白志遠(yuǎn),章雯

(中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院,武漢430073)

出口退稅對(duì)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的激勵(lì)效應(yīng)分析

白志遠(yuǎn),章雯

(中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院,武漢430073)

文章將中國(guó)的31個(gè)省、直轄市、自治區(qū)劃分為八大綜合經(jīng)濟(jì)區(qū),利用2001—2014年的省際面板數(shù)據(jù),對(duì)不同經(jīng)濟(jì)區(qū)分別進(jìn)行回歸分析。實(shí)證結(jié)果表明,在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的三大沿海經(jīng)濟(jì)區(qū),出口退稅政策對(duì)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)出口的促進(jìn)作用最為明顯,東北和長(zhǎng)江中游次之,在黃河中游、大西南和大西北經(jīng)濟(jì)區(qū),出口退稅政策的調(diào)節(jié)作用很微弱,且結(jié)果不顯著。

區(qū)域視角;出口退稅;高技術(shù)產(chǎn)業(yè)出口

0 引言

出口退稅作為我國(guó)一項(xiàng)重要的財(cái)政激勵(lì)政策,在推動(dòng)外貿(mào)出口、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等方面發(fā)揮了重要的作用。為了實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整,國(guó)家對(duì)不同產(chǎn)品實(shí)行差別化的退稅率。其中,高技術(shù)含量、高附加值的產(chǎn)品被設(shè)定了高退稅率,以鼓勵(lì)出口和扶持高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。在政策的扶持下,高技術(shù)產(chǎn)業(yè)出口規(guī)模不斷擴(kuò)大,但是卻存在著嚴(yán)重的區(qū)域失衡。相關(guān)學(xué)者針對(duì)出口退稅在高技術(shù)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的激勵(lì)效應(yīng)進(jìn)行了研究,張玉紅(2015)認(rèn)為促進(jìn)作用明顯,樊琦(2009)則認(rèn)為影響較小或失效。本文認(rèn)為,這可能是由于相關(guān)研究一般采用高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的全國(guó)數(shù)據(jù)或者行業(yè)數(shù)據(jù),未考慮區(qū)域因素對(duì)出口退稅效應(yīng)造成的影響。

以往,政府實(shí)施出口退稅政策多偏重于出口總量和結(jié)構(gòu)上的調(diào)節(jié),出口退稅作為財(cái)政政策,其調(diào)節(jié)地區(qū)差異的職能并未得到有效的重視。而我國(guó)幅員遼闊,地區(qū)之間在資本、技術(shù)、勞動(dòng)力等方面都存在較大差異,這種資源稟賦的差異,會(huì)直接或間接地影響出口退稅政策的實(shí)施效果。此外,在落實(shí)出口退稅的過程中,各地執(zhí)行情況不同,也可能導(dǎo)致政策產(chǎn)生不同的影響效應(yīng)。鑒于此,本文認(rèn)為,即使全國(guó)采用統(tǒng)一的退稅率標(biāo)準(zhǔn),出口退稅政策在不同地區(qū)也會(huì)產(chǎn)生差異影響。本文試圖利用2001—2014年高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的省際面板數(shù)據(jù),對(duì)其進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)。

1 統(tǒng)計(jì)范圍的劃分

依據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心發(fā)布的《地區(qū)協(xié)調(diào)發(fā)展的戰(zhàn)略和政策》中對(duì)地域劃分的構(gòu)想,本文將中國(guó)31個(gè)省、直轄市、自治區(qū)劃分為八大綜合經(jīng)濟(jì)區(qū)(表1)。各個(gè)區(qū)域均有其鮮明的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展特點(diǎn),遵循空間上毗鄰,資源稟賦、市場(chǎng)環(huán)境和產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平相近等原則。

表1 八大綜合經(jīng)濟(jì)區(qū)劃分

高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的分類標(biāo)準(zhǔn)依照2013年國(guó)家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的《高技術(shù)產(chǎn)業(yè)(制造業(yè))分類》,但是受統(tǒng)計(jì)資料來源的限制,部分行業(yè)的數(shù)據(jù)缺失,為了保持統(tǒng)計(jì)口徑的一致,本文所指高技術(shù)產(chǎn)業(yè)僅包括醫(yī)藥制造業(yè)、航空航天器及設(shè)備制造業(yè)、電子及通信設(shè)備制造業(yè)、計(jì)算機(jī)及辦公設(shè)備制造業(yè)、醫(yī)療設(shè)備及儀器儀表制造業(yè)五大類行業(yè)。

出口業(yè)務(wù)主要可分為貨物出口和服務(wù)出口兩大類。由于營(yíng)改增后,對(duì)服務(wù)貿(mào)易實(shí)行出口退稅政策的年限較短,可獲得數(shù)據(jù)有限,且本文所指高技術(shù)產(chǎn)業(yè)是國(guó)家統(tǒng)計(jì)局所列示的高技術(shù)制造業(yè),其出口對(duì)象主要為高技術(shù)產(chǎn)品。因此,本文僅針對(duì)我國(guó)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的貨物出口進(jìn)行研究,不包含技術(shù)和其他服務(wù)等。

2 變量選取與數(shù)據(jù)說明

本文以新貿(mào)易理論為基礎(chǔ),同時(shí)借鑒了Freeman C (2004)、王世嵩和周勤(2009)的分析基礎(chǔ),得到高技術(shù)產(chǎn)業(yè)出口的影響因素主要有國(guó)家貿(mào)易政策、生產(chǎn)能力、技術(shù)水平、外資和貿(mào)易環(huán)境等?？紤]數(shù)據(jù)的可得性和高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的特點(diǎn),確定以下變量進(jìn)入實(shí)證:

(1)出口額(eXport)

使用各省市高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的年度出口交貨值作為被解釋變量,衡量行業(yè)出口規(guī)模。數(shù)據(jù)來自各期《高技術(shù)產(chǎn)業(yè)年鑒》,并利用GDP平減指數(shù)剔除通貨膨脹因素影響。

本文使用年鑒統(tǒng)計(jì)的出口交貨值,而非海關(guān)統(tǒng)計(jì)的高新技術(shù)產(chǎn)品出口額,主要是為了保持與其他數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)口徑的一致。利用GDP平減指數(shù)而非CPI來剔除價(jià)格因素影響,是因?yàn)镚DP平減指數(shù)衡量國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的所有產(chǎn)品和服務(wù)價(jià)格,計(jì)算基礎(chǔ)比CPI更廣泛,涵蓋出口產(chǎn)品。

(2)出口退稅額(eXport taXrebates)

出口退稅是重要的政策變量,體現(xiàn)了國(guó)家對(duì)外貿(mào)出口的扶持。其最直接的作用就是通過降低企業(yè)出口貨物的成本,使產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上更具有價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力,從而擴(kuò)大出口總量。我們使用各省市的出口退稅額作為變量,數(shù)據(jù)來自各期《中國(guó)稅務(wù)年鑒》,同樣利用GDP平減指數(shù)剔除價(jià)格因素影響。

由于數(shù)據(jù)可得性限制,無法獲取各省市對(duì)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的出口退稅額,因此用各地當(dāng)年總出口退稅額替代,是現(xiàn)有可得的最佳數(shù)據(jù)。本文使用出口退稅額而非出口退稅率,一是由于出口退稅率變動(dòng)頻繁,難以選取年度數(shù)據(jù),二是全國(guó)實(shí)行統(tǒng)一的退稅率,無法體現(xiàn)地區(qū)差異,三是受拖稅欠稅影響,出口企業(yè)往往不能得到退稅率規(guī)定的退稅款,而出口退稅額能更準(zhǔn)確反映各省市每年實(shí)際的退稅款。另外,為了統(tǒng)計(jì)準(zhǔn)確性,本文出口退稅額數(shù)據(jù)僅包括出口退增值稅和出口抵減增值稅額。

(3)行業(yè)發(fā)展水平(industry development)

根據(jù)新貿(mào)易理論,決定一國(guó)出口的一個(gè)重要因素是規(guī)模經(jīng)濟(jì),隨著行業(yè)產(chǎn)量的擴(kuò)大,產(chǎn)品的平均成本會(huì)隨之下降,廠商的規(guī)模報(bào)酬也會(huì)遞增。發(fā)展水平高的行業(yè)往往匯聚更多資源,在擴(kuò)大市場(chǎng)份額的同時(shí),出口規(guī)模也會(huì)隨之增大。本文使用各地高技術(shù)產(chǎn)業(yè)GDP占當(dāng)年地區(qū)總GDP的比值代表行業(yè)發(fā)展水平,相關(guān)數(shù)據(jù)來自統(tǒng)計(jì)局網(wǎng)站和各期《高技術(shù)產(chǎn)業(yè)年鑒》。

(4)外商直接投資(FDI)

FDI的流向在很大程度上會(huì)影響我國(guó)出口總量和結(jié)構(gòu)。近些年,外商直接投資逐漸進(jìn)入電子機(jī)械和高科技產(chǎn)業(yè),并且在高技術(shù)產(chǎn)品出口中占據(jù)超過半數(shù),其對(duì)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的出口具有較為明顯的影響。本文以各省市每年實(shí)際利用外資額作為變量,并通過GDP平減指數(shù)剔除通貨膨脹影響,相關(guān)數(shù)據(jù)來自各地《統(tǒng)計(jì)年鑒》、《中國(guó)金融年鑒》和《中國(guó)民族統(tǒng)計(jì)年鑒》。

(5)市場(chǎng)開放度(open)

市場(chǎng)開放度是重要的出口環(huán)境變量。市場(chǎng)開放度越高,對(duì)外聯(lián)系越密切,一定程度上會(huì)帶來資源配置效率和產(chǎn)業(yè)鏈配套能力的提高。良好的出口環(huán)境,也將有利于出口規(guī)模的擴(kuò)大。本文以各省市貨物進(jìn)出口總額/地區(qū)GDP來表征市場(chǎng)開放度,數(shù)據(jù)來自國(guó)家統(tǒng)計(jì)局網(wǎng)站。

(6)技術(shù)創(chuàng)新水平(research and development)

技術(shù)創(chuàng)新能通過提高產(chǎn)品的質(zhì)量和附加值,促進(jìn)產(chǎn)品的銷售和出口,尤其是高度依賴技術(shù)創(chuàng)新的高技術(shù)產(chǎn)業(yè),其對(duì)科研水平的要求更高,產(chǎn)品更新?lián)Q代也更快。行業(yè)技術(shù)創(chuàng)新水平高的地區(qū),往往擁有更高的生產(chǎn)效率、更優(yōu)的產(chǎn)品質(zhì)量和更好的供應(yīng)鏈,同時(shí)也能提升產(chǎn)品的出口值。我們使用各地高技術(shù)產(chǎn)業(yè)每年的專利申請(qǐng)數(shù)占當(dāng)?shù)禺?dāng)年專利申請(qǐng)總數(shù)的比值衡量技術(shù)創(chuàng)新水平,數(shù)據(jù)來源于各期《高技術(shù)產(chǎn)業(yè)年鑒》。

使用專利申請(qǐng)數(shù)而不是授權(quán)數(shù)是為了排除行政審批等人為因素的影響,提高結(jié)論的準(zhǔn)確性。

3 模型設(shè)定與檢驗(yàn)

基于上述分析,借鑒王世嵩和周勤(2009)的理論模型,可以設(shè)定我國(guó)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)出口函數(shù)的基本形式為:

其中i表示省份,t表示年份,α是常數(shù)項(xiàng),εit是隨機(jī)誤差項(xiàng)。eX、etr、fdi分別表示高技術(shù)產(chǎn)業(yè)出口交貨值、出口退稅額和實(shí)際利用外資額,id表示各地高技術(shù)產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值占當(dāng)?shù)乜偖a(chǎn)值的比值,open表示各地貨物進(jìn)出口額占地區(qū)GDP的比值,rd表示各地高技術(shù)產(chǎn)業(yè)專利申請(qǐng)數(shù)占當(dāng)?shù)貙＠暾?qǐng)總數(shù)的比值。

經(jīng)典回歸分析的一個(gè)重要假設(shè)是數(shù)據(jù)是平穩(wěn)的,但一些非平穩(wěn)的經(jīng)濟(jì)時(shí)間序列往往表現(xiàn)出共同的變化趨勢(shì),而這些序列間本身不一定有直接的關(guān)聯(lián)。為了避免這種偽回歸,保證面板數(shù)據(jù)穩(wěn)定性,對(duì)變量進(jìn)行單位根檢驗(yàn)。本文選擇相同根下的LLC檢驗(yàn)和不同根下的ADF-Fisher檢驗(yàn),原假設(shè)為存在單位根、序列不穩(wěn)定,檢驗(yàn)結(jié)果表2所示:

表2 單位根檢驗(yàn)結(jié)果

id、open、rd變量的檢驗(yàn)結(jié)果拒絕“存在單位根”的原假設(shè),為穩(wěn)定變量,而eX、etr和fdi未通過檢驗(yàn)。為了消除數(shù)據(jù)間的量綱差異,采用上述變量的自然對(duì)數(shù)進(jìn)行替換,由表可知出口交貨值、出口退稅額和實(shí)際利用外資額的自然對(duì)數(shù)lneX、lnetr、lnfdi均不存在單位根。則得到面板計(jì)量模型為:

模型中所有變量均平穩(wěn),無需進(jìn)行協(xié)整檢驗(yàn)。本文截面樣本數(shù)小于變量數(shù),結(jié)合數(shù)據(jù)特點(diǎn),采用個(gè)體固定效應(yīng)進(jìn)行回歸,獲得八大經(jīng)濟(jì)區(qū)的回歸結(jié)果。

4 模型結(jié)果分析

由表3可知,八個(gè)模型的擬合優(yōu)度均較高,模型整體通過了顯著性檢驗(yàn),且各個(gè)變量的符號(hào)和取值基本保持穩(wěn)定。由表3我們可以得出以下幾點(diǎn)結(jié)論:

在三大沿海經(jīng)濟(jì)區(qū),出口退稅的正向促進(jìn)作用最為明顯,出口退稅增加一個(gè)百分點(diǎn),高技術(shù)產(chǎn)業(yè)出口規(guī)模擴(kuò)大0.194%以上,且均在1%水平上顯著。其中,在南部沿海經(jīng)濟(jì)區(qū),出口退稅的激勵(lì)作用最強(qiáng),彈性達(dá)到0.288%。沿海地區(qū)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá),具有較強(qiáng)的資源配置水平,高技術(shù)產(chǎn)業(yè)本身的發(fā)展規(guī)模也較大,同時(shí),這些地區(qū)對(duì)外開放程度高、吸引外資能力強(qiáng),這些優(yōu)勢(shì)條件的存在,配合出口退稅的執(zhí)行,使政策的出口激勵(lì)效果更好。

在東北綜合經(jīng)濟(jì)區(qū)和長(zhǎng)江中游經(jīng)濟(jì)區(qū),出口退稅也能正向激勵(lì)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)出口,結(jié)果在10%水平上顯著,但是其調(diào)節(jié)作用有限,出口彈性集中在0.095%～0.144%,較沿海經(jīng)濟(jì)區(qū)有所下降。這兩個(gè)地區(qū)的共同特點(diǎn)是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件優(yōu)良,但是制造業(yè)面臨較大的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型壓力。在這兩個(gè)地區(qū)合理運(yùn)用出口退稅政策、加強(qiáng)出口退稅的管理,能獲得一定的促進(jìn)出口作用,同時(shí)需要配合其他措施來進(jìn)一步擴(kuò)大高技術(shù)產(chǎn)業(yè)出口規(guī)模。例如,在東北經(jīng)濟(jì)區(qū),加強(qiáng)對(duì)外開放水平,同時(shí)加大研發(fā)投入來促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí),可以收獲較好的出口激勵(lì)效果;在長(zhǎng)江中游經(jīng)濟(jì)區(qū),外資和行業(yè)發(fā)展水平是重要的影響因素,政府可以通過吸引外資流入高技術(shù)產(chǎn)業(yè)來促進(jìn)其出口。

在黃河中游、大西南和大西北經(jīng)濟(jì)區(qū),出口退稅的調(diào)節(jié)作用微弱,在西北甚至產(chǎn)生負(fù)向作用,結(jié)果未通過顯著性檢驗(yàn)。這三大經(jīng)濟(jì)區(qū)在地理和自然條件上存在劣勢(shì),對(duì)外開放程度低,雖然有工業(yè)和能源產(chǎn)業(yè)的發(fā)展基礎(chǔ),但是產(chǎn)品的技術(shù)含量低、資源消耗高,長(zhǎng)期來看不具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。出口退稅政策的實(shí)行并未收到良好的效果,一方面是由于這些地區(qū)兩高一資行業(yè)多,高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)模小,享受到的退稅優(yōu)惠力度很有限,另一方面是外資和市場(chǎng)開放度上的劣勢(shì),使這些地區(qū)不具有良好的出口環(huán)境,退稅政策的收效也甚微。在這些地區(qū),一是要通過吸引外資、加大開放程度來營(yíng)造良好的出口環(huán)境,其中,西南和西北地區(qū)應(yīng)當(dāng)合理利用對(duì)南亞和西亞開放條件上的優(yōu)勢(shì),促進(jìn)產(chǎn)品出口,二是在現(xiàn)有工業(yè)基礎(chǔ)上,加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型,提升產(chǎn)品的技術(shù)含量和附加值。

綜合來看其他變量的影響,在大部分地區(qū),行業(yè)規(guī)模、外資和市場(chǎng)開放度對(duì)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)出口均有顯著的正向促進(jìn)作用,說明產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)和出口環(huán)境條件是影響高技術(shù)產(chǎn)業(yè)出口的重要條件。而科技創(chuàng)新水平的影響效應(yīng)則不確定。

表3 八大經(jīng)濟(jì)區(qū)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)出口的回歸結(jié)果

5 結(jié)論

本文基于相關(guān)文獻(xiàn)研究,提出由于資源稟賦和政策執(zhí)行情況等的不同,出口退稅對(duì)不同地區(qū)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的激勵(lì)效應(yīng)應(yīng)當(dāng)不同,并利用2001—2014年高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的省際面板數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)。我們將中國(guó)31個(gè)省、市、自治區(qū)劃分為八大綜合經(jīng)濟(jì)區(qū),分別進(jìn)行回歸,通過研究,得出以下結(jié)論:

出口退稅政策在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的三大沿海經(jīng)濟(jì)區(qū)對(duì)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)出口的促進(jìn)作用最為明顯,東北和長(zhǎng)江中游次之,而在黃河中游、大西南和大西北經(jīng)濟(jì)區(qū),出口退稅政策的調(diào)節(jié)作用很微弱,且結(jié)果不顯著。這一結(jié)論說明了在不同地區(qū),出口退稅對(duì)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的出口激勵(lì)效應(yīng)確實(shí)存在差異。

目前,我國(guó)仍然采用各地統(tǒng)一、行業(yè)差別的退稅率標(biāo)準(zhǔn),政府的出口退稅政策也多偏重于出口總量和結(jié)構(gòu)上的調(diào)節(jié),并未有效協(xié)調(diào)不同地區(qū)間的出口差異。而上述研究結(jié)論的得出,從一個(gè)側(cè)面表明了出口退稅政策的配置應(yīng)當(dāng)有效兼顧各地的發(fā)展,這種政策配置除了出口退稅制度的設(shè)計(jì),還應(yīng)當(dāng)包括退稅流程的管理、政策的執(zhí)行和宣傳等。

此外,要想改變高技術(shù)產(chǎn)業(yè)出口的區(qū)域失衡問題,不能僅僅依靠出口退稅政策的調(diào)整,還應(yīng)當(dāng)從吸引外資和提高市場(chǎng)開放度來改善出口環(huán)境,并結(jié)合有針對(duì)性的行業(yè)扶持,來帶動(dòng)中西部高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的出口。

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(責(zé)任編輯/易永生)

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1002-6487(2016)20-0146-03