文/肖燈峰 編輯/謝松燕

構(gòu)建企業(yè)外匯主體監(jiān)管框架

文/肖燈峰 編輯/謝松燕

從重行為監(jiān)管轉(zhuǎn)向更加強(qiáng)調(diào)主體管理，是外匯管理方式轉(zhuǎn)型的重要內(nèi)容之一。鑒于目前企業(yè)外匯主體監(jiān)管制度體系尚處在不斷探索和完善之中，為了更好地適應(yīng)新型外匯管理方式，需從加快外匯管理改革、推進(jìn)貿(mào)易投資便利化、提升外匯管理風(fēng)險(xiǎn)防控能力等角度出發(fā)，構(gòu)建科學(xué)合理的外匯主體監(jiān)管框架。

明確基本原則

外匯主體監(jiān)管框架既要符合外匯管理“簡政放權(quán)”的方向，滿足企業(yè)合理的投資貿(mào)易便利化需求，又要確保整體風(fēng)險(xiǎn)可控，反映未來外匯管理改革的大方向，以使外匯管理部門能夠了解企業(yè)主體、了解業(yè)務(wù)全貌，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)整體可控的目標(biāo)。具體應(yīng)遵循以下幾個(gè)基本原則：

一是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則。應(yīng)當(dāng)從整體外匯收支風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)，體現(xiàn)審慎監(jiān)管要求。監(jiān)管強(qiáng)度應(yīng)能反映風(fēng)險(xiǎn)程度，突出強(qiáng)調(diào)對風(fēng)險(xiǎn)較高和具有系統(tǒng)重要性影響的企業(yè)主體的監(jiān)管。應(yīng)采取適當(dāng)方式對企業(yè)主體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，以確定監(jiān)管范圍和方法，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況實(shí)施分類管理。

二是市場化原則。應(yīng)當(dāng)尊重企業(yè)的市場主體地位，盡可能減少行政審批環(huán)節(jié)，減少對企業(yè)外匯業(yè)務(wù)的干預(yù)，讓市場在資源配置中起決定性作用?？梢员Ａ舨糠中袨楸O(jiān)管手段，但主要方向是加強(qiáng)對企業(yè)主體的綜合管理，盡量采取事后監(jiān)管方式。應(yīng)當(dāng)探索市場調(diào)節(jié)手段，引導(dǎo)企業(yè)合理擺布外匯資金。

三是重要性原則。對于重要的交易主體、重大的交易行為應(yīng)當(dāng)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)管；對于非重要交易主體和行為，可適當(dāng)放寬監(jiān)管要求。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則和重要性原則構(gòu)成了主體分類的基礎(chǔ)。前者側(cè)重主體風(fēng)險(xiǎn)大小，后者側(cè)重主體風(fēng)險(xiǎn)影響程度。

四是實(shí)質(zhì)重于形式原則。主體監(jiān)管應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)外匯交易的實(shí)質(zhì)，而不是表面形式。這就要求強(qiáng)調(diào)對企業(yè)的真實(shí)性要求，包括交易背景真實(shí)和交易報(bào)告真實(shí)兩方面的內(nèi)容。此外，也要豐富真實(shí)性、合理性評估的手段，對企業(yè)整體資金營運(yùn)進(jìn)行綜合分析，并與企業(yè)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行比對。

做好制度建設(shè)

風(fēng)險(xiǎn)識別與管理制度

企業(yè)主體監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)是指在監(jiān)管過程中，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)異?？缇迟Y金流動，對外匯管理工作造成影響的可能。包括經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、主體自身風(fēng)險(xiǎn)和外匯管理風(fēng)險(xiǎn)三部分。前兩者是外部風(fēng)險(xiǎn)，后者指監(jiān)管部門無法發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

對經(jīng)濟(jì)金融風(fēng)險(xiǎn)，可通過建立宏觀分析框架與預(yù)測預(yù)警方法進(jìn)行分析，評估其對國際收支的影響；對主體自身風(fēng)險(xiǎn)，可通過對跨境資金流動和市場主體交易行為的整體分析來發(fā)現(xiàn)其共性風(fēng)險(xiǎn)，并通過建立異常主體監(jiān)測指標(biāo)體系，查找主體異常交易風(fēng)險(xiǎn)；對管理風(fēng)險(xiǎn)，則主要通過政策效應(yīng)分析、監(jiān)管行為分析等方式加以防范。

此外，還可針對不同風(fēng)險(xiǎn)類別建立風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)機(jī)制。對于經(jīng)濟(jì)金融風(fēng)險(xiǎn)，可采取對一些關(guān)鍵收支指標(biāo)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，通過對風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)的調(diào)節(jié)，將宏觀管理導(dǎo)向過渡到微觀監(jiān)管實(shí)踐；對于主體風(fēng)險(xiǎn)，可考慮構(gòu)建指標(biāo)體系，通過監(jiān)測來進(jìn)行綜合判斷，建立風(fēng)險(xiǎn)警示制度，提醒企業(yè)主體主動控制風(fēng)險(xiǎn)；對于監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，主要通過監(jiān)管力度的調(diào)節(jié)，監(jiān)管方法的調(diào)整等途徑來加以控制。

信息報(bào)告與管理制度

信息報(bào)告與管理制度是企業(yè)主體監(jiān)管的一項(xiàng)關(guān)鍵性制度，旨在減少行政管制弱化情況下的信息不對稱?？煞譃橐韵聨讉€(gè)方面的內(nèi)容：

基礎(chǔ)資料留存。包括主體資質(zhì)信息、資金活動信息和基礎(chǔ)業(yè)務(wù)信息及要求留存的其他信息。留存制度可按以下思路建立：一是盡可能取消審批或?qū)徍谁h(huán)節(jié)，由“應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)材料”轉(zhuǎn)為“應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)材料”；二是明確留存時(shí)限；三是合理解決外匯局資料調(diào)閱權(quán)限；四是對資料邏輯性提出要求。

重要信息報(bào)告。包括日常統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)報(bào)送，重大事項(xiàng)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告，關(guān)聯(lián)交易報(bào)告和可疑交易報(bào)告。報(bào)告周期可分為日常報(bào)告、定期報(bào)告、臨時(shí)交易報(bào)告、集中報(bào)告等，報(bào)告對象為外匯業(yè)務(wù)行為發(fā)生地的外匯局和企業(yè)注冊地的外匯局。

業(yè)務(wù)資料報(bào)送。其要求企業(yè)主體辦理外匯業(yè)務(wù)時(shí)，向銀行提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料，或是向外匯局提供相關(guān)資料，經(jīng)外匯局批準(zhǔn)備案后方可開展外匯業(yè)務(wù)。應(yīng)盡量減少業(yè)務(wù)資料的報(bào)送環(huán)節(jié)，同時(shí)盡量采用原則性要求而不是規(guī)則性要求。

信息披露違規(guī)處理。如果缺乏有效信息，在行政管制手段弱化的情況下，對違規(guī)交易行為的識別和處罰會存在困難。因此，應(yīng)將監(jiān)管重點(diǎn)逐漸轉(zhuǎn)移至信息披露違規(guī)，在制度設(shè)計(jì)時(shí)參考實(shí)質(zhì)性違規(guī)進(jìn)行處理。

分類管理制度

分類監(jiān)管制度是當(dāng)前運(yùn)用較為成熟的一項(xiàng)制度，重點(diǎn)是分類依據(jù)和分類結(jié)果運(yùn)用。

分類依據(jù)應(yīng)確立主體的風(fēng)險(xiǎn)狀況和重要性水平兩個(gè)維度。實(shí)踐中往往采用的是單一分類標(biāo)準(zhǔn)，而不是從兩個(gè)維度做綜合考慮。

分類結(jié)果應(yīng)當(dāng)與行政監(jiān)管強(qiáng)弱掛鉤。對于風(fēng)險(xiǎn)相對較低的企業(yè)，優(yōu)先適用便利化監(jiān)管措施；對于重要性較高的企業(yè)主體，主要加強(qiáng)事后監(jiān)測。此外，要積極拓展分類結(jié)果的運(yùn)用渠道。

國際收支調(diào)節(jié)制度

從未來外匯管理改革方向看，外匯管理部門能夠有效調(diào)節(jié)的就是企業(yè)的跨境融資。因此，可將跨境融資作為國際收支調(diào)節(jié)的主要對象，并以風(fēng)險(xiǎn)大小作為調(diào)節(jié)依據(jù)：風(fēng)險(xiǎn)越大，對企業(yè)外匯收支業(yè)務(wù)的調(diào)節(jié)力度就越大，反之則越小。風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)可從業(yè)務(wù)品種和業(yè)務(wù)規(guī)模兩個(gè)維度進(jìn)行。

從調(diào)節(jié)機(jī)制來看，可對不同融資品種賦予不同的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)系數(shù)，再根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)系數(shù)加權(quán)計(jì)算企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)融資總規(guī)模?？梢腼L(fēng)險(xiǎn)保證金制度或是交易稅制度，采用級差累進(jìn)的原則，計(jì)算企業(yè)跨境融資應(yīng)繳納的保證金或調(diào)節(jié)稅。此外，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，外匯管理部門還可對風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)系數(shù)、融資規(guī)模系數(shù)級差、保證金比率等進(jìn)行調(diào)整，以在特殊時(shí)期能及時(shí)對國際收支做出相應(yīng)調(diào)節(jié)。

健全監(jiān)管體系

建立契合主體監(jiān)管思路的法規(guī)體系。在法規(guī)制定層面，一是要注重企業(yè)屬性管理，包括：注重企業(yè)資質(zhì)設(shè)定和管理；對于多個(gè)法人主體組成的企業(yè)集團(tuán)，明確不同層級主體的法律義務(wù)與責(zé)任；明確主體管轄權(quán)限，將屬地管理與屬人管理更好地加以結(jié)合。二是合理設(shè)定外匯局、銀行在主體監(jiān)管中的職權(quán)，強(qiáng)化金融機(jī)構(gòu)“展業(yè)三原則”。三是明確外匯管理部門對企業(yè)進(jìn)行綜合檢查和處罰的權(quán)限。

完善主體監(jiān)管的制度體系。除日常監(jiān)管措施外，還應(yīng)探索以下四項(xiàng)制度：一是風(fēng)險(xiǎn)識別與管理制度；二是主體信息報(bào)告制度；三是主體分類管理制度；四是國際收支調(diào)節(jié)制度。

協(xié)調(diào)內(nèi)部工作機(jī)制。調(diào)整外匯局內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，健全企業(yè)主體監(jiān)測分析制度，促進(jìn)監(jiān)測與監(jiān)管工作聯(lián)動。外匯管理的核心職能可劃分為國際收支統(tǒng)計(jì)、監(jiān)測分析、業(yè)務(wù)監(jiān)管、外匯檢查、綜合管理、科技信息等方面，具體到部門的設(shè)置，則可靈活處理。如監(jiān)測分析職能可考慮監(jiān)測分析中心模式，分片區(qū)設(shè)置若干個(gè)監(jiān)測分析中心；業(yè)務(wù)監(jiān)管職能，則可考慮調(diào)整為企業(yè)監(jiān)管、銀行監(jiān)管等部門設(shè)置。

建立數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)。主體監(jiān)管需要強(qiáng)有力的信息系統(tǒng)作為保障。應(yīng)推動數(shù)據(jù)的集中采集和標(biāo)準(zhǔn)化，推動數(shù)據(jù)的共享運(yùn)用。在確保數(shù)據(jù)安全的情況下，在不同部門、不同崗位之間開放查詢權(quán)限。要加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理。推動系統(tǒng)智能化處理能力的提升。

加強(qiáng)工作組織協(xié)調(diào)。一是要對現(xiàn)有工作任務(wù)按照主體監(jiān)管要求進(jìn)行整合，建立綜合監(jiān)測體系與管理框架。二是要加強(qiáng)對日常工作任務(wù)的管理，建立工作任務(wù)清單制度。三是加強(qiáng)工作聯(lián)動，建立日常監(jiān)測、業(yè)務(wù)監(jiān)管與外匯檢查之間的聯(lián)動機(jī)制，以及本外幣監(jiān)測監(jiān)管的聯(lián)動機(jī)制，同時(shí)加強(qiáng)與外部部門之間的合作。

作者單位：外匯局湖南省分局