，Journal.

④Jensen，M.C.，Value Maximization，Stakeholder Theory，And The Corporate Objective Function，Journal.

⑤張伶穎.在華跨國公司社會責(zé)任的法律規(guī)制及其完善[D].湖南工業(yè)大學(xué)，2015.

D

A

2095-4379-(2017)20-0076-02

孫悅(1996-)，女，湖北人，中南財經(jīng)政法大學(xué)法學(xué)院，法學(xué)專業(yè)本科。