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        基于銀行內(nèi)部控制對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)防范的影響分析

        2016-12-28 21:20:29楊小君中國(guó)工商銀行股份有限公司唐山豐潤(rùn)支行
        大陸橋視野 2016年22期
        關(guān)鍵詞:欺詐程度銀行

        楊小君/中國(guó)工商銀行股份有限公司唐山豐潤(rùn)支行

        基于銀行內(nèi)部控制對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)防范的影響分析

        楊小君/中國(guó)工商銀行股份有限公司唐山豐潤(rùn)支行

        近些年來(lái),隨著經(jīng)濟(jì)和科技的不斷發(fā)展,我國(guó)針對(duì)于銀行內(nèi)部的控制也日益加強(qiáng),由于銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)頻率日益加大,所以政府和人們開(kāi)始逐漸意識(shí)到操作風(fēng)險(xiǎn)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要性。如何針對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的措施是目前政府和銀行操作人員亟待解決的問(wèn)題。

        銀行內(nèi)部控制;操作風(fēng)險(xiǎn);影響分析

        一、銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的涵義

        就目前局勢(shì)而言,銀行業(yè)界與理論界對(duì)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的涵義一直存在著不同的見(jiàn)解,就簡(jiǎn)單的來(lái)說(shuō),一般往往就操作風(fēng)險(xiǎn)涵蓋范圍存在分歧。

        二、銀行存在的操作風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制的關(guān)系

        簡(jiǎn)單的說(shuō),銀行的內(nèi)部控制可以作為銀行內(nèi)部各種制度方法、各種措施和核心程序等因素組成的相互聯(lián)系并且可以相互制約的控制機(jī)制,在一定程度上可以說(shuō)是對(duì)銀行內(nèi)部活動(dòng)進(jìn)行管理的一種衡量和糾正的標(biāo)準(zhǔn)。一般在我們的認(rèn)知中,銀行內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)生性決定了內(nèi)部控制系統(tǒng)與有效管理操作風(fēng)險(xiǎn)之間的必然聯(lián)系,所以從一定程度上可以說(shuō)一套完善的科學(xué)的銀行內(nèi)控系統(tǒng)是所有銀行管理操作風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源和途徑。

        另一方面,內(nèi)部控制環(huán)境是指在一定程度上,對(duì)于銀行內(nèi)部控制制度的實(shí)施效果具有較大影響的環(huán)境因素一類(lèi)的總稱(chēng)。這一點(diǎn)就是內(nèi)部控制環(huán)境的實(shí)質(zhì)和實(shí)踐,它在另一方面能夠反映管理部門(mén)對(duì)銀行控制的重視程度,一個(gè)銀行的控制系統(tǒng)較為好它的效果就比較的好。

        三、目前我國(guó)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制的當(dāng)前現(xiàn)狀

        總的來(lái)說(shuō),銀行內(nèi)部控制的目的在于防范各種銀行風(fēng)險(xiǎn)和減少銀行經(jīng)濟(jì)損失,并在另一方面能夠使銀行在穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)上實(shí)行共同利益最大化的總體目標(biāo)。

        (一)目前我國(guó)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的主要特征

        從我國(guó)經(jīng)濟(jì)開(kāi)始迅速發(fā)展以后,我國(guó)的銀行產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)品種類(lèi)和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)還是比較單一的,從總體上落后于國(guó)內(nèi)其他國(guó)家。相對(duì)來(lái)說(shuō),就跟發(fā)展的銀行產(chǎn)業(yè)來(lái)說(shuō),它所具有的優(yōu)勢(shì)是電子化程度要求較低,且業(yè)務(wù)規(guī)模不大,所以在另一方面造成了同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)不太激烈且內(nèi)部管理比較嚴(yán)格等現(xiàn)象。當(dāng)前的銀行操作風(fēng)險(xiǎn)并不是很?chē)?yán)重,所以造成的操作風(fēng)險(xiǎn)損失較為小。但是自20世紀(jì)90年代以后,操作風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題開(kāi)始日益突出,特別是近幾年來(lái)隨著經(jīng)濟(jì)和科技的發(fā)展,操作風(fēng)險(xiǎn)有加速的趨勢(shì)。

        如今我國(guó)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)事件主要發(fā)生在某些商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與零售銀行業(yè)務(wù)中,具體可以表現(xiàn)在外部欺詐和業(yè)務(wù)損失失誤和操作人員失誤等方面。其中最主要的操作風(fēng)險(xiǎn)要數(shù)銀行管理人員監(jiān)守自盜,其中具體可以概括為以下幾種特征:

        (1)作為一種欺詐事件是操作風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn),要表現(xiàn)為內(nèi)部欺詐和外部欺詐而是引起銀行內(nèi)部損失事件的主要來(lái)源和原因。

        (2)銀行具體業(yè)務(wù)也是銀行操作風(fēng)險(xiǎn)較為頻發(fā)的一個(gè)主要領(lǐng)域。隨著經(jīng)濟(jì)和科技的不斷發(fā)展,金融體系的改革也在日益深化。銀行業(yè)務(wù)的種類(lèi)正在不斷的增多,新的業(yè)務(wù)品種不斷地推進(jìn),但是目前就我國(guó)當(dāng)前情況來(lái)說(shuō),作為銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)作為主要的利益來(lái)源,所以銀行業(yè)務(wù)的主要途徑面成為了操作風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)的一個(gè)主要領(lǐng)域。

        (3)一般來(lái)說(shuō)內(nèi)部欺詐事件多發(fā)于基層分支結(jié)構(gòu),由于基層分支結(jié)構(gòu)缺乏深度的認(rèn)知和管理,所以造成管理較為松懈。一般基層分支結(jié)構(gòu)它的主要運(yùn)行流程是分散經(jīng)營(yíng),分型主導(dǎo),分型管理和絕對(duì)的行政服從。

        (4)管理人員欺詐所占比重較大,這一點(diǎn)就是真正意義上的監(jiān)守自盜。在銀行內(nèi)部欺詐事件總體中作為銀行管理人員欺詐站到總數(shù)較大,所以管理人員較為了解銀行內(nèi)部的操作規(guī)程,所以會(huì)找到操作漏洞,進(jìn)行欺詐。

        (二)我國(guó)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題

        (1)一般來(lái)說(shuō)我國(guó),銀行內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)的控制系統(tǒng)存在的問(wèn)題,主要是由于操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的環(huán)境相對(duì)來(lái)說(shuō)比較薄弱。在真正意義上未能表現(xiàn)出銀行真正的強(qiáng)大系統(tǒng),所以在意識(shí)上存在一定偏差,從而導(dǎo)致內(nèi)部結(jié)構(gòu)組織建設(shè)的不合理。

        (2)第二點(diǎn)是操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制措施不完善,責(zé)任未落實(shí)到實(shí)處。這一點(diǎn),主要能夠體現(xiàn)在銀行的制度的制定上都是屬于較為簡(jiǎn)略型。部分基層機(jī)構(gòu)的內(nèi)控制度執(zhí)行情況并不樂(lè)觀,未能將責(zé)任落實(shí)到每個(gè)人身上。這就造成了一定程度上銀行風(fēng)險(xiǎn)防范職責(zé)不明確。再加上有些銀行的科技防范不到位,未能及時(shí)更新科技。

        (3)銀行內(nèi)部管理層缺乏監(jiān)督之力,這一點(diǎn)是十分重要的,一個(gè)好的企業(yè)離不開(kāi)重要的領(lǐng)導(dǎo)。在銀行內(nèi)部出現(xiàn)監(jiān)督層次不高,缺乏權(quán)威性和獨(dú)立性的狀況出現(xiàn)。導(dǎo)致銀行的內(nèi)部管理遇到問(wèn)題并不能很好的解決,從而造成了較大程度上的操作風(fēng)險(xiǎn)。

        (4)有關(guān)銀行內(nèi)部的信息交流與及時(shí)反饋方面,在有關(guān)銀行內(nèi)部的信息交流與及時(shí)反饋方面會(huì)出現(xiàn)各種各樣的客觀和主觀原因。我們應(yīng)該正確理性的對(duì)待這些原因并努力找出解決的方法。一方面是會(huì)計(jì)信息的失真,這樣的失誤會(huì)在一定程度上會(huì)導(dǎo)致銀行的財(cái)務(wù)方面出現(xiàn)較大的缺陷和問(wèn)題。另一方面,我國(guó)的會(huì)計(jì)制度存在著很大的缺陷,我國(guó)的會(huì)計(jì)人員總體素質(zhì)不是很高。

        四、我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系的完善措施

        第一點(diǎn)是要嚴(yán)格按照現(xiàn)代金融體系制定的技術(shù)要求來(lái),將內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化目標(biāo)與實(shí)踐相結(jié)合,從而制定基本的制衡機(jī)制。

        第二點(diǎn)是要將組織結(jié)構(gòu)中的每一級(jí)的任務(wù)將目標(biāo)落實(shí)到實(shí)處。并在一定程度上加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的總體素質(zhì)。

        第三點(diǎn)是要構(gòu)建我國(guó)銀行內(nèi)部控制組織框架將思路明確,按照一定的協(xié)調(diào)與效率相結(jié)合的原則進(jìn)行管理體系的創(chuàng)建。

        五、結(jié)束語(yǔ)

        總而言之,只有不斷加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制程序才能有效抑制銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。要加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制程序就需要我們共同努力,將目標(biāo)落實(shí)到實(shí)處,不斷地提高管理人員的管理才能以及會(huì)計(jì)的專(zhuān)業(yè)水平。

        [1] 張成虎,吳發(fā)燦,陳宏偉. 銀行與政府職能沖突的解決對(duì)策[J]. 經(jīng)濟(jì)縱橫. 2009(11)

        [2] 陳廣山,張同健,嚴(yán)明燕. 論國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制的功能支持[J]. 改革與戰(zhàn)略. 2009(06)

        [3] 周青. 轉(zhuǎn)軌時(shí)期我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新研究[J].中國(guó)行政管理. 2009(05)

        楊小君,(1971.3-),男,河北唐山豐潤(rùn)區(qū),中級(jí)經(jīng)濟(jì)師,大專(zhuān),研究方向:內(nèi)部控制、案件防范。

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