楊中亞

【摘要】資金是一個(gè)單位生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，是開展業(yè)務(wù)工作的經(jīng)濟(jì)血脈。一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都是通過資金運(yùn)轉(zhuǎn)完成的，通過銀行賬戶、資金收付等形式體現(xiàn)出來。資金的流動(dòng)性強(qiáng)、使用頻繁，管理不到位就會(huì)影響單位的發(fā)展。近年來，經(jīng)費(fèi)撥付不及時(shí)、賬戶管理不規(guī)范、票據(jù)管理不嚴(yán)格、超限額超范圍使用現(xiàn)金的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，這些現(xiàn)象嚴(yán)重影響了資金的使用效益。加強(qiáng)資金管理、加大監(jiān)控力度，對于規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)、確保資金安全、提高財(cái)務(wù)管理水平顯得尤為重要。

【關(guān)鍵字】資金 安全 管理

一.資金管理主要存在的問題

（一）資金使用違規(guī)，存在流失風(fēng)險(xiǎn)

一是人員職務(wù)犯罪。鉆資金監(jiān)管不嚴(yán)，內(nèi)控制度不實(shí)的空子，假公濟(jì)私，挪用資金，私吞公有財(cái)產(chǎn)。二是違規(guī)存儲(chǔ)資金，有些單位為了片面地追求經(jīng)濟(jì)利益，不顧財(cái)經(jīng)法規(guī)，在非國有銀行開戶，將定期存款、活期存款存入不應(yīng)存入的賬戶；購買理財(cái)產(chǎn)品，債券，基金，股票；為地方公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供擔(dān)保。

（二）資金管理不善，存在占用風(fēng)險(xiǎn)

一是資金存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)不合理，一些單位大量存儲(chǔ)定期存款，將維持性的周轉(zhuǎn)資金也存入定期存款，使得越來越多的資金由動(dòng)態(tài)轉(zhuǎn)為固態(tài)，影響到資金保障。二是內(nèi)控制度落實(shí)不到位。有的單位會(huì)計(jì)、出納、審核、檔案管理人員分工不明確，有些地方甚至存在一個(gè)財(cái)務(wù)人員同時(shí)兼任會(huì)計(jì)和出納的現(xiàn)象；有的單位未落實(shí)崗位輪換制度，存在出納人員連續(xù)任職超過多年的現(xiàn)象；或者沒有將財(cái)務(wù)專用章、法人章、私章分開保管

（三）資金運(yùn)行低效，存在貶值風(fēng)險(xiǎn)

一是資金層層下?lián)芎椭鸺壣侠U使得經(jīng)費(fèi)停留的環(huán)節(jié)較多，給擠占、挪用、克扣、截留資金留出了空子。二是有的單位對下?lián)芸畈患皶r(shí)，尤其在財(cái)務(wù)大清查以前，拖延半年撥付公務(wù)事業(yè)費(fèi)，拖延兩年撥付專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)已經(jīng)司空見慣。撥款與使用脫節(jié)，造成上級單位錢用不完，大量資金閑置，只能用于存定期存款，而一些單位急需的資金又遲遲不能到位，辦事需要自己墊付，引起供需矛盾。

二.加強(qiáng)資金管理的意義

（一）有利于貫徹落實(shí)財(cái)務(wù)制度

通過嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，抓實(shí)資金審批、支付、結(jié)算報(bào)銷等環(huán)節(jié)的管理，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度落到實(shí)處。通過對資金管理中存在的問題的分析，對管理層在加強(qiáng)資金管理上提供合理化的建議，將大大提高財(cái)務(wù)管理的水平。

（二）有利于提高資金保障效益

各級管理層可以統(tǒng)攬全局，結(jié)合事業(yè)任務(wù)的實(shí)際，正確評價(jià)資源條件和未來前景，制定合理的資金使用計(jì)劃，準(zhǔn)確投向、合理投量，優(yōu)化資源配置，提高裝備資金的保障效益。

（三）有利于加強(qiáng)反腐倡廉建設(shè)

財(cái)務(wù)管理的所有環(huán)節(jié)中，資金是最容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)。人在資金面前，容易經(jīng)不起誘惑和考驗(yàn)，甚至可能產(chǎn)生貪污犯罪的念頭。因此，加強(qiáng)資金安全管理，不僅有助于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有序進(jìn)行，也能防止貪污腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

三.對于加強(qiáng)資金管理的幾點(diǎn)建議

（一）從嚴(yán)執(zhí)法，確保財(cái)務(wù)制度落到實(shí)處。

要加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行的各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格資金收入和支出的審批程序，控制資金支付的審批權(quán)限。對超過限額的經(jīng)費(fèi)開支和重大事項(xiàng)的經(jīng)費(fèi)開支，要實(shí)行集體審批、杜絕無預(yù)算、超預(yù)算、超審批權(quán)限的開支。在對資金的支出控制上，每筆支出都要有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批簽字，審核員的復(fù)核。出納對每一筆經(jīng)費(fèi)支出都要以會(huì)計(jì)憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù)。盯住裝錢的口袋，嚴(yán)格落實(shí)法規(guī)制度，履行報(bào)銷手續(xù)不變通。對于違反規(guī)章制度的，寧可傷感情也不能開口子，堅(jiān)決不當(dāng)老好人。

（二）加強(qiáng)監(jiān)管，形成檢查監(jiān)督長效機(jī)制

注重資金檢查的經(jīng)?；瘧B(tài)勢按照循序漸進(jìn)的原則，注重日常監(jiān)督與定期監(jiān)督相結(jié)合、堅(jiān)持隨機(jī)性檢查與周期性檢查相結(jié)合的監(jiān)管制度。逐步建立健全領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督檢查與群眾監(jiān)督相結(jié)合、業(yè)務(wù)部門自查和審計(jì)部門審查相結(jié)合的監(jiān)管機(jī)制。立足日常管理，把監(jiān)督檢查貫穿經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的始終，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、整改問題，把問題解決于平時(shí)的工作中。一是要加強(qiáng)對銀行賬戶的監(jiān)管力度。嚴(yán)控銀行賬戶的開立、使用、變更、撤銷。依托銀行對資金的流轉(zhuǎn)實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。二是要加強(qiáng)對現(xiàn)金的監(jiān)管力度。深化與銀行的合作，嚴(yán)控超額度提現(xiàn)的行為。三是要加強(qiáng)對公務(wù)卡結(jié)算的監(jiān)管力度。實(shí)時(shí)監(jiān)控刷卡消費(fèi)信息，定期統(tǒng)計(jì)通報(bào)公務(wù)卡消費(fèi)情況，打擊惡意透支，刷卡套現(xiàn)的行為。

（三）重視教育，提高風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任意識

單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要嚴(yán)格資金管理人員的選拔任用，把真正思想道德好、作風(fēng)紀(jì)律嚴(yán)，業(yè)務(wù)技術(shù)精的人員安排到資金管理崗位，對作風(fēng)松散、業(yè)務(wù)不精的人員及時(shí)調(diào)整。要加強(qiáng)對資金管理人員的法紀(jì)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，強(qiáng)化他們的法規(guī)、法律意識，提高應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)和拒腐防變的能力。建立財(cái)經(jīng)事項(xiàng)舉報(bào)制度，完善獎(jiǎng)懲機(jī)制，加強(qiáng)對資金管理人員的檢查考評，對于工作認(rèn)真，表現(xiàn)突出的，給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)；對于在資金管理中出現(xiàn)問題的，要加大懲罰力度，追究相關(guān)人得責(zé)任。切實(shí)達(dá)到當(dāng)事人受處理、旁觀者受教育的效果，樹立起資金安全意識，內(nèi)化于心、外化于行，對各種違紀(jì)違法行為“不想、不敢、不做”。

四.結(jié)束語

在我國目前的社會(huì)經(jīng)濟(jì)情況下，大部分單位沒有給予資金管理足夠的重視力度，在日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中仍然存在非常多的問題，可持續(xù)發(fā)展面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。管理層應(yīng)該選擇科學(xué)的管理方式，對資金進(jìn)行合理的籌劃，以獲得最佳經(jīng)濟(jì)效益。管理者必須明確資金管理的重要作用，充分把握其潛在的內(nèi)涵及要求，不斷積聚資金，使其得到更好的籌劃和使用。