邢燕婷 李明陽(yáng) 陳 煦

(北京城建設(shè)計(jì)發(fā)展集團(tuán)股份有限公司 北京 100037)

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城市軌道交通PPP招商運(yùn)營(yíng)收支預(yù)測(cè)研究

邢燕婷 李明陽(yáng) 陳 煦

(北京城建設(shè)計(jì)發(fā)展集團(tuán)股份有限公司 北京 100037)

在PPP招商階段，城市軌道交通項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)收支預(yù)測(cè)直接關(guān)系到招標(biāo)條款設(shè)置的合理性和政府補(bǔ)貼額預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性。從運(yùn)營(yíng)收入、運(yùn)營(yíng)支出角度分析城市軌道交通PPP招商運(yùn)營(yíng)收支預(yù)測(cè)情況，系統(tǒng)梳理并闡述票務(wù)收入、非票務(wù)收入、各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)成本、重置更新成本、車(chē)輛追加成本以及稅費(fèi)的預(yù)測(cè)分析方法，供行業(yè)內(nèi)研究探討，從而希望為城市軌道交通PPP模式發(fā)展和運(yùn)用提供借鑒。

城市軌道交通；票務(wù)收入；非票務(wù)收入； 運(yùn)營(yíng)成本

伴隨城市軌道交通項(xiàng)目在國(guó)內(nèi)飛速發(fā)展以及政府投融資領(lǐng)域改革不斷深入，城市軌道交通領(lǐng)域PPP模式運(yùn)用呈現(xiàn)不斷深入趨勢(shì)，采用PPP模式的城市軌道交通項(xiàng)目逐步增多。在PPP模式下，城市軌道交通項(xiàng)目的政府多種付費(fèi)機(jī)制研究和應(yīng)用也在不斷深入發(fā)展。無(wú)論政府采用何種付費(fèi)機(jī)制(如影子票價(jià)、等額支付、車(chē)公里付費(fèi)或財(cái)金[2015]21號(hào)[1]約定的付費(fèi)機(jī)制等)，在PPP項(xiàng)目招商階段一個(gè)重要的工作就是對(duì)城市軌道交通項(xiàng)目在特許運(yùn)營(yíng)期內(nèi)各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)收入和運(yùn)營(yíng)支出進(jìn)行合理分析和預(yù)測(cè)。

運(yùn)營(yíng)收入通常包括票務(wù)收入和非票務(wù)收入兩部分，運(yùn)營(yíng)支出通常包括運(yùn)營(yíng)成本、重置更新及車(chē)輛追加成本、稅費(fèi)等。下面對(duì)特許運(yùn)營(yíng)期內(nèi)運(yùn)營(yíng)收支的各項(xiàng)內(nèi)容的預(yù)測(cè)分析方法展開(kāi)深入探討。

1 票務(wù)收入預(yù)測(cè)分析

票務(wù)收入合理分析和預(yù)測(cè)基于客流預(yù)測(cè)成果報(bào)告和票制票價(jià)政策兩個(gè)方面。

1.1 客流分析

為較準(zhǔn)確地計(jì)算票務(wù)收入，客流部分可考慮按以下思路分析：

1) 對(duì)客流預(yù)測(cè)成果進(jìn)行校核。國(guó)內(nèi)城市軌道交通項(xiàng)目客流預(yù)測(cè)通常為項(xiàng)目報(bào)批立項(xiàng)使用，其工作深度和內(nèi)容廣度往往難以滿足PPP招商需要。表1給出國(guó)內(nèi)部分城市軌道交通項(xiàng)目預(yù)測(cè)客流和實(shí)際客流比較。

表1 國(guó)內(nèi)部分城市預(yù)測(cè)客流與實(shí)際客流對(duì)比 萬(wàn)人次/d

注：表中預(yù)測(cè)客流量來(lái)自各項(xiàng)目客流預(yù)測(cè)報(bào)告，實(shí)際客流量來(lái)自各城市公開(kāi)客流數(shù)據(jù)。

從表中可以看出，預(yù)測(cè)客流和實(shí)際客流往往出入較大(上述4個(gè)項(xiàng)目預(yù)測(cè)誤差在12%～42%)?？土黝A(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性不僅關(guān)系到初始建造成本，還直接影響運(yùn)營(yíng)收入和運(yùn)營(yíng)成本的合理預(yù)測(cè)，帶有全局性影響，故在PPP招商階段對(duì)客流預(yù)測(cè)成果校核十分必要。

2) 結(jié)合客流預(yù)測(cè)校核后成果，按初、近、遠(yuǎn)期全日站間OD客流計(jì)算票務(wù)收入

結(jié)合項(xiàng)目所在城市票制票價(jià)方案和全日站間客流OD計(jì)算各特征年全日票務(wù)收入，同時(shí)考慮票價(jià)優(yōu)惠打折因素和換乘站客票收入分配因素確定各特征年票務(wù)收入。

1.2 票制票價(jià)政策

1) 在PPP招商階段，若項(xiàng)目所在城市尚無(wú)票制票價(jià)方案，需要政府約定擬采用的票制票價(jià)方案；若后期經(jīng)物價(jià)局聽(tīng)證審查通過(guò)的票制票價(jià)方案與約定方案發(fā)生變化，同樣需要政府事先約定好相應(yīng)調(diào)整機(jī)制。

2) 若項(xiàng)目所在城市已有票制票價(jià)方案，但尚未建立其動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制時(shí)，在PPP項(xiàng)目招商階段票務(wù)收入預(yù)測(cè)中應(yīng)按現(xiàn)行票制票價(jià)方案計(jì)算特許運(yùn)營(yíng)期內(nèi)各年票務(wù)收入(將各年實(shí)際票價(jià)方案調(diào)整作為調(diào)整因素計(jì)入政府補(bǔ)貼調(diào)整機(jī)制中)。

3) 若項(xiàng)目所在城市已有票制票價(jià)方案且具備動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，票務(wù)收入預(yù)測(cè)應(yīng)執(zhí)行該既有票制票價(jià)方案和動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制。

2 非票務(wù)收入預(yù)測(cè)分析

城市軌道交通非票務(wù)收入通常是指沿線廣告資源、通信資源、商業(yè)資源和通道接口等4種類(lèi)型(獨(dú)立地塊物業(yè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目由于涉及土地政策等各種原因，通常不直接打包在城市軌道交通PPP項(xiàng)目的招商中)。

在筆者接觸的城市軌道交通PPP項(xiàng)目中，通常將非票務(wù)收入簡(jiǎn)化為按照票務(wù)收入一定比例計(jì)取或者參考同類(lèi)型相近線路非票務(wù)收入數(shù)額作為招商基數(shù)。該類(lèi)簡(jiǎn)單匡算的處理方法準(zhǔn)確度較低，不利于PPP項(xiàng)目招商(如合同簽訂和執(zhí)行)，建議按以下方式分類(lèi)詳細(xì)預(yù)估各類(lèi)資源收益。

2.1 廣告資源類(lèi)

廣告資源設(shè)置位置通常應(yīng)含出入口、通道、站廳、站臺(tái)、軌行區(qū)、半戶外風(fēng)亭和其他可設(shè)置廣告資源的區(qū)域。廣告類(lèi)型通常包括常規(guī)平面媒體(燈箱、梯眉、梯牌廣告)、非常規(guī)平面媒體(貼敷式、吊旗、梯旁)和多媒體(LED屏、LCD屏、展臺(tái)展位等)。

廣告資源價(jià)值預(yù)估可按照以下步驟開(kāi)展：

1)按照廣告設(shè)置位置及類(lèi)型分類(lèi)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)；2)結(jié)合項(xiàng)目所在城市整體廣告市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)狀況以及本項(xiàng)目自身區(qū)位特點(diǎn)等進(jìn)行廣告資源經(jīng)濟(jì)價(jià)值預(yù)測(cè)；3)必要時(shí)可詢價(jià)潛在國(guó)內(nèi)知名廣告承租商。

2.2 通信資源類(lèi)

通信資源價(jià)值預(yù)估可按照以下步驟開(kāi)展：

1)詳細(xì)梳理擬招商項(xiàng)目地鐵公眾移動(dòng)通信資源和其他通信資源的種類(lèi)；2)參照國(guó)內(nèi)同類(lèi)型項(xiàng)目，預(yù)估本項(xiàng)目通信資源的合作模式、資源占用情況及租賃期限；3)預(yù)估本項(xiàng)目通信資源的經(jīng)營(yíng)成本及收益。

2.3 商業(yè)資源類(lèi)

城市軌道交通項(xiàng)目的商業(yè)資源通常包括零星商業(yè)、附屬空間、自助設(shè)備等。

2.3.1 零星商業(yè)資源類(lèi)

零星商業(yè)資源價(jià)值預(yù)估可按以下步驟開(kāi)展：

1)沿線各站點(diǎn)零星商業(yè)特征、商業(yè)價(jià)值及業(yè)態(tài)分析；2)沿線各站點(diǎn)零星商業(yè)經(jīng)營(yíng)面積統(tǒng)計(jì)和各站點(diǎn)零星商業(yè)開(kāi)發(fā)業(yè)態(tài)配比建議；3)結(jié)合沿線各站點(diǎn)周邊商業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)各站點(diǎn)零星商業(yè)經(jīng)濟(jì)價(jià)值進(jìn)行測(cè)算。

2.3.2 地下附屬空間資源類(lèi)

地下附屬空間資源價(jià)值可按以下步驟預(yù)估：

1)梳理沿線地下附屬空間資源位置及規(guī)模；2)對(duì)各地下附屬空間所在區(qū)域環(huán)境和區(qū)域商業(yè)市場(chǎng)進(jìn)行分析；3)對(duì)各地下附屬空間開(kāi)發(fā)定位提出建議；4)結(jié)合各地下附屬空間工程預(yù)留條件對(duì)各地下附屬空間經(jīng)濟(jì)價(jià)值進(jìn)行測(cè)算。

2.3.3 自助設(shè)備資源類(lèi)

自助設(shè)備資源價(jià)值可按以下步驟預(yù)估：

1)PPP招商階段可參照同類(lèi)型項(xiàng)目(若時(shí)間充?？梢赃M(jìn)行初步市場(chǎng)需求調(diào)研)，初步明確本項(xiàng)目擬設(shè)置的自助設(shè)備的類(lèi)型；2)統(tǒng)計(jì)全線自助類(lèi)設(shè)備的種類(lèi)、數(shù)量、位置等；3)對(duì)各類(lèi)自助設(shè)備商業(yè)資源的經(jīng)濟(jì)價(jià)值進(jìn)行測(cè)算。

2.4 通道接口類(lèi)

通道接口資源價(jià)值可按以下步驟預(yù)估：

1)對(duì)項(xiàng)目沿線各站點(diǎn)商業(yè)接口潛力分析(包括周邊商業(yè)環(huán)境、潛在商業(yè)接口單位)；2)對(duì)項(xiàng)目沿線各站點(diǎn)接口預(yù)留進(jìn)行預(yù)估；3)參照同類(lèi)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，對(duì)擬招商項(xiàng)目的通道接口商業(yè)價(jià)值進(jìn)行預(yù)測(cè)。

3 運(yùn)營(yíng)成本預(yù)測(cè)分析

在PPP招商階段，為了合理預(yù)測(cè)特許運(yùn)營(yíng)期內(nèi)各年運(yùn)營(yíng)成本，通常需要首先編制擬招商項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)方案。該方案主要包括以下內(nèi)容：

1) 項(xiàng)目公司組織架構(gòu)體系(含運(yùn)營(yíng))；2)職工薪酬體系；3)運(yùn)營(yíng)籌備方案；4)運(yùn)營(yíng)接管方案；5)運(yùn)營(yíng)演練及試運(yùn)行組織方案；6)運(yùn)營(yíng)行車(chē)組織及管理方案；7)客運(yùn)組織及服務(wù)管理方案；8)設(shè)備設(shè)施運(yùn)營(yíng)維護(hù)及管理方案；9)運(yùn)營(yíng)安全管理方案；10)突發(fā)事故、事件應(yīng)急處理方案。

基于前述運(yùn)營(yíng)方案，可以進(jìn)行較為準(zhǔn)確的運(yùn)營(yíng)成本預(yù)測(cè)分析。針對(duì)城市軌道交通項(xiàng)目，運(yùn)營(yíng)成本一般包括：職工薪酬、各類(lèi)能源費(fèi)、車(chē)輛修理費(fèi)、其他設(shè)備設(shè)施修理費(fèi)、保安保潔費(fèi)和其他費(fèi)用等。

3.1 職工薪酬預(yù)測(cè)分析

項(xiàng)目公司的職工薪酬往往占據(jù)整個(gè)運(yùn)營(yíng)成本的40%～50%，其能否較準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)分析往往對(duì)運(yùn)營(yíng)成本影響巨大。

職工薪酬預(yù)測(cè)分析需要基于項(xiàng)目公司組織架構(gòu)體系、職工薪酬體系以及薪酬合理上漲率等進(jìn)行預(yù)測(cè)。特許運(yùn)營(yíng)期內(nèi)各年職工薪酬上漲率往往成為職工薪酬預(yù)測(cè)的關(guān)鍵。

表2統(tǒng)計(jì)了全國(guó)、北京、上海、廣州、深圳、青島、西安、鄭州、長(zhǎng)沙、香港等城市2009年—2013年的職工薪酬情況。

表2 國(guó)內(nèi)部分城市國(guó)有單位職工薪酬漲幅統(tǒng)計(jì)[2-7]

續(xù)表

注：表格中數(shù)據(jù)均來(lái)自各地統(tǒng)計(jì)局公開(kāi)數(shù)據(jù)

從表2可以看出，經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)城市(如北京、上海、廣州、深圳)近5年職工薪酬年均增長(zhǎng)率已經(jīng)顯著下降，東中部其他典型城市(如青島、西安、鄭州、長(zhǎng)沙)仍保持較快增長(zhǎng)，但增長(zhǎng)率也在逐步回落。對(duì)比香港各年較為穩(wěn)定的年度職工薪酬增長(zhǎng)率，可以看出，北京、上海、廣州、深圳等較發(fā)達(dá)城市年度職工薪酬增長(zhǎng)率已經(jīng)趨同香港的發(fā)展趨勢(shì)。

故結(jié)合城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一般規(guī)律，建議國(guó)內(nèi)城市軌道交通項(xiàng)目在PPP招商階段，特許運(yùn)營(yíng)期內(nèi)各年的職工薪酬增長(zhǎng)率在前期可以結(jié)合城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況適當(dāng)保持較高的年度增長(zhǎng)率(如4%～6%)，運(yùn)營(yíng)中后期隨著城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展，人均職工薪酬增長(zhǎng)率應(yīng)適當(dāng)降低(如2%～3%)。

3.2 各類(lèi)能源費(fèi)用預(yù)測(cè)分析

城市軌道交通項(xiàng)目的能源費(fèi)用主要包括牽引用電費(fèi)、動(dòng)力照明用電費(fèi)、水費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)等。

3.2.1 牽引用電費(fèi)

牽引用電費(fèi)計(jì)算在PPP招商階段可用下式表示：

牽引用電費(fèi)=年走行公里×

每公里牽引用電量×牽引用電單價(jià)

(1)

式中：1)年走行公里在招商階段采用運(yùn)營(yíng)行車(chē)組織及管理方案計(jì)算的數(shù)量；2)每公里牽引用電量標(biāo)準(zhǔn)可采用類(lèi)似項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)并結(jié)合項(xiàng)目自身特點(diǎn)(如車(chē)型、滿載率、環(huán)境氣候特點(diǎn)等)調(diào)整后確定(通?？善刚?qǐng)有經(jīng)驗(yàn)運(yùn)營(yíng)專(zhuān)家協(xié)助)；3)牽引用電電價(jià)執(zhí)行項(xiàng)目所在城市現(xiàn)行電價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。特許運(yùn)營(yíng)期內(nèi)若電價(jià)發(fā)生變化，通常計(jì)入政府補(bǔ)貼調(diào)整機(jī)制中。

3.2.2 動(dòng)力照明用電費(fèi)

動(dòng)力照明用電費(fèi)計(jì)算在PPP招商階段可參照類(lèi)似項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)按下式計(jì)算：

動(dòng)力照明用電費(fèi)=(地下站年度動(dòng)力照明用電量×

地下站數(shù)量+高架站年度動(dòng)力照明用電量×

高架站數(shù)量+車(chē)輛基地年度用電量+

控制中心年度用電量+主變電站年度用電量×

主變電站數(shù)量)×動(dòng)力照明用電單價(jià)

(2)

式中：1)動(dòng)力照明電量應(yīng)按照各類(lèi)動(dòng)力照明設(shè)備功率及其使用時(shí)間計(jì)劃進(jìn)行分析計(jì)算。得出結(jié)論可參照同類(lèi)型項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)值進(jìn)一步校核(通常可聘請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)運(yùn)營(yíng)專(zhuān)家協(xié)助)；2)城市軌道交通項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)的前5年內(nèi)通常隨著動(dòng)力照明設(shè)備系統(tǒng)逐步穩(wěn)定，動(dòng)力照明負(fù)荷逐步趨于穩(wěn)定；3)動(dòng)力照明用電電價(jià)執(zhí)行項(xiàng)目所在城市現(xiàn)行電價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。特許運(yùn)營(yíng)期內(nèi)若電價(jià)發(fā)生變化，通常計(jì)入政府補(bǔ)貼調(diào)整機(jī)制中。

3.2.3 水費(fèi)

水費(fèi)計(jì)算PPP招商階段可用下式表示：

水費(fèi)=全線年度用水量×水價(jià)

(3)

式中：1)全線年度用水量包括生產(chǎn)用水量和生活用水量，可參照類(lèi)似項(xiàng)目得出(通?？善刚?qǐng)有經(jīng)驗(yàn)運(yùn)營(yíng)專(zhuān)家協(xié)助)；2)水價(jià)執(zhí)行項(xiàng)目所在城市現(xiàn)行價(jià)格。特許運(yùn)營(yíng)期內(nèi)若水價(jià)發(fā)生變化，通常計(jì)入政府補(bǔ)貼調(diào)整機(jī)制中。

3.2.4 燃?xì)赓M(fèi)

燃?xì)赓M(fèi)計(jì)算PPP招商階段可用下式表示：

燃?xì)赓M(fèi)=全線年度燃?xì)庥昧俊寥細(xì)鈨r(jià)

(4)

式中：1)全線年度燃?xì)馐褂昧靠蓞⒄疹?lèi)似項(xiàng)目得出(通?？善刚?qǐng)有經(jīng)驗(yàn)運(yùn)營(yíng)專(zhuān)家協(xié)助)；2)燃?xì)鈨r(jià)執(zhí)行項(xiàng)目所在城市現(xiàn)行價(jià)格。特許運(yùn)營(yíng)期內(nèi)若燃?xì)鈨r(jià)格發(fā)生變化，通常計(jì)入政府補(bǔ)貼調(diào)整機(jī)制中。

3.3 車(chē)輛修理(含檢查)費(fèi)用預(yù)測(cè)分析

城市軌道交通項(xiàng)目車(chē)輛修理費(fèi)用主要包括日常檢查修理費(fèi)和大修費(fèi)。

3.3.1 車(chē)輛日常修理費(fèi)

車(chē)輛日常修理費(fèi)計(jì)算應(yīng)結(jié)合運(yùn)營(yíng)方案中的車(chē)輛運(yùn)營(yíng)維護(hù)及管理方案進(jìn)行測(cè)算。在PPP招商階段可參照類(lèi)似項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)按下式計(jì)算：

車(chē)輛日常修理費(fèi)=年走行公里×每公里修理費(fèi)單價(jià)×

年度日常修理費(fèi)單價(jià)上漲率

(5)

式中：1)年走行公里在招商階段采用運(yùn)營(yíng)行車(chē)組織及管理方案中計(jì)算的數(shù)量；2)每公里修理費(fèi)單價(jià)可參照項(xiàng)目所在城市地鐵運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)或聘請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)運(yùn)營(yíng)專(zhuān)家協(xié)助；3)年度日常修理費(fèi)單價(jià)上漲率可參照項(xiàng)目所在城市居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)(CPI)和國(guó)內(nèi)生產(chǎn)者物價(jià)指數(shù)(PPI)綜合確定。

3.3.2 車(chē)輛大修費(fèi)用

車(chē)輛大修費(fèi)用計(jì)算應(yīng)結(jié)合運(yùn)營(yíng)方案中的車(chē)輛運(yùn)營(yíng)維護(hù)及管理方案進(jìn)行測(cè)算(自修或外委)。

在PPP招商階段可參照類(lèi)似項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)按不同的修程及其對(duì)應(yīng)零部件維修更換費(fèi)用進(jìn)行計(jì)算(可參照項(xiàng)目所在城市地鐵運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)或聘請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)運(yùn)營(yíng)專(zhuān)家協(xié)助)。

大修費(fèi)用單價(jià)上漲率可參照項(xiàng)目所在城市居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)(CPI)和國(guó)內(nèi)生產(chǎn)者物價(jià)指數(shù)(PPI)綜合確定。

3.4 其他設(shè)備設(shè)施修理費(fèi)用預(yù)測(cè)分析

其他設(shè)備設(shè)施修理費(fèi)用指除車(chē)輛外，城市軌道交通項(xiàng)目各類(lèi)設(shè)備設(shè)施修理費(fèi)。

其他設(shè)備設(shè)施修理費(fèi)計(jì)算應(yīng)結(jié)合運(yùn)營(yíng)方案中的運(yùn)營(yíng)維護(hù)及管理方案進(jìn)行測(cè)算。該費(fèi)用包括修理內(nèi)容繁多，在PPP招商階段可參照類(lèi)似項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)按下式簡(jiǎn)化計(jì)算：

其他設(shè)備設(shè)施修理費(fèi)用=年走行公里×

每公里其他設(shè)備設(shè)施修理費(fèi)單價(jià)×

年度其他設(shè)備設(shè)施修理費(fèi)單價(jià)上漲率

(6)

式中：1)年走行公里在招商階段采用運(yùn)營(yíng)行車(chē)組織及管理方案中計(jì)算的數(shù)量；2)每公里其他設(shè)備設(shè)施的修理費(fèi)單價(jià)可參照項(xiàng)目所在城市地鐵運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)或聘請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)運(yùn)營(yíng)專(zhuān)家協(xié)助；3)年度其他設(shè)備設(shè)施修理費(fèi)單價(jià)上漲率可參照項(xiàng)目所在城市居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)(CPI)和國(guó)內(nèi)生產(chǎn)者物價(jià)指數(shù)(PPI)綜合確定。

3.5 保安保潔費(fèi)用預(yù)測(cè)分析

保安保潔費(fèi)用指城市軌道交通項(xiàng)目車(chē)站、車(chē)輛基地等，在日常保安和保潔過(guò)程中發(fā)生的培訓(xùn)、人工(含崗位輪休)、財(cái)務(wù)、服裝、裝備、設(shè)備、材料、工器具、耗材、應(yīng)繳納的一切稅費(fèi)、管理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用。

保安保潔費(fèi)用計(jì)算應(yīng)結(jié)合運(yùn)營(yíng)方案中的客運(yùn)組織及服務(wù)管理方案和運(yùn)營(yíng)安全管理方案進(jìn)行分析。在PPP招商階段應(yīng)按照工作崗位進(jìn)行相關(guān)人員配備并計(jì)算相關(guān)費(fèi)用。具體可參照下式進(jìn)行計(jì)算：

保安費(fèi)用=全線配備保安人數(shù)×

每人每年綜合單價(jià)×年度費(fèi)用上漲率

(7)

保潔費(fèi)用=全線配備保潔人數(shù)×

每人每年綜合單價(jià)×年度費(fèi)用上漲率

(8)

式中：1)全線配備的保安人數(shù)和保潔人數(shù)在招商階段按需求的崗位數(shù)量計(jì)算；2)保安和保潔每人每年綜合單價(jià)(含相關(guān)培訓(xùn)、薪資、服裝、工器具等)可參照項(xiàng)目所在城市地鐵運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)或進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)等方式獲?。?)年度綜合單價(jià)上漲率可參照項(xiàng)目所在城市地鐵運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)或運(yùn)營(yíng)部門(mén)的綜合職工薪酬年度上漲率確定。

3.6 其他費(fèi)用預(yù)測(cè)分析

城市軌道交通項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)階段的其他費(fèi)用指不包括在前述各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)成本科目中的費(fèi)用，如保險(xiǎn)費(fèi)、票款押運(yùn)費(fèi)、辦公費(fèi)、通信費(fèi)、服裝費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。

在PPP招商階段，其他費(fèi)用中的保險(xiǎn)費(fèi)和票款押運(yùn)費(fèi)等均可通過(guò)市場(chǎng)詢價(jià)獲得；辦公費(fèi)、通信費(fèi)、服裝費(fèi)等可參照項(xiàng)目所在城市地鐵運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)或聘請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)運(yùn)營(yíng)專(zhuān)家協(xié)助(通常可按照前述各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)成本一定比例取值)。

4 重置更新及車(chē)輛追加成本預(yù)測(cè)分析

4.1 各類(lèi)設(shè)備設(shè)施重置更新費(fèi)用預(yù)測(cè)分析

城市軌道交通項(xiàng)目設(shè)備設(shè)施類(lèi)型眾多，如房屋建筑工程、軌道工程、通信工程、信號(hào)工程、自動(dòng)售檢票工程、供電工程等。各類(lèi)設(shè)備設(shè)施常規(guī)折舊年限如表3所示。

表3 國(guó)內(nèi)城市軌道交通項(xiàng)目常規(guī)折舊年限規(guī)定[8]

表3中折舊年限規(guī)定通常應(yīng)用于城市軌道交通項(xiàng)目預(yù)可行性研究和可行性研究階段。在PPP招商階段，表3深度已經(jīng)無(wú)法滿足政府及社會(huì)投資人較準(zhǔn)確預(yù)測(cè)各類(lèi)設(shè)備設(shè)施重置更新費(fèi)用的需要。

結(jié)合筆者多年工作經(jīng)驗(yàn)，在PPP招商階段，城市軌道交通項(xiàng)目設(shè)備設(shè)施重置更新相關(guān)費(fèi)用可參考表4計(jì)算。

表4 PPP招商階段軌道交通項(xiàng)目重置更新

續(xù)表

1)車(chē)站工程和控制中心工程，通常進(jìn)一步細(xì)分為建筑和裝修工程、屋宇設(shè)備工程、結(jié)構(gòu)工程等3類(lèi)，分別計(jì)算重置更新費(fèi)用；2)通信系統(tǒng)重置更新主要是PIS顯示屏和部分子系統(tǒng)(如電腦)更新；3)信號(hào)系統(tǒng)重置更新主要是子系統(tǒng)(如ATS電腦)的更新；4)供電系統(tǒng)只有部分設(shè)備系統(tǒng)在特許運(yùn)營(yíng)期內(nèi)進(jìn)行更新，其他均不更新；5)綜合監(jiān)控系統(tǒng)更新主要是子系統(tǒng)(如電腦)的更新；6)消防報(bào)警、環(huán)境與設(shè)備監(jiān)控系統(tǒng)的部分更新主要是子系統(tǒng)(如電腦)的更新；7)車(chē)輛段與綜合基地通常進(jìn)一步細(xì)分為建筑和裝修工程，車(chē)輛段設(shè)備和維修特種車(chē)維修。

應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目初始造價(jià)構(gòu)成(不能僅停留在“章”的層次，需要細(xì)化到“各章”造價(jià)的“節(jié)”的深度)，參照項(xiàng)目所在城市地鐵運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)或聘請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)運(yùn)營(yíng)專(zhuān)家協(xié)助，明確各部分工程內(nèi)容的重置更新周期以及費(fèi)用。

在特許運(yùn)營(yíng)期內(nèi)，各設(shè)備設(shè)施重置更新費(fèi)用應(yīng)以投標(biāo)階段費(fèi)用為計(jì)算基礎(chǔ)，綜合考慮重置更新年限和合理價(jià)格上浮率(可參照國(guó)內(nèi)固定資產(chǎn)投資價(jià)格指數(shù))進(jìn)行確定。

4.2 車(chē)輛追加費(fèi)用預(yù)測(cè)分析

在PPP招商階段，應(yīng)結(jié)合運(yùn)營(yíng)行車(chē)組織及管理方案，確定近期和遠(yuǎn)期(不一定包括在特許運(yùn)營(yíng)期內(nèi))具體增購(gòu)車(chē)輛年限和增購(gòu)車(chē)輛費(fèi)用。

在特許運(yùn)營(yíng)期內(nèi)，車(chē)輛增購(gòu)單價(jià)應(yīng)以投標(biāo)階段費(fèi)用為計(jì)算基礎(chǔ)，結(jié)合相應(yīng)增購(gòu)車(chē)輛年限和合理價(jià)格上浮率(可參照國(guó)內(nèi)固定資產(chǎn)投資價(jià)格指數(shù))進(jìn)行確定。

5 運(yùn)營(yíng)稅費(fèi)預(yù)測(cè)分析

在PPP招商階段，項(xiàng)目公司投資、建設(shè)和運(yùn)營(yíng)城市軌道交通項(xiàng)目涉及稅種主要包括增值稅、稅金和附加、所得稅等。

5.1 增值稅預(yù)測(cè)分析

根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)的通知》等相關(guān)規(guī)定，城市軌道交通項(xiàng)目增值稅計(jì)算主要考慮以下科目。

1)建設(shè)和運(yùn)營(yíng)期間發(fā)生的土建工程、安裝工程等增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅稅率暫按11%；2)建設(shè)和運(yùn)營(yíng)期間發(fā)生的設(shè)備購(gòu)置、車(chē)輛購(gòu)置等增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅稅率暫按17%；3)建設(shè)和運(yùn)營(yíng)期間發(fā)生的咨詢服務(wù)類(lèi)項(xiàng)目的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅稅率暫按6%；4)運(yùn)營(yíng)期間發(fā)生的電費(fèi)、修理費(fèi)等項(xiàng)目的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅稅率暫按17%；5)項(xiàng)目公司獲得的客運(yùn)票款收入按11%計(jì)算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅。

在運(yùn)營(yíng)期間，各年票務(wù)收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額可與建設(shè)和運(yùn)營(yíng)期間所發(fā)生的各類(lèi)進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，一直到進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣完畢為止。

5.2 稅金及附加預(yù)測(cè)分析

城市軌道交通項(xiàng)目的稅金及附加主要包括以下科目。

1)城市維護(hù)建設(shè)稅按國(guó)家規(guī)定以增值稅的7%計(jì)列；2)教育費(fèi)附加按國(guó)家規(guī)定以增值稅的3%計(jì)列；3)地方教育費(fèi)附加按國(guó)家規(guī)定以增值稅的2%計(jì)列。

5.3 所得稅預(yù)測(cè)分析

依據(jù)2008年1月1日起實(shí)施的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，“企業(yè)從事港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，給予‘三免三減半’的優(yōu)惠”。

故城市軌道交通項(xiàng)目適用于上述稅收減免優(yōu)惠，適用的所得稅稅率為25%。

6 結(jié)語(yǔ)

當(dāng)前城市軌道交通項(xiàng)目PPP模式研究和應(yīng)用仍在不斷深入發(fā)展。有感于實(shí)踐中，政府方、社會(huì)投資人、咨詢公司等各方對(duì)于城市軌道交通項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)收支科目理解及其預(yù)測(cè)分析方法混亂、運(yùn)營(yíng)收支分析結(jié)論深度不一，本文系統(tǒng)梳理了城市軌道交通項(xiàng)目票務(wù)收入、非票務(wù)收入預(yù)測(cè)分析方法；城市軌道交通項(xiàng)目各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)成本詳細(xì)預(yù)測(cè)分析方法；以及城市軌道交通項(xiàng)目的重置更新成本、車(chē)輛追加成本和稅費(fèi)預(yù)測(cè)分析方法。供行業(yè)內(nèi)探討，并希望能夠?yàn)镻PP模式深入發(fā)展提供借鑒。

[1] 政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證指引[EB/OL].關(guān)于印發(fā)《政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證指引》的通知(2015-04-07)[2016-07-20].http://jrs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201504/t20150414_1216615.html

[2] 中華人民共和國(guó)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局.中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒[M].北京：中國(guó)統(tǒng)計(jì)出版社，2014.

[3] 北京市統(tǒng)計(jì)局，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局北京調(diào)查總隊(duì).北京統(tǒng)計(jì)年鑒[M].北京：中國(guó)統(tǒng)計(jì)出版社，2014.

[4] 上海市統(tǒng)計(jì)局，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局上海調(diào)查總隊(duì).上海統(tǒng)計(jì)年鑒[M].北京：中國(guó)統(tǒng)計(jì)出版社，2014.

[5] 深圳市統(tǒng)計(jì)局，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局深圳調(diào)查隊(duì).深圳統(tǒng)計(jì)年鑒[M].北京：中國(guó)統(tǒng)計(jì)出版社，2014.

[6] 青島市統(tǒng)計(jì)局，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局青島調(diào)查隊(duì).青島統(tǒng)計(jì)年鑒[M].北京：中國(guó)統(tǒng)計(jì)出版社，2014.

[7] 長(zhǎng)沙市統(tǒng)計(jì)局，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局長(zhǎng)沙調(diào)查隊(duì).長(zhǎng)沙統(tǒng)計(jì)年鑒[M].北京：中國(guó)統(tǒng)計(jì)出版社，2014.

[8] 城市軌道交通工程項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)：建標(biāo)104-2008[S].北京：中國(guó)計(jì)劃出版社，2008.

(編輯：郝京紅)

Forecast Research on Operating Incomes and Costs in the Bidding Stage of PPP Projects for Urban Rail Transit

Xing Yanting Li Mingyang Chen Xu

(Beijing Urban Construction Design & Development Group Co., Ltd., Beijing 100037)

In the biding stage of PPP project, the forecast of urban rail transit revenue and expenditure is directly related to the rationality of the establishment of the bidding items and the accuracy of the forecast of government subsidies. This paper analyzes the forecast of incomes and costs of urban rail transit PPP investment from the operating income and the operating expenses, systematically reviews and elaborates the forecasting methods of the ticket revenue, the non-ticket revenue, the detailed operating costs, the update costs and the taxes, in order to provide

for the development and application of PPP in the field of urban rail transit.

urban rail transit; ticket revenue; non-ticket revenue; operating costs

10.3969/j.issn.1672-6073.2016.05.004

2016-08-02

2016-08-10

邢燕婷，女，經(jīng)濟(jì)師，碩士研究生，從事城市軌道交通投融資研究，xingyt123@163.com

北京市科委課題(D161100005616001)

U231；F272.13

A

1672-6073(2016)05-0020-06