文/紀(jì)紅媚

大數(shù)據(jù)下路橋施工企業(yè)的財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)管理實(shí)踐

文/紀(jì)紅媚

財(cái)務(wù)管理是路橋施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心亦是穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵，隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，推動(dòng)企業(yè)向智能化、數(shù)字化、融合化管理方向轉(zhuǎn)型。本文介紹了南平路橋養(yǎng)護(hù)公司如何通過加強(qiáng)信息化管理、完善績(jī)效考核、優(yōu)化制度設(shè)計(jì)等實(shí)施企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程的動(dòng)態(tài)管理，以提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力并確保公司可持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展。

大數(shù)據(jù)；路橋施工企業(yè)；財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)管理

南平路橋養(yǎng)護(hù)工程公司(以下簡(jiǎn)稱“南平路橋”)是一家集施工，管理，測(cè)試，及養(yǎng)護(hù)工程投資為一體的企業(yè)。路橋工程項(xiàng)目存在分散、施工工藝繁雜、操作現(xiàn)場(chǎng)較長(zhǎng)、流動(dòng)性強(qiáng)、效益不穩(wěn)定等特點(diǎn)，項(xiàng)目管理過程相對(duì)比較復(fù)雜，需從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的角度對(duì)項(xiàng)目全過程進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管。受路橋建筑企業(yè)粗放經(jīng)營(yíng)、惡性競(jìng)爭(zhēng)和原材料價(jià)格波動(dòng)等內(nèi)外因素的影響，使得路橋建筑業(yè)的利潤(rùn)率遠(yuǎn)低于社會(huì)平均利潤(rùn)率。有鑒于此，財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)型升級(jí)成為路橋施工企業(yè)的重點(diǎn)關(guān)注的發(fā)展主線之一。

隨著互聯(lián)網(wǎng)+和大數(shù)據(jù)技術(shù)不斷在社會(huì)、生活、經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的滲入，大數(shù)據(jù)也將成為路橋施工企業(yè)的核心資產(chǎn)，愈來愈多的企業(yè)開始基于網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)實(shí)施大數(shù)據(jù)的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新。新形勢(shì)下，南平路橋公司如何才能可持續(xù)地健康發(fā)展？

一、優(yōu)化制度流程設(shè)計(jì)，實(shí)施數(shù)據(jù)共享管理

南平路橋?qū)ο惹暗墓芾碇贫冗M(jìn)行修改、整合及匯編，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范治理。同時(shí)還加強(qiáng)信息化管理以改善和提升內(nèi)部控制環(huán)境，建立基于互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)的集OA辦公、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、項(xiàng)目管理一體化的企業(yè)資源管理系統(tǒng)(CPM)，以財(cái)務(wù)分析為主導(dǎo)、項(xiàng)目管理為核心、財(cái)務(wù)管理為手段并通過數(shù)據(jù)共享實(shí)時(shí)監(jiān)控項(xiàng)目的全成本費(fèi)用。具體做法如下：

(一)優(yōu)化、完善制度設(shè)計(jì)，實(shí)施精細(xì)化管理

公司對(duì)先前的管理制度進(jìn)行修改、整合及匯編，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范治理。印發(fā)了《南平路橋養(yǎng)護(hù)工程有限公司規(guī)章制度匯編》，并對(duì)各部門職責(zé)及工作范圍作出明確規(guī)定。

1.技術(shù)質(zhì)量、安全的精細(xì)化管理。公司出臺(tái)了施工方案、工程質(zhì)量、項(xiàng)目總工、施工工法、測(cè)量、項(xiàng)目安全總監(jiān)制度實(shí)施等管理辦法，分別制定了相關(guān)規(guī)定及詳盡的說明。

2.項(xiàng)目管理精細(xì)化。公司先后出臺(tái)了項(xiàng)目前期策劃、工程分包、施工計(jì)劃、施工統(tǒng)計(jì)、標(biāo)后預(yù)算、施工預(yù)算實(shí)施等管理辦法，加強(qiáng)工程項(xiàng)目的管理。

3.財(cái)務(wù)管理精細(xì)化。公司先后出臺(tái)了《財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定》、《資金預(yù)算管理規(guī)定》、《固定資產(chǎn)核算及管理辦法》、《收尾項(xiàng)目付款及報(bào)銷業(yè)務(wù)流程規(guī)定》、《物料管理辦法》、《供應(yīng)商管理辦法》、《分包結(jié)算管理規(guī)定》等等，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控。

(二)建立成本控制系統(tǒng)，加強(qiáng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)管控

財(cái)務(wù)部、工程部從項(xiàng)目開始前介入，對(duì)項(xiàng)目過程進(jìn)行追蹤管理直至項(xiàng)目竣工，分階段對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)管理。南平路橋的核心治理思路是以項(xiàng)目收入為中心，經(jīng)過預(yù)算動(dòng)態(tài)管控工程項(xiàng)目的合理支出，以保證實(shí)現(xiàn)公司的目標(biāo)利潤(rùn)。

1.多層級(jí)的精細(xì)化管理：①項(xiàng)目分包的管理?？砂错?xiàng)目階段成本預(yù)算、項(xiàng)目目標(biāo)成本對(duì)分包合同及簽證進(jìn)行管理，并按合同、項(xiàng)目工程質(zhì)量以及項(xiàng)目施工進(jìn)度對(duì)項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)管控。②項(xiàng)目人工成本的管理。可按項(xiàng)目階段成本預(yù)算、項(xiàng)目目標(biāo)成本對(duì)零星簽證、用工合同進(jìn)行管控，并按用工合同和項(xiàng)目施工進(jìn)度對(duì)施工人員的工資及生活費(fèi)進(jìn)行有序結(jié)算。③項(xiàng)目費(fèi)用動(dòng)態(tài)管控。④項(xiàng)目物料精細(xì)化管理。對(duì)物料成本入庫(kù)、出庫(kù)進(jìn)行管控，按預(yù)算申購(gòu)并按預(yù)算總量進(jìn)行審批，對(duì)于內(nèi)部調(diào)劑庫(kù)存，設(shè)置“同庫(kù)調(diào)撥”。⑤項(xiàng)目外其他收入管理。按合同和結(jié)算內(nèi)容對(duì)結(jié)算收款與預(yù)收款管理進(jìn)行核對(duì)及核銷。

2.項(xiàng)目施工進(jìn)度動(dòng)態(tài)管理。依據(jù)項(xiàng)目施工進(jìn)度規(guī)劃對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的工程進(jìn)度、工程巡檢、工程質(zhì)量和每天的施工活動(dòng)動(dòng)態(tài)進(jìn)行管控；經(jīng)過綜合分析工程進(jìn)度和質(zhì)量，將其結(jié)果作為對(duì)分包結(jié)算管控的有效依據(jù)。

3.項(xiàng)目資金預(yù)算動(dòng)態(tài)管理。財(cái)務(wù)部分階段統(tǒng)計(jì)資金使用計(jì)劃錄入系統(tǒng)，給管理層提供未來資金變化趨勢(shì)及預(yù)測(cè)資金缺口，使管理層能夠及時(shí)掌握公司未來資金動(dòng)態(tài)。

4.項(xiàng)目招投標(biāo)的精細(xì)化管理。分別設(shè)立要約招標(biāo)(供應(yīng)商、分包商)和投標(biāo)跟單(客戶關(guān)系)管理系統(tǒng)，可達(dá)成公司招標(biāo)的多樣化要求及投標(biāo)跟單(尋找項(xiàng)目、確立、過程文檔、投標(biāo)及保證金等)全過程管理。

5.階段工程質(zhì)量和施工安全的動(dòng)態(tài)管理。①按項(xiàng)目質(zhì)量驗(yàn)收目標(biāo)制定階段檢查計(jì)劃，通過日常的檢查記錄對(duì)階段施工質(zhì)量進(jìn)行考評(píng)，質(zhì)量未達(dá)標(biāo)需進(jìn)行整改并記錄系統(tǒng)，提出整改意見并進(jìn)行后續(xù)的有效追蹤。②根據(jù)項(xiàng)目安全管理目標(biāo)制定檢查計(jì)劃，將例行檢查進(jìn)行系統(tǒng)記錄，對(duì)于安全管理不到位的，需在系統(tǒng)中提出整改意見并進(jìn)行后續(xù)的有效追蹤。將質(zhì)量和安全的檢查合格率作為對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理的績(jī)效考核重要指標(biāo)之一。

6.項(xiàng)目施工檔案精細(xì)化管理。將施工項(xiàng)目中的各種電子資料(合同、圖紙、監(jiān)控錄像、現(xiàn)場(chǎng)照片等)通過檔案管理系統(tǒng)進(jìn)行規(guī)范管理，如歸檔與核查、實(shí)體資料借閱、應(yīng)歸還資料提醒等；電子檔案及資料的在線查詢、在線下載等。

7.項(xiàng)目物料盤點(diǎn)。派駐項(xiàng)目會(huì)計(jì)，每月對(duì)固定資產(chǎn)、物料進(jìn)行實(shí)盤，確保資產(chǎn)有效運(yùn)營(yíng)。

(三)構(gòu)建全成本系統(tǒng)(CPM)

一是建立部門成本核算體系。按部門劃分為綜合部、財(cái)務(wù)部、經(jīng)營(yíng)部、工程部，其中工程部包括安全辦、實(shí)驗(yàn)室、核算組、技術(shù)組、質(zhì)檢組、項(xiàng)目組(分包、費(fèi)用、物料、人工、機(jī)械5個(gè)明細(xì)核算單元)等7個(gè)核算單元，核算成本均嚴(yán)格執(zhí)行《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《財(cái)務(wù)管理制度》。二是直接成本、費(fèi)用的歸集及間接成本、費(fèi)用的分?jǐn)偂Ｈ菢?gòu)建財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)。目前使用的包括財(cái)務(wù)對(duì)比、差異、重大變動(dòng)、因素及環(huán)比分析等方法，主要的成本報(bào)表包括項(xiàng)目成本分析表、分類分析表、分?jǐn)倕R總表等。此舉主要是為了分析公司經(jīng)營(yíng)情況、部門費(fèi)用、項(xiàng)目成本等預(yù)算執(zhí)行情況，為管理層決策提供建設(shè)性的數(shù)據(jù)依據(jù)，改進(jìn)和提升公司的經(jīng)營(yíng)管理水平。

(四)完善并加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算動(dòng)態(tài)管理

一是建立以部門責(zé)任中心的預(yù)算管理體系，編制項(xiàng)目資金流入、流出預(yù)算，有資金缺口的還需編制籌資計(jì)劃和還款計(jì)劃。二是將項(xiàng)目成本核算結(jié)合預(yù)算管理，進(jìn)行項(xiàng)目施工過程管控，對(duì)實(shí)際與預(yù)算的不利差異進(jìn)行全面分析并提出財(cái)務(wù)糾偏建議，為管理層決策提供可視化的數(shù)據(jù)依據(jù)。

二、完善崗位績(jī)效考核，強(qiáng)化目標(biāo)責(zé)任管理

完善績(jī)效考核體系，實(shí)施優(yōu)績(jī)優(yōu)酬，將制度細(xì)化為管理人員績(jī)效考核、業(yè)務(wù)人員績(jī)效考核(涵蓋項(xiàng)目經(jīng)理)，將年度考核指標(biāo)分解并落實(shí)到各崗位(分半年度、年度考核)，與績(jī)效工資(40％)掛鉤；對(duì)為公司做貢獻(xiàn)的員工給予激勵(lì)，設(shè)置了“工作創(chuàng)新獎(jiǎng)”、“平安衛(wèi)士”、“月度明星”等，以激發(fā)員工的工作創(chuàng)新及工作熱情；項(xiàng)目經(jīng)理的績(jī)效考核按工程進(jìn)度分階段考核，與質(zhì)量、安全、成本等相掛鉤。

三、加強(qiáng)資金管理，提升管理效益

財(cái)務(wù)部通過信息化手段(預(yù)算管理系統(tǒng))做好資金動(dòng)態(tài)管理、做好資金預(yù)測(cè)及優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)資金管理。首先加強(qiáng)工程款催收管理，其次在采購(gòu)招標(biāo)時(shí)與供應(yīng)商協(xié)調(diào)信用付款的期限優(yōu)惠(賒銷)，再次是拓展融資渠道，通過應(yīng)收款保理、商業(yè)銀行貸款等補(bǔ)充資金缺口。

此外，公司還加強(qiáng)資產(chǎn)管理，一是采取招標(biāo)采購(gòu)管理辦法，對(duì)于固定資產(chǎn)、物料、機(jī)械設(shè)備等有形資產(chǎn)均采用招標(biāo)形式采購(gòu)，建立《供應(yīng)商信用評(píng)價(jià)管理辦法》并選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。其次加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督資產(chǎn)管理。

四、結(jié)語(yǔ)

南平路橋通過優(yōu)化制度設(shè)計(jì)，事前參與項(xiàng)目成本管理，有效提升了項(xiàng)目成本管理效益。通過實(shí)施全過程動(dòng)態(tài)監(jiān)管、事后分析并及時(shí)提出糾偏建議，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理開展下階段的工作提供了很好的參考依據(jù)，對(duì)保障公司戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行起到至關(guān)重要的作用，為穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)公司的規(guī)劃目標(biāo)夯實(shí)了基礎(chǔ)。

[1]宋鐵妹.大數(shù)據(jù)視角下我國(guó)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新[J].會(huì)計(jì)之友，2015(24).

[2]陳玉翔.上海市精神衛(wèi)生中心財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)管理實(shí)踐[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，2016(17).

[3]劉曉璇，鄭秀英.大數(shù)據(jù)視角下福州大北農(nóng)的財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)管理實(shí)踐[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，2016(19).

(作者單位：福建南平路橋養(yǎng)護(hù)工程有限公司)