付冰

（渤海大學(xué) 管理學(xué)院，遼寧 錦州 121000）

中小企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險與防范

付冰

（渤海大學(xué) 管理學(xué)院，遼寧 錦州 121000）

當(dāng)今社會經(jīng)濟發(fā)展迅速，中小企業(yè)在經(jīng)濟全球化的浪潮中不斷發(fā)展壯大自己，為國民經(jīng)濟的增長做出了突出的貢獻，財務(wù)管理在中小企業(yè)發(fā)展中的作用越來越明顯。中小企業(yè)財務(wù)管理的特征具有一定客觀性、不確定性、相對性以及復(fù)雜性。中小企業(yè)應(yīng)通過完善財務(wù)管理結(jié)構(gòu)，提高管理者的財務(wù)管理風(fēng)險意識；加強應(yīng)收賬款的回收，增加企業(yè)的流動資金；加強對中小企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險產(chǎn)生因素的分析等措施，提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力，從而推動企業(yè)更好更快的發(fā)展。

中小企業(yè)；財務(wù)管理；風(fēng)險；防范

引言

經(jīng)濟全球化的發(fā)展程度不斷加深對中小企業(yè)來說既是機遇又是挑戰(zhàn)。一方面，經(jīng)濟全球化與信息時代的到來改變了中小企業(yè)賴以生存的市場環(huán)境，市場經(jīng)濟體制的改革以及技術(shù)不斷革新逐漸打破了市場壁壘，中小企業(yè)正在面臨著同行業(yè)之間以及國際市場中的挑戰(zhàn)與競爭。另一方面，中小企業(yè)能夠在市場經(jīng)濟不斷發(fā)展與變革之中獲得機遇，中小企業(yè)可以依靠信息技術(shù)加之自身原有的產(chǎn)品優(yōu)勢來提高自身的核心競爭力，與國際接軌，不斷發(fā)展自身的國際貿(mào)易，擴大市場，實現(xiàn)中小企業(yè)跨越性的發(fā)展。但是，無論是在何種經(jīng)濟環(huán)境中，風(fēng)險都是存在的，中小企業(yè)要想獲得一帆風(fēng)順的發(fā)展環(huán)境，就必須要清楚自身企業(yè)如何防范財務(wù)管理的風(fēng)險。中小企業(yè)有很大一部分還屬于傳統(tǒng)的手工作坊，沒有建立現(xiàn)代化的企業(yè)制度，很難進行有效的財務(wù)管理風(fēng)險的防范?？茖W(xué)合理的企業(yè)制度能夠在很大程度上幫助企業(yè)控制與預(yù)測風(fēng)險，從而達到風(fēng)險防范的目的。除此之外，財務(wù)管理風(fēng)險存在于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營與銷售的每一個環(huán)節(jié)，要加強相關(guān)人員的風(fēng)險防范意識，控制風(fēng)險，更好的防范中小企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險，促進中小企業(yè)更好更快地發(fā)展。

一、中小企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的特征

中小企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險事實上是一種微觀經(jīng)濟的風(fēng)險，具體體現(xiàn)在中小企業(yè)在進行理財?shù)冉?jīng)濟活動時，是現(xiàn)階段中小企業(yè)面臨中比較重要的財務(wù)管理問題。以往的中小企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險是指企業(yè)能否用貨幣資金來償還企業(yè)的債務(wù)具有不確定性，而財務(wù)管理風(fēng)險的大小則是由償債能力以及對中小企業(yè)的影響來決定的。中小企業(yè)的財務(wù)管理風(fēng)險不確定性較強，很容易使中小企業(yè)的收益與預(yù)期收益形成較大的差異，因此而增加中小企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險。

(一)中小企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險具有一定的客觀性

中小企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險是中小企業(yè)在經(jīng)營與發(fā)展的過程中必須要面對的一個重要問題，它產(chǎn)生于市場經(jīng)濟條件下中小企業(yè)的運動，存在于一定的價值規(guī)律之中，具有一定的客觀性，不為人的意志為轉(zhuǎn)移。中小企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的產(chǎn)生原因決定了其客觀性的特征，財務(wù)管理風(fēng)險產(chǎn)生的原因也較為客觀，主要是由于中小企業(yè)運營的社會經(jīng)濟環(huán)境、對手之間的相互競爭以及市場環(huán)境而產(chǎn)生的。中小企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險具有一定的客觀性就要求相關(guān)管理者要深入了解自身的中小企業(yè)，不斷對其進行科學(xué)的觀察、必要的分析與比較以及不斷的進行經(jīng)驗總結(jié)，發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的相關(guān)規(guī)律，降低中小企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險，提高中小企業(yè)的經(jīng)濟效益。

(二)中小企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險具有一定的不確定性

中小企業(yè)的財務(wù)管理工作本身來說就是一個比較復(fù)雜的過程，而且有些中小企業(yè)的會計工作人員對其財務(wù)管理風(fēng)險的認識還比較淺顯，由此導(dǎo)致了中小企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險具有一定的不確定性。中小企業(yè)的財務(wù)管理風(fēng)險不一定會在什么時間什么地點就會發(fā)生，有些時候有一定經(jīng)驗的會計工作人員會預(yù)測到財務(wù)管理風(fēng)險的發(fā)生時間和地點，但是缺乏相關(guān)的補救措施，使中小企業(yè)蒙受了巨大的損失。另外，中小企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的不確定性還存在著一定的潛在風(fēng)險，隨時都可能發(fā)生，如果不加強對中小企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的管理很可能導(dǎo)致中小企業(yè)經(jīng)營不善而倒閉。

(三)中小企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的相對性

中小企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險具有一定的相對性，這種風(fēng)險并不是一成不變的，它會隨著社會經(jīng)濟環(huán)境的變化而不斷變化，也會隨著社會經(jīng)濟體制與相關(guān)政策而進行變化。在中小企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險中，有時候風(fēng)險越高收益也越大，財務(wù)管理的風(fēng)險與企業(yè)的收益會在一定的條件下完成轉(zhuǎn)化，幫助企業(yè)擴大收益。因為中小企業(yè)財務(wù)管理具有一定的相對性，所以中小企業(yè)在面臨財務(wù)風(fēng)險較

高時，企業(yè)的管理者要想要一些對策降低風(fēng)險給企業(yè)造成的損失，如果可能還要將風(fēng)險轉(zhuǎn)化為收益，幫助企業(yè)更快的發(fā)展。

(四)中小企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的復(fù)雜性

中小企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的成因較為復(fù)雜，首先，中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小，涉及產(chǎn)品的種類較為復(fù)雜，而且具有很強的靈活性；其次，中小企業(yè)受世界宏觀經(jīng)濟環(huán)境的影響較大，外界經(jīng)濟環(huán)境對其也會造成一定的影響，使財務(wù)管理的風(fēng)險較為復(fù)雜；最后，中小企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的表現(xiàn)形式也比較復(fù)雜，是一個由淺入深的過程。所以說，中小企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險具有一定的復(fù)雜性。

二、引起中小企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的相關(guān)因素

(一)中小企業(yè)的財務(wù)管理結(jié)構(gòu)不夠合理

現(xiàn)階段，雖然我國經(jīng)濟快速發(fā)展，但是還處在發(fā)展中國家的我國資本主義的市場也處在初級階段，發(fā)展速度較為緩慢，在一定程度上加大了我國中小企業(yè)融資的困難，破壞了中小企業(yè)財務(wù)管理的合理結(jié)構(gòu)，增加了中小企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險。目前，我國很多中小企業(yè)在進行融資之前沒有對我國的市場環(huán)境進行合理、有效的勘察，而且在實際的融資過程中目標(biāo)不夠明確，盲目跟風(fēng)的現(xiàn)象比較嚴重，造成了中小企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)混亂，財務(wù)管理結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象，這就在很大程度上提高了中小企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險，給中小企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營帶來了一定的沖擊，很可能增加企業(yè)的負債，降低中小企業(yè)的償債能力，給中小企業(yè)的財務(wù)管理風(fēng)險帶來了一定的隱患。另外，中小企業(yè)的經(jīng)營以及資金的輪轉(zhuǎn)運用都存在著一定的波動，所以一旦中小企業(yè)的經(jīng)營出現(xiàn)任何問題就會危及到企業(yè)的資金安全，使企業(yè)無法償還某些債務(wù)。中小企業(yè)在貸款時常常會有另外一些中小企業(yè)進行擔(dān)保，因此，在某些經(jīng)營出現(xiàn)問題的中小企業(yè)中出現(xiàn)負債的問題就會連累到擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)營，使中小企業(yè)的負債轉(zhuǎn)移為擔(dān)保企業(yè)的負債，很可能造成資金短缺或者是斷絕資金鏈的現(xiàn)象，從而造成種種中小企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險，影響企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展。

(二)中小企業(yè)流動資金較少

就目前來說，我國大多數(shù)中小企業(yè)都面臨著同一個問題就是流動資金有限，在一定程度上限制了中小企業(yè)的發(fā)展，減緩了中小企業(yè)的發(fā)展速度。很多中小企業(yè)的存貨占據(jù)了流動資產(chǎn)中的很大比例，導(dǎo)致了中小企業(yè)的內(nèi)部存貨量過大，影響了存貨的流動性，使得中小企業(yè)無法獲得有效的流動資金，提高了中小企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險。如果中小企業(yè)長期積壓著大量的存貨，市場經(jīng)濟環(huán)境在不斷變化，存貨的價值量容易發(fā)生變化，使這些存貨無法賣出當(dāng)時的價格，導(dǎo)致企業(yè)在不知不覺中損失了一大筆資金，中小企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險逐步顯現(xiàn)。除此之外，我國很多中小企業(yè)的會計部門設(shè)置不夠合理，相關(guān)的應(yīng)收賬款管理機制不健全，在一定程度上也會導(dǎo)致企業(yè)的資金短缺，引發(fā)財務(wù)管理的風(fēng)險。如果企業(yè)的應(yīng)收賬款管理的機制不夠健全，會使很多中小企業(yè)在產(chǎn)品售出之后無法在一定的時期內(nèi)獲得資金，相反，債權(quán)人長期使用這筆資金給中小企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展造成了很大的限制，并且還降低了企業(yè)資產(chǎn)的流動性與安全性，在增加中小企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的同時降低了經(jīng)濟效益。

(三)中小企業(yè)受市場經(jīng)濟環(huán)境影響較大

中小企業(yè)受市場經(jīng)濟環(huán)境的影響比較大，外部環(huán)境的壓力常常會限制中小企業(yè)的發(fā)展，提高中小企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險。國際經(jīng)濟市場隨著社會的發(fā)展而不斷的變化給中小企業(yè)的財務(wù)管理帶來了一定的壓力，另外，國家的相關(guān)政策對中小企業(yè)也造成了一定的壓力，在這些壓力之中有許多因素都是預(yù)測不到的，中小企業(yè)在生產(chǎn)與經(jīng)營的過程中也無法對這些因素形成的風(fēng)險進行控制，給中小企業(yè)的發(fā)展帶來了一定的難度。例如，我國稅收政策的不斷變化與調(diào)整、中小企業(yè)生產(chǎn)所需原材料價格的忽高忽低、國際金融環(huán)境的不斷的更新、國家貨幣對外的升值與貶值以及我國進出口政策的調(diào)整等等，這些因素都是中小企業(yè)無法進行預(yù)測與控制的，然而這些因素都關(guān)系著每個中小企業(yè)的生存與發(fā)展的命脈，如果一旦發(fā)生意外或者是一些不好的影響，很有可能直接導(dǎo)致中小企業(yè)面臨倒閉與被吞并的命運。除此之外，我國中小企業(yè)的一些領(lǐng)導(dǎo)者與管理者對財務(wù)管理風(fēng)險的認識不到位，缺乏足夠的認識也就無法制定一套合理的、科學(xué)的規(guī)避財務(wù)管理風(fēng)險的方法，無法達到控制與防范風(fēng)險的目的，相反，由于領(lǐng)導(dǎo)者與管理者對財務(wù)管理風(fēng)險缺乏充足的認識，忽視其重要性，從而大大增加了中小企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險，使得企業(yè)很容易因經(jīng)營管理不善而導(dǎo)致破產(chǎn)等。

三、防范中小企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的相關(guān)對策

(一)完善財務(wù)管理結(jié)構(gòu)，提高管理者的財務(wù)管理風(fēng)險意識

要想防范中小企業(yè)財務(wù)的管理風(fēng)險，就要完善財務(wù)管理結(jié)構(gòu)，提高管理者的財務(wù)管理風(fēng)險意識。中小企業(yè)的財務(wù)管理風(fēng)險防范，其中領(lǐng)導(dǎo)者與管理者作用極大，因為中小企業(yè)家族式企業(yè)比較多，財務(wù)管理工作大多數(shù)是由管理者一人承擔(dān)，而財務(wù)管理風(fēng)險的防范也是依靠財務(wù)管理工作來達到目標(biāo)的，負責(zé)財務(wù)管理工作的不是管理者就是與管理者較為親密的財務(wù)管理工作人員，所以，提高管理者的財務(wù)管理風(fēng)險防范意識是防范中小企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的有效舉措?，F(xiàn)階段，我國經(jīng)濟市場不斷發(fā)展與進步，中小企業(yè)要想在激烈的市場競爭中獲得更大的發(fā)展空間，就必須要對財務(wù)管理工作人員提出新的要求，要求其不斷學(xué)習(xí)，提高自身的知識基礎(chǔ)，并且財務(wù)管理的工作人員還要定期向企業(yè)的其他員工宣傳財務(wù)管理風(fēng)險防范的知識。企業(yè)要定期對財務(wù)管理工作人員進行知識與技能的考核，以此來提高整個企業(yè)的財務(wù)管理風(fēng)險防范意識，盡量減少企業(yè)內(nèi)部發(fā)生的財務(wù)管理風(fēng)險，對風(fēng)險進行有效的防范與控制，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。除此之外，中小企業(yè)還要完善財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)，相關(guān)管理者要制定與財務(wù)管理有關(guān)的管理制度，完善現(xiàn)有的財務(wù)管理機制，不斷對財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)進行完善，使企業(yè)的資金得到有效的利用，提高中小企業(yè)的發(fā)展速度與經(jīng)濟效益。

(二)加強應(yīng)收賬款的回收，增加企業(yè)的流動資金

中小企業(yè)加強應(yīng)收賬款的回收，以此來增加企業(yè)的流動資金也能夠在很大程度上防范財務(wù)管理的風(fēng)險。中小企業(yè)的應(yīng)收賬款無法及時的回收，導(dǎo)致企業(yè)資金的流動性減弱，是中小企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的一大重要組成部分，所以中小企業(yè)的管理者要重視這個問題，對應(yīng)收賬款回收的問題加以管理，從而增加企業(yè)的流動資金，降低財務(wù)管理風(fēng)險發(fā)生的可能性。對于加強應(yīng)收賬款的回收，首先，中小企業(yè)的財務(wù)管理工作人員要對自己企業(yè)的每個客戶做出認真的信用評價，按等級劃分，并且根據(jù)客戶的不同要求以及每個客戶的信用程度為其提供不同的銷售方式，以此來保證企業(yè)的經(jīng)濟效益以及應(yīng)收賬款的順利回收；其次，中小企業(yè)的財務(wù)管理人員要科學(xué)的進行資金結(jié)算工作，針對不同的客戶群制定不同的資金結(jié)算時間，對于一些信用評價等級較高的客戶可以放寬一些時間上的限制，給其多一些時間來償還企業(yè)的應(yīng)收賬款，而對于一些信用評價等級較低的客戶要及時的進行應(yīng)收賬款的回收，在規(guī)定的期限內(nèi)要求其償還債款，并且相關(guān)工作人員還要及時的追回應(yīng)收賬款，避免企業(yè)的資金被其他人長期利用，給企業(yè)造成不良的影響；最后，中小企業(yè)財務(wù)管理人員可以建立合理的催債機制，利用該機制來保證應(yīng)收賬款的及時回收。加強中小企業(yè)應(yīng)收賬款的回收，增加企業(yè)的流動資金，提高中小企業(yè)的經(jīng)濟效益。

(三)加強對中小企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險產(chǎn)生因素的分析

中小企業(yè)財務(wù)管理工作人員以及管理者還要加強對企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險產(chǎn)生因素的分析，對癥下藥，提高中小企業(yè)的抗風(fēng)險能力，推動中小企業(yè)更好更快的發(fā)展。隨著經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展與進步，影響中小企業(yè)的財務(wù)管理風(fēng)險的因素越來越多，從經(jīng)濟的宏觀層面上來看，中小企業(yè)要想有效的防范財務(wù)管理的風(fēng)險就要對企業(yè)的利益分配以及投資等風(fēng)險進行合理的分析，從而達到有效的控制，防范財務(wù)管理風(fēng)險的發(fā)生。中小企業(yè)的管理者還要時刻關(guān)注市場經(jīng)濟環(huán)境的變化、國家政策的調(diào)整以及國際市場經(jīng)濟環(huán)境的更新，對此進行科學(xué)合理的分析，維持企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展。

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[責(zé)任編輯：潘洪志]

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1009-6043（2016）12-0120-02

2016-11-07