◎文/天津市財政局課題組

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關(guān)于財政支持天津市小額貸款公司發(fā)展情況的調(diào)研報告

◎文/天津市財政局課題組

摘要：為了解和掌握天津市小額貸款公司（以下文中簡稱小貸公司）總體情況，促進小額貸款公司規(guī)范健康發(fā)展。近期，市財政局組織東麗、河西等6個區(qū)縣財政局組成課題組，就本市小額貸款公司發(fā)展狀況開展了專題調(diào)研。本文通過對財政支持天津市小額貸款公司發(fā)展現(xiàn)行政策進行梳理的基礎(chǔ)上，重點分析了政策實施效果，并對發(fā)展中存在的問題提出了政策建議。

關(guān)鍵詞：財政；小額貸款公司

一、財政支持小貸公司發(fā)展取得明顯成效

由于小微貸款存在高成本、高風(fēng)險的特點，且小貸公司運營初期存在著機構(gòu)規(guī)模小、抗風(fēng)險能力低、內(nèi)控機制不完善，這決定了發(fā)展小貸公司、實現(xiàn)普惠金融離不開財政的支持和引導(dǎo)。為此，中央和地方財政部門從實際出發(fā)，找準財政與金融的結(jié)合點，從制定財政政策和強化財務(wù)監(jiān)管入手，促進小貸公司規(guī)范健康發(fā)展。一是從2012年起，對縣域小貸公司涉農(nóng)貸款平均余額同比增長超過15%的部分，按2%給予獎勵；二是對2010年底前成立的小貸公司，按營業(yè)稅和企業(yè)所得稅地方留成部分，給予前兩年全額補助后三年減半補助；三是從2012年起三年內(nèi)，對小貸公司向小微企業(yè)發(fā)放貸款，每增加1億元獎勵30萬元；四是明確了小貸公司執(zhí)行《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》、《金融企業(yè)準備金計提管理辦法》等金融財務(wù)管理制度，并納入財政部門財務(wù)監(jiān)管范圍。至2014年末，中央和地方財政部門累計撥付扶持資金1.32億元，同時基本形成了各區(qū)縣財政部門依法指導(dǎo)、管理和監(jiān)督本轄區(qū)內(nèi)小貸公司財務(wù)管理格局。在財政的支持和引導(dǎo)下，天津市小貸公司在增強企業(yè)規(guī)模實力、緩解小微貸款需求、增加稅收擴大就業(yè)、防范化解財務(wù)風(fēng)險等方面，取得了比較明顯成效。

（一）企業(yè)規(guī)模質(zhì)量效益明顯提升

財政通過給予小貸公司一定年限的涉稅資金補助和獎勵，有效緩解其在運營初期存在的實際困難，增強了資本實力。至2014年末，推動設(shè)立小貸公司173家，覆蓋全市16個區(qū)縣和主要經(jīng)濟功能區(qū)。注冊資本金176.83億元，平均注冊資本金規(guī)模1.03億元，高于全國平均水平0.91億元。單戶最低注冊資本金5000萬元，最高10億元。民營獨資或控股機構(gòu)占比84%，從業(yè)人員超過1500人。年末資產(chǎn)總額204.51億元，負債總額11.18億元，凈資產(chǎn)193.33億元。

（二）有效緩解小微企業(yè)信貸需求

財政通過實施貸款增量獎勵政策，引導(dǎo)其加大對小微企業(yè)信貸規(guī)模，有效緩解了小微金融服務(wù)需求，彌補了小微企業(yè)金融供給不足的問題。據(jù)統(tǒng)計，天津市小貸公司平均貸款利率為14.87%，平均單筆貸款額度147萬元，一年期以下的貸款余額和筆數(shù)占比分別為89%和68%，以信用和保證擔(dān)保方式占比達到77%，審批放款時間為5至7天。至2014年末，累計發(fā)放小微企業(yè)貸款1077.65億元，服務(wù)小微企業(yè)4.67萬戶。其中2014年發(fā)放小微企業(yè)貸款271.58億元，期末貸款余額193.98億元，服務(wù)小微企業(yè)2.94萬戶。

（三）取得了良好的經(jīng)濟社會效益

在財政的支持和引導(dǎo)下，天津市已基本形成一批與自身資金規(guī)模及管理能力相適應(yīng)、信貸管理模式與小微企業(yè)特點相匹配的小貸公司。至2014年末，累計實現(xiàn)凈利潤24.44億元，累計繳納營業(yè)稅、所得稅等稅金11.99億元。其中2014年實現(xiàn)凈利潤7.75億元，繳納營業(yè)稅、所得稅等稅金4.1億元。另外，行業(yè)本身創(chuàng)造的直接就業(yè)超過1500人。小貸公司在助力小微企業(yè)發(fā)展、創(chuàng)造就業(yè)和稅收等方面取得了良好的經(jīng)濟和社會效益。同時，天津市50%以上的小貸公司貸款利率水平處于銀行同期貸款利率的1至3之間，在一定程度上引導(dǎo)了民間借貸的利率水平，起到了利率定價的示范效應(yīng)。

（四）財務(wù)風(fēng)險控制體系基本形成

財政部門通過實施小貸公司財務(wù)監(jiān)管，依法督促和規(guī)范小貸公司收益成本費用確認、準備金計提、信貸資產(chǎn)管理、呆賬核銷管理、抵債資產(chǎn)管理等財務(wù)管理工作，天津市小貸公司以風(fēng)險控制為導(dǎo)向，積極改善經(jīng)營管理，提高資金運行效率，財務(wù)風(fēng)險控制體系基本形成。據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，2014年天津市93%的小貸公司能夠較好的執(zhí)行金融財務(wù)制度，信貸資產(chǎn)質(zhì)量較好，經(jīng)營狀況基本穩(wěn)健。年末貸款余額按照五級貸款風(fēng)險分類，正常類、關(guān)注類、次級類、可疑類、損失類貸款余額分別占年末貸款余額的95.43%、2.58%、1.14%、0.54%、0.31%，不良貸款率為1.99%，財務(wù)風(fēng)險處于可控范圍。

二、小貸公司發(fā)展中存在的問題

（一）未享受金融業(yè)政策，制約企業(yè)發(fā)展規(guī)模

小貸公司雖從事貸款業(yè)務(wù)，但國家尚未明確將小貸公司列入金融行業(yè)范疇，不能享受金融業(yè)稅收政策和銀行業(yè)間的優(yōu)惠拆借利率，只能依照一般企業(yè)繳納稅收和融入資金，30.5%的稅負和7%的融資成本，遠高于銀行業(yè)金融機構(gòu)25.5%的稅負和銀行間同業(yè)拆借市場2.49%的融資成本，從而壓縮了利潤空間，給持續(xù)經(jīng)營帶來困難。同時，小貸公司尚未納入天津市中小微企業(yè)貸款風(fēng)險補償機制，對產(chǎn)生的中小微企業(yè)貸款損失不能享受相應(yīng)的財政補貼。

（二）風(fēng)險控制能力較弱，防范風(fēng)險手段不高

多數(shù)小貸公司尚未接入人民銀行征信系統(tǒng)，無法對借款人的身份和貸款信息進行甄別和判斷。從業(yè)人員數(shù)量較少，平均從業(yè)人員14人，最少的僅5人，無法做到分級審批、獨立內(nèi)審。部分小貸公司貸前調(diào)查不嚴格，客戶檔案中缺少借款人貸前調(diào)查資料，貸款的風(fēng)險識別水平有待提高；同時貸后跟蹤不到位，對風(fēng)險的評估和分析能力不強，貸款后續(xù)管理的意識和手段薄弱。

（三）客戶集中度較高，單筆貸款規(guī)模較大

部分小貸公司背離了“小額、分散”的經(jīng)營原則，信貸資產(chǎn)行業(yè)和客戶高度集中，存在單一行業(yè)貸款比例超過50%、貸款集中在房地產(chǎn)、鋼鐵貿(mào)易及加工等高風(fēng)險行業(yè)、前十大存量客戶貸款余額占期末貸款余額超過50%等情況，個別小貸公司存在超限額發(fā)放貸款、不足額提取貸款損失準備金的違規(guī)行為，加大了信貸風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。

（四）機構(gòu)設(shè)置不健全，財務(wù)監(jiān)管不到位

調(diào)研發(fā)現(xiàn)，個別區(qū)縣財政部門對小貸公司財務(wù)監(jiān)管重要性認識不足，部門機構(gòu)設(shè)置不健全，普遍采取業(yè)務(wù)科室兼職形式，沒有設(shè)置獨立的監(jiān)管機構(gòu)，工作人員不具有金融業(yè)從業(yè)經(jīng)驗，相關(guān)專業(yè)知識較為缺乏。同時財務(wù)快報工作流于形式，財務(wù)數(shù)據(jù)不完整，財務(wù)分析不深入，未能有效監(jiān)測小貸公司財務(wù)風(fēng)險及其運營狀況。

三、進一步支持小貸公司發(fā)展的政策建議

（一）加大財政扶持力度，促進行業(yè)健康發(fā)展

為有效發(fā)揮財政資金杠桿作用，進一步緩解小微企業(yè)融資難、融資貴的狀況，建議對小貸公司為天津市小微企業(yè)提供貸款的利率上浮最高不超過銀行同期貸款基準利率10%的，市財政給予貸款基準利率10%補助，形成對小微企業(yè)貸款的正向激勵。

為引導(dǎo)小貸公司增加涉農(nóng)貸款，建議將涉農(nóng)貸款增量獎勵政策由縣域范圍擴大到全市范圍，即對全市小貸公司涉農(nóng)貸款余額同比增長15%的部分，給予2%的獎勵，以加大對“三農(nóng)”發(fā)展支持力度。參照融資擔(dān)保公司做法，將小貸公司納入天津市中小微企業(yè)貸款風(fēng)險補償機制中，對小貸公司發(fā)放的涉農(nóng)和小微企業(yè)貸款損失給予50%的風(fēng)險補償，以降低過高的信貸風(fēng)險。

（二）明確金融行業(yè)定位，享受金融政策規(guī)定

考慮小貸公司會計核算和財務(wù)管理已按照金融企業(yè)標準執(zhí)行，建議國家有關(guān)部門盡快明確小貸公司的金融行業(yè)定位，比照銀行業(yè)金融機構(gòu)稅收政策，減按3%的稅率征收營業(yè)稅，對涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金準予所得稅稅前扣除，對小貸公司農(nóng)戶小額貸款的利息收入免征營業(yè)稅，對小貸公司農(nóng)戶小額貸款的利息收入按90%征收企業(yè)所得稅。同時，比照銀行業(yè)金融機構(gòu)融資渠道，打破小貸公司“向不超過兩個銀行融入資金，融入資金的余額不得超過資本凈額50%”的限制規(guī)定，通過資本市場、同業(yè)拆借、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、發(fā)行債券、資產(chǎn)證券化等方式拓寬融資渠道，逐步擴大其營運資金的來源。

（三）加快接入征信系統(tǒng)，完善風(fēng)險控制制度

小貸公司接入征信系統(tǒng)有利于準確判斷借款人信用狀況，有利于實現(xiàn)與商業(yè)銀行之間的資源共享，有利于減少信貸和財務(wù)風(fēng)險，建議加快小貸公司接入征信系統(tǒng)的進度，并在穩(wěn)妥推進基礎(chǔ)上，擴大接入范圍，增加信息透明度。同時，小貸公司要嚴格落實金融財務(wù)制度規(guī)定，依法完善法人治理結(jié)構(gòu)，完善穩(wěn)健有效的議事規(guī)則、決策程序和內(nèi)審制度，建立規(guī)范的內(nèi)部風(fēng)險控制制度。切實加強貸款管理，提高風(fēng)險管理水平和風(fēng)險識別能力，嚴格落實貸前調(diào)查、貸時審查和貸后檢查業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，不斷提高貸款資產(chǎn)質(zhì)量。

（四）加強日常財務(wù)監(jiān)管，防范財政金融風(fēng)險

區(qū)縣財政部門作為小貸公司財務(wù)主管部門，要以現(xiàn)有的政策法規(guī)為依據(jù)，完善部門機構(gòu)設(shè)置，指定專人負責(zé)對小貸公司財務(wù)狀況實施全面、持續(xù)、動態(tài)監(jiān)管，規(guī)范執(zhí)行金融財務(wù)制度。做好財務(wù)登記和財務(wù)事項變更備案工作，與區(qū)金融辦等部門建立溝通協(xié)調(diào)機制，及時掌握小貸公司新設(shè)、變更和注銷情況。做好準備金計提、呆賬核銷、貸款減免備案工作，監(jiān)督小貸公司按照規(guī)定要求足額提取風(fēng)險準備金，防控信貸資產(chǎn)行業(yè)和客戶集中度過高所導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險。做好財務(wù)快報和財務(wù)分析工作，全面掌握小貸公司日常經(jīng)營狀況。做好政策和人員培訓(xùn)工作，不斷提高小貸公司財務(wù)人員素質(zhì)和專業(yè)水平。

牽頭單位：天津市東麗區(qū)財政局

協(xié)作單位：天津市河西區(qū)財政局、天津市河北區(qū)財政局、天津市津南區(qū)財政局、天津市寧河縣財政局、天津市薊縣財政局

課題指導(dǎo)：天津市財政局金融處、天津財政科學(xué)研究所

執(zhí)筆人：郭寧畢家順唐菁

責(zé)任編輯：高麗麗曲寧

中圖分類號：F276.6

文獻標識碼：A

文章編號：1006－1255－（2016）01－0055-02