京能集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司(北京) 趙敏

財(cái)務(wù)公司會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的SWOT分析

京能集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司(北京) 趙敏

財(cái)務(wù)公司作為集團(tuán)內(nèi)貨幣資金的經(jīng)營單位，其會(huì)計(jì)信息化水平直接影響到集團(tuán)金融資源的配置情況。本文采用SWOT分析方法，探討財(cái)務(wù)公司會(huì)計(jì)信息化面臨的優(yōu)勢、劣勢、機(jī)遇和挑戰(zhàn)，綜合分析財(cái)務(wù)公司會(huì)計(jì)信息化研究的現(xiàn)狀及其存在的問題，并結(jié)合財(cái)務(wù)公司會(huì)計(jì)信息化建設(shè)與應(yīng)用的已有經(jīng)驗(yàn)，以探索財(cái)務(wù)公司會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的路徑和方法。

財(cái)務(wù)公司 會(huì)計(jì)信息化 SWOT分析

隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)生，高新技術(shù)的發(fā)展，會(huì)計(jì)信息化是一個(gè)理論界與實(shí)際中應(yīng)用率非常高的課題。為加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理、提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率，財(cái)務(wù)公司作為集團(tuán)化資金管控的重要手段，其會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的水平，直接影響到它作為集團(tuán)“內(nèi)部銀行”的功效與定位。

近幾年，集團(tuán)ERP系統(tǒng)整體規(guī)劃與實(shí)施，使財(cái)務(wù)公司面臨著如下難題：如何在集團(tuán)統(tǒng)一財(cái)務(wù)規(guī)劃，指定信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)與現(xiàn)有會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)的有效集成或替換，如何完成根據(jù)自身業(yè)務(wù)流程和管理流程特點(diǎn)進(jìn)行的會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)二次開發(fā)，如何發(fā)揮其在一體化信息建設(shè)平臺(tái)中的核心地位等問題。

1 財(cái)務(wù)公司會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的SWTO分析

針對財(cái)務(wù)公司會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的現(xiàn)狀分析如下。

1.1 財(cái)務(wù)公司會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的優(yōu)勢

(1)具備現(xiàn)實(shí)的融合基礎(chǔ)。受業(yè)務(wù)處理方式與業(yè)務(wù)規(guī)模影響，財(cái)務(wù)公司的會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)或嵌套于一體化的業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)置其中，或與其業(yè)務(wù)系統(tǒng)通過接口實(shí)現(xiàn)有效集成，具備其他行業(yè)無可比擬的會(huì)計(jì)與技術(shù)，核算系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的雙重融合點(diǎn)與揉合度。(2)具備先進(jìn)的技術(shù)設(shè)施。財(cái)務(wù)公司是典型的智力密集型企業(yè)，借助信息化手段是財(cái)務(wù)公司的唯一選擇，因此較一般行業(yè)，較集團(tuán)內(nèi)其他單位，財(cái)務(wù)公司擁有更為先進(jìn)的計(jì)算機(jī)軟硬件設(shè)備與設(shè)施。(3)具備較高的內(nèi)控基礎(chǔ)。制度建設(shè)與操作實(shí)施方面，財(cái)務(wù)公司會(huì)計(jì)信息化控制不僅需要滿足一般企業(yè)內(nèi)部控制制度要求，而且需要滿足金融行業(yè)資本管理標(biāo)準(zhǔn)，在相關(guān)崗位已實(shí)現(xiàn)分級(jí)授權(quán)，分離不兼容。(4)具備較強(qiáng)的創(chuàng)新便利。財(cái)務(wù)公司從外部引入成熟的現(xiàn)代金融管理經(jīng)驗(yàn)，直接借鑒應(yīng)用于內(nèi)部的會(huì)計(jì)信息化管理，減少研發(fā)與試點(diǎn)的成本與中間環(huán)節(jié)，豐富創(chuàng)新的渠道與方式。

1.2 財(cái)務(wù)公司會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的劣勢

(1)會(huì)計(jì)信息化人才的缺乏。財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)人員的參與會(huì)計(jì)信息化建設(shè)，溝通壁壘表現(xiàn)為財(cái)務(wù)人員對計(jì)算機(jī)專業(yè)知識(shí)的不足，IT人員對會(huì)計(jì)專業(yè)、金融專業(yè)的不足，既懂金融會(huì)計(jì)又懂信息化的人才鳳毛麟角。(2)會(huì)計(jì)信息化用戶體驗(yàn)不高。作為財(cái)務(wù)公司會(huì)計(jì)信息化的使用者——經(jīng)營層、股東、監(jiān)管當(dāng)局，應(yīng)用的會(huì)計(jì)信息資源主要為會(huì)計(jì)核算產(chǎn)生的報(bào)表數(shù)據(jù)，均為核算模塊制式輸出，財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)分析則由手工處理和經(jīng)驗(yàn)判斷，即會(huì)計(jì)信息化仍以核算功能為主，管理、分析功能有限。(3)會(huì)計(jì)信息化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別有限。由于創(chuàng)收營利的要求，財(cái)務(wù)公司新業(yè)務(wù)可通過其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作實(shí)現(xiàn)，但新業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算則必然通過手工實(shí)現(xiàn)，財(cái)務(wù)人員對交易實(shí)質(zhì)判斷有誤，會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)不足時(shí)，容易觸發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)。

1.3 財(cái)務(wù)公司會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的機(jī)會(huì)

(1)市場化競爭的需要。受金融脫媒和利率市場化影響，財(cái)務(wù)公司如何在特定的客戶群體中，找到市場定位與集團(tuán)定位契合點(diǎn)，深入分析成員單位內(nèi)在需求，提供更有價(jià)值的金融服務(wù)，會(huì)計(jì)的反應(yīng)與控制職能發(fā)揮是業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)所在。(2)集團(tuán)化管控的需要。隨著集團(tuán)管理水平的不斷提升，對信息系統(tǒng)的要求也不斷提高，迫切需要一體化的信息管理平臺(tái)來支撐集團(tuán)化、專業(yè)化、精細(xì)化的管理需求，財(cái)務(wù)公司作為集團(tuán)資金管控的平臺(tái)，會(huì)計(jì)信息資源不僅為本單位所用，更為集團(tuán)所用，是其收集數(shù)據(jù)、決策分析、配置資源的重要依據(jù)。(3)個(gè)性化服務(wù)的需要?！耙钥蛻魹橹行?、以產(chǎn)品為導(dǎo)向”的財(cái)務(wù)公司經(jīng)營模式，要求會(huì)計(jì)信息化建設(shè)自然也保持同步，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理做精、做細(xì)，最終實(shí)現(xiàn)達(dá)到降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營成本的根本目標(biāo)。

1.4 財(cái)務(wù)公司會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的威脅

(1)風(fēng)險(xiǎn)積聚的威脅。作為貨幣資金的經(jīng)營單位，財(cái)務(wù)公司在集團(tuán)產(chǎn)融結(jié)合的過程發(fā)揮著巨大的作用，但隨著集團(tuán)業(yè)務(wù)的發(fā)展，財(cái)務(wù)公司也面臨著金融風(fēng)險(xiǎn)積聚的巨大挑戰(zhàn)，自身在貨幣經(jīng)營中的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)，還有疊加于集團(tuán)內(nèi)部的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，即財(cái)務(wù)公司的會(huì)計(jì)信息化“防火墻”面臨風(fēng)險(xiǎn)加聚的挑戰(zhàn)。(2)信息安全的威脅。財(cái)務(wù)公司對內(nèi)承擔(dān)吸存放貸職能，對外承擔(dān)支付結(jié)算職能，為確保效率與多家銀行直聯(lián)，與多個(gè)系統(tǒng)接口，在使用銀行密鑰的同時(shí)，也給多個(gè)成員單位發(fā)放自制密鑰，會(huì)計(jì)信息既有業(yè)務(wù)系統(tǒng)直接傳入，也有會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)自身生成，還有手工錄入，多渠道的信息來原、信息加工、信息生成、信息存儲(chǔ)與信息使用存在安全隱患。

2 基于SWOT分析財(cái)務(wù)公司會(huì)計(jì)信息化的建設(shè)行動(dòng)計(jì)劃

通過列舉內(nèi)部優(yōu)勢和劣勢、外部機(jī)會(huì)和威脅四個(gè)維度的因素，對財(cái)務(wù)公司會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的影響程度進(jìn)行分析排序，可構(gòu)建出財(cái)務(wù)公司會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的SWOT矩陣，如表1所示，得到四種可供選擇的對策，構(gòu)建具有財(cái)務(wù)公司特點(diǎn)的會(huì)計(jì)信息化建設(shè)行動(dòng)計(jì)劃。即利用機(jī)遇、發(fā)揮優(yōu)勢的SO對策；利用機(jī)遇、克服劣勢的WO對策；發(fā)揮優(yōu)勢、應(yīng)對威脅的ST對策；克服劣勢、應(yīng)對威脅的WT對策。

表1 財(cái)務(wù)公司會(huì)計(jì)信息化建設(shè)SWOT分析圖

2.1 SO對策：會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)提升計(jì)劃

財(cái)務(wù)公司借助集團(tuán)實(shí)施ERP信息化的契機(jī)，建設(shè)一體化的平臺(tái)為目標(biāo)，以會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)為核心，以保障體系為支撐的企業(yè)信息化體系，即建成“縱向貫通、橫向集成”的財(cái)務(wù)公司一體化企業(yè)級(jí)信息集成平臺(tái)。會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)在原有的資產(chǎn)管理、網(wǎng)上報(bào)銷、預(yù)算管理、核算管理模塊的基礎(chǔ)上，通過采用現(xiàn)代電子手段、以多系統(tǒng)的信息技術(shù)進(jìn)行成員單位數(shù)據(jù)信息的收集，通過資金計(jì)劃、資金支付、憑證傳輸三個(gè)接口，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金流、信息流、數(shù)據(jù)流在信息化數(shù)據(jù)集中平臺(tái)的記錄，滿足公司業(yè)務(wù)“在線運(yùn)營、在線管理、在線監(jiān)控”的目標(biāo)。

在原有核算模塊升級(jí)中，應(yīng)注意會(huì)計(jì)信息編碼輸入控制。規(guī)范會(huì)計(jì)科目、確定核算規(guī)則、統(tǒng)一數(shù)據(jù)存儲(chǔ)平臺(tái)。財(cái)務(wù)公司會(huì)計(jì)科目與核算處理構(gòu)建，對內(nèi)需要滿足集團(tuán)一張科目表的要求，保證與成員單位會(huì)計(jì)信息的可比性，對外滿足金融統(tǒng)計(jì)核算的要求，確保與監(jiān)管考核規(guī)則的一致性。

2.2 WO對策：會(huì)計(jì)信息化組織協(xié)調(diào)計(jì)劃

為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司會(huì)計(jì)信息化目標(biāo)，推動(dòng)會(huì)計(jì)信息化管理體系建立，需要明確會(huì)計(jì)信息化決策、管理、執(zhí)行檢查職責(zé)，實(shí)施規(guī)范化的會(huì)計(jì)信息化管理流程。

(1)決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督職責(zé)。第一，對會(huì)計(jì)信息化管理有關(guān)的重大事項(xiàng)進(jìn)行決策，包括組織機(jī)構(gòu)調(diào)整、關(guān)鍵人事變動(dòng)、管理重大策略變更、確認(rèn)可接受的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)水平等。第二，實(shí)施系統(tǒng)由信息部門主管，數(shù)據(jù)由業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)的日常管理模式，各部門參與的會(huì)計(jì)信息化管控措施的落實(shí)。第三，鑒于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與各系統(tǒng)間建有多個(gè)連接接口，應(yīng)設(shè)立“誰使用，誰負(fù)責(zé)”的原則，各部門應(yīng)安排接口人具體負(fù)責(zé)本部門數(shù)據(jù)信息管理工作的落實(shí)。第四，定期進(jìn)行審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)，以驗(yàn)證體系的健全性和控制措施的有效性，并對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)建議，并督促審計(jì)整改工作的進(jìn)行。

(2)會(huì)計(jì)信息化軟件管理流程。按照會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)管理要求，財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立軟件實(shí)施的規(guī)范化流程管理：第一，用戶需求了解與調(diào)研；第二，軟件設(shè)計(jì)與開發(fā)改進(jìn)；第三，根據(jù)用戶進(jìn)行軟件功能的測試調(diào)整；第四，生產(chǎn)環(huán)境的上線試運(yùn)行，如有同功能軟件需至少并行三個(gè)月；第五，信息化主管部門、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部及相關(guān)部門參與的驗(yàn)收；第六，就軟件運(yùn)行情況進(jìn)行評估，就投產(chǎn)比進(jìn)行效益分析；第七，根據(jù)用戶需求進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化。

2.3 ST對策：會(huì)計(jì)信息化安全保障計(jì)劃

在對財(cái)務(wù)公司整體安全架構(gòu)進(jìn)行設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上，根據(jù)國家信息安全標(biāo)準(zhǔn)、銀行信息法規(guī)建設(shè)財(cái)務(wù)公司的會(huì)計(jì)信息化安全技術(shù)體系，從身份認(rèn)證、訪問控制、內(nèi)容安全、監(jiān)控審計(jì)、備份恢復(fù)這五類主要信息安全技術(shù)方面，貫穿終端、應(yīng)用、系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)、物理這五層數(shù)據(jù)活動(dòng)的層面進(jìn)行架構(gòu)設(shè)計(jì)。

2.4 WT對策：會(huì)計(jì)信息化人才培育計(jì)劃

會(huì)計(jì)信息化建設(shè)，三分技術(shù)，七分管理，人作為其中決定性因素直接影響著項(xiàng)目進(jìn)度與成功與否。財(cái)務(wù)公司在“金融會(huì)計(jì)+信息化”復(fù)合型人才的培育過程中應(yīng)堅(jiān)持內(nèi)外并舉的原則：一是在人才引進(jìn)時(shí)應(yīng)優(yōu)先考慮具備信息化建設(shè)經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)人員，并通過傳幫帶的形式將其自有知識(shí)轉(zhuǎn)為團(tuán)隊(duì)智慧，并就財(cái)務(wù)公司人員考取的職業(yè)技能資格中新增關(guān)于計(jì)算機(jī)方面的證書要求，提高全員的信息化使用水平；二是在人才培訓(xùn)時(shí)實(shí)施跨專業(yè)越界學(xué)習(xí)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員對計(jì)算機(jī)構(gòu)、軟件維護(hù)、信息化新技術(shù)知識(shí)方面的掌握，加強(qiáng)信息人員對金融會(huì)計(jì)知識(shí)的了解，加強(qiáng)跨部門業(yè)務(wù)實(shí)操與應(yīng)用的溝通與交流機(jī)會(huì)；三是在人才應(yīng)用時(shí)加大自有人員會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的比重，減少對外部供應(yīng)商的依賴，在項(xiàng)目難度不大的情況下，采取財(cái)務(wù)公司人員為主，外部供應(yīng)商為輔的模式，達(dá)到降本增效、鍛煉隊(duì)伍兩大目標(biāo)。

3 結(jié)論及建議

本文采用SWOT分析方法就財(cái)務(wù)公司會(huì)計(jì)信息化面臨的優(yōu)勢、劣勢、機(jī)遇與挑戰(zhàn)進(jìn)行分析，從系統(tǒng)、組織、安全、人才四方面構(gòu)建出財(cái)務(wù)公司會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)在一體化平臺(tái)中的核心建設(shè)要素，并就發(fā)揮會(huì)計(jì)控制職能于集團(tuán)金融資源的配置支撐作用予以論述。為實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的全員參與，建議由財(cái)務(wù)人員從職能部門使用信息的角度提出信息化建設(shè)的內(nèi)容，并且專注業(yè)務(wù)前沿發(fā)展需求，保證會(huì)計(jì)信息化建設(shè)能讓信息使用者切實(shí)感受到會(huì)計(jì)信息化帶來的好處，讓更多使用者受益，最終實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息化發(fā)展的良性循環(huán)。

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2096-0298(2016)10(c)-160-02