龐卓玲

中小企業(yè)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，然而中小企業(yè)要想獲得可持續(xù)的發(fā)展能力就必須做好“內(nèi)功”。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是中小企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中由于受到各種不確定因素的影響而使得企業(yè)的財(cái)務(wù)收益出現(xiàn)損失，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤與預(yù)期收益不符的現(xiàn)象。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，我國中小企業(yè)大部分存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題，尤其是中小企業(yè)，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力差，需引起足夠重視。

1 中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概述

隨著我國經(jīng)濟(jì)步入新常態(tài)以及供給側(cè)改革的不斷深入，中小企業(yè)所面臨的市場環(huán)境越來越不景氣，中小企業(yè)的融資問題已經(jīng)成為中小企業(yè)發(fā)展的主要瓶頸之一。一般國際上對于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的判斷主要是分析其負(fù)債率，如果負(fù)債率在50%以內(nèi)，則說明該企業(yè)處于安全區(qū)域。根據(jù)我國相關(guān)數(shù)據(jù)的最新統(tǒng)計(jì)，我國中小企業(yè)的負(fù)債率大部分在60%以上，40%的企業(yè)需要從銀行獲得信貸支持，而且90%的中小企業(yè)面臨融資難的問題，因此中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益加大。

結(jié)合中小企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)，中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出以下特點(diǎn)：一是由于中小企業(yè)外部融資風(fēng)險(xiǎn)比較大，因此其資金主要來源于企業(yè)內(nèi)部融資；二是中小企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)大，風(fēng)險(xiǎn)投資程度高；三是中小企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力偏弱，運(yùn)營管理水平低。加強(qiáng)中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理十分必要，見下圖。

2 中小企業(yè)財(cái)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)

結(jié)合中小企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營的現(xiàn)狀，中小企業(yè)財(cái)務(wù)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要集中在以下幾個方面。

2.1 融資風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)的融資難已經(jīng)成為我國中小企業(yè)發(fā)展的主要瓶頸，近些年國家也在逐漸加強(qiáng)對中小企業(yè)融資的支持力度，但是由于我國中小企業(yè)數(shù)量眾多，從整體效果來看，中小企業(yè)融資難的問題并沒有得到根本解決。另外由于中小企業(yè)缺乏可抵押的資產(chǎn)，中小企業(yè)獲得銀行信貸支持的可能性也不高。

2.2 資金使用的隨意性

中小企業(yè)的經(jīng)營模式往往是采取“家族式”的管理模式，在資金使用上存在“一人說了算”的現(xiàn)象。例如企業(yè)的管理者可以隨意地支取與使用企業(yè)的資金，甚至部分企業(yè)管理者將企業(yè)資金作為自己家的資金使用。

2.3 財(cái)務(wù)管理缺乏科學(xué)性

科學(xué)的財(cái)務(wù)管理是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，但是很多中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面缺乏嚴(yán)格的制度規(guī)范。以中小企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算為例，雖然中小企業(yè)制定了嚴(yán)格的預(yù)算，但是在具體的執(zhí)行中，很多管理者不按照預(yù)算的規(guī)定使用資金，結(jié)果導(dǎo)致企業(yè)的資金使用效果不高。另外，中小企業(yè)在資金分配上存在不合理，結(jié)果影響投資者的積極性。社會投資者投資中小企業(yè)的主要目的是獲得經(jīng)濟(jì)效益，但是很多中小企業(yè)由于缺乏管理經(jīng)驗(yàn)，在處理收益分配時(shí)缺乏科學(xué)性，出現(xiàn)了不公現(xiàn)象，影響到企業(yè)的發(fā)展。

2.4 財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)技能不高

財(cái)務(wù)管理人員是企業(yè)戰(zhàn)略投資決策的關(guān)鍵人，若具有較強(qiáng)的專業(yè)能力，則可以及時(shí)判斷和分析企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而為企業(yè)發(fā)展提供科學(xué)的決策。但是中小企業(yè)由于忽視財(cái)務(wù)人員的重要性，結(jié)果導(dǎo)致一些沒有專業(yè)技能或者專業(yè)技能不高的人擔(dān)任財(cái)務(wù)管理人員，結(jié)果影響企業(yè)的發(fā)展。

3 解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的四大對策

針對中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，為切實(shí)提高中小企業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，應(yīng)該采取以下措施提升中小企業(yè)應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3.1 建立科學(xué)的內(nèi)部制度

基于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理所存在的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要手段就是建立完善的內(nèi)部控制制度，并且要嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度的要求進(jìn)行管理。

首先，強(qiáng)化中小企業(yè)管理者的財(cái)務(wù)制度意識，解決中小企業(yè)所存在的資金管理隨意使用的問題。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要企業(yè)所有員工的共同參與，作為管理者一定要高度重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

其次，強(qiáng)化預(yù)算管理的執(zhí)行力度，避免出現(xiàn)不按照預(yù)算編制的要求從事財(cái)務(wù)活動。例如酒店在財(cái)務(wù)管理中需要按照預(yù)算情況合理使用資金，將閑置的資金應(yīng)用于預(yù)定的投資中，以此提高經(jīng)濟(jì)效益。

最后，建立完善的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督機(jī)制，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督提高資金管理的效益。

3.2 建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制能夠有效化解與避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制以中小企業(yè)財(cái)務(wù)的基本會計(jì)信息為基礎(chǔ)，通過對財(cái)務(wù)信息的基本判斷與分析，從而幫助中小企業(yè)避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證中小企業(yè)最大化受益。首先，中小企業(yè)要及時(shí)根據(jù)市場的變化和自身的經(jīng)營特點(diǎn)等建立靈活的預(yù)警指標(biāo)體系，預(yù)警指標(biāo)體系不僅包括定量指標(biāo)，而且還要包括定性指標(biāo)，以此實(shí)現(xiàn)預(yù)警分析的科學(xué)性。其次，中小企業(yè)要及時(shí)針對自身的經(jīng)營特點(diǎn)采取定期與隨機(jī)檢查的方式，將預(yù)警指標(biāo)與臨界值進(jìn)行比較，以此將財(cái)務(wù)始終保持在合理的區(qū)域內(nèi)。

3.3 加強(qiáng)對企業(yè)資金的科學(xué)管理

中小企業(yè)要注意利用現(xiàn)代結(jié)算工具和手段，減少現(xiàn)金交易；加強(qiáng)現(xiàn)金收付的票據(jù)管理，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，防范貪污挪用行為的發(fā)生，保障現(xiàn)金安全；加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算防范費(fèi)用開支的隨意性。 另外，還要加強(qiáng)營運(yùn)資金管理，建立完善會計(jì)核算制度，加強(qiáng)對企業(yè)流動資產(chǎn)的監(jiān)督與控制，確保各項(xiàng)流動資產(chǎn)的安全和有效利用。制定與完善材料采購制度，節(jié)約利用采購資金，確定合理的存貨占用數(shù)量。

3.4 完善營銷策略，加快貨款回收

中小企業(yè)由于自身實(shí)力弱，為了降低風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該積極選擇資信等級較高的企業(yè)銷售產(chǎn)品。企業(yè)資金能夠安全收回，才能更好地保證企業(yè)再生產(chǎn)的進(jìn)行。

收稿日期：2016-08-19