王園園

摘 要：隨著我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級，金融市場改革逐步推進，科技日益創(chuàng)新，競爭日趨激烈，商業(yè)銀行面臨的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生著巨大的變化，這意味著商業(yè)銀行面臨越來越多的風(fēng)險。而銀行經(jīng)營者大部分都比較關(guān)注經(jīng)營風(fēng)險，未能足夠重視財務(wù)風(fēng)險，在經(jīng)濟新常態(tài)下，商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的防范越來越重要。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；銀行財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險管理

商業(yè)銀行在國家金融體系中的地位十分重要，承擔(dān)著金融媒介的作用，象征著信用，發(fā)揮著資金融通、信用中介、支付中介、金融服務(wù)等功能，在國民經(jīng)濟中發(fā)揮著不可或缺的樞紐作用。隨著我國金融業(yè)的不斷開放，外資銀行不斷涌入，使得銀行業(yè)的競爭更加激烈，銀行的風(fēng)險管理能力顯得尤為重要，并將成為衡量銀行核心競爭力的重要指標(biāo)，銀行的風(fēng)險管理能力的大小也彰顯其生存能力。

一、財務(wù)風(fēng)險、金融風(fēng)險、銀行財務(wù)風(fēng)險

財務(wù)風(fēng)險有廣義和狹義之分。廣義的財務(wù)風(fēng)險是指在企業(yè)財務(wù)管理過程中，因內(nèi)部和外部環(huán)境及各種難以預(yù)料或無法控制的因素使財務(wù)系統(tǒng)運行偏離預(yù)期目標(biāo)而形成經(jīng)濟損失的可能性。財務(wù)風(fēng)險具有客觀性，盡管每一個經(jīng)營者都希望盡可能地提高財務(wù)業(yè)績，優(yōu)化財務(wù)狀況，但財務(wù)風(fēng)險是無法消除的。企業(yè)管理人員的職責(zé)在于識別財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的環(huán)節(jié)，并能采取相應(yīng)措施加以防范和控制，盡量避免因財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)帶來不必要的損失。

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在1997年列舉了商業(yè)銀行面臨的8個主要風(fēng)險，具體為：市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、國家及轉(zhuǎn)移風(fēng)險、法律風(fēng)險、利率風(fēng)險以及聲譽風(fēng)險。金融風(fēng)險也有廣義和狹義之分，廣義的金融風(fēng)險是指金融活動參與者在從事金融活動過程中遭受損失的可能性，金融活動參與者包括金融部門、非金融部門和個人等。狹義上的金融風(fēng)險是指金融機構(gòu)和企業(yè)在金融活動中遭受損失的可能性。根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的成因不同，金融風(fēng)險可以劃分為信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、清算風(fēng)險、法律風(fēng)險、聲譽風(fēng)險、流動性風(fēng)險、政策風(fēng)險等。

商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險同樣有廣義和狹義之分。廣義的銀行財務(wù)風(fēng)險是指商業(yè)銀行的整體運營狀況的所有主客觀因素給銀行的運行造成的安全隱患。狹義的財務(wù)風(fēng)險是指商業(yè)銀行不合理的財務(wù)結(jié)構(gòu)引起商業(yè)銀行運作和盈利存在風(fēng)險。由于我國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)收益主要來源于傳統(tǒng)的存貸利息差，所以如何監(jiān)控貸款的風(fēng)險非常重要，現(xiàn)如今，中國銀監(jiān)會已經(jīng)出臺了多項政策來監(jiān)控及評價銀行財務(wù)風(fēng)險，從流動性、資本充足率、撥備率等一系列系統(tǒng)綜合的指標(biāo)來衡量和監(jiān)控銀行的風(fēng)險。根據(jù)國內(nèi)外目前的研究情況，總結(jié)可知，商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險主要包括流動性風(fēng)險、資本風(fēng)險、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險、盈利性風(fēng)險、管理水平風(fēng)險等幾個方面。加強對銀行財務(wù)風(fēng)險的研究具有重要的理論意義和現(xiàn)實意義。

二、銀行財務(wù)風(fēng)險的成因

銀行業(yè)作為金融業(yè)的重要組成部分，在我國經(jīng)濟體系中發(fā)揮重大的作用，是信用的重要象征，保證著我國經(jīng)濟活動的順利運行，但是銀行業(yè)又是一個具有較高風(fēng)險的行業(yè)，銀行經(jīng)營貨幣的行為就意味著要比其他企業(yè)面臨更高的風(fēng)險。造成銀行財務(wù)風(fēng)險的成因非常繁雜，總結(jié)起來有以下幾個方面。

（一）國際宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化。銀行業(yè)面臨的宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化巨大，同時伴隨著金融業(yè)改革的深度推進，我國銀行業(yè)的健康發(fā)展挑戰(zhàn)和機遇并存。全球經(jīng)濟一體化節(jié)奏的加快，我國經(jīng)濟發(fā)展受全球經(jīng)濟的影響越來越顯著，國際宏觀經(jīng)濟環(huán)境的不利變化必然給銀行帶來財務(wù)風(fēng)險，這就使商業(yè)銀行的全面財務(wù)風(fēng)險管理面臨挑戰(zhàn)。

（二）我國經(jīng)濟環(huán)境的變化?，F(xiàn)如今，我國經(jīng)濟正在全面向新常態(tài)的模式轉(zhuǎn)換，習(xí)近平總書記指出，中國經(jīng)濟新常態(tài)有三方面的涵義：經(jīng)濟增長速度由高速轉(zhuǎn)為中高速，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，經(jīng)濟發(fā)展方式由要素驅(qū)動、投資驅(qū)動轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動。經(jīng)濟新常態(tài)一方面意味著我國的經(jīng)濟增長由高速增長轉(zhuǎn)向中高速增長，另一方面也意味著經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的深刻調(diào)整以及經(jīng)濟改革的加快推進。這不僅是銀行業(yè)進一步健康發(fā)展的機遇所在，同時也對銀行業(yè)提出了較大的挑戰(zhàn)，要求銀行增強經(jīng)濟活力，保持平穩(wěn)增長，不斷優(yōu)化自身結(jié)構(gòu)，把控風(fēng)險，成為新常態(tài)下中國經(jīng)濟的新動力。

（三）利率市場化對銀行的影響程度逐漸加深。特別是隨著經(jīng)濟增長速度的放緩，金融脫媒的加速，貨幣政策的微調(diào)，利率市場化對銀行的影響越來越大，銀行貸款的利率收益逐漸下降，很大地沖擊了銀行現(xiàn)有的盈利模式。

（四）銀行財務(wù)管理水平有待進一步提高。具體表現(xiàn)為應(yīng)對外部風(fēng)險不夠及時和科學(xué)，反應(yīng)相對比較滯后；風(fēng)險管理體制不夠完善，財務(wù)風(fēng)險相關(guān)管理制度有待進一步健全，缺乏對外部環(huán)境變化的快速適應(yīng)能力，同時業(yè)務(wù)人員在開拓業(yè)務(wù)過程中要加強風(fēng)險與收益的平衡關(guān)系。

此外，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的迅猛發(fā)展，正在席卷著傳統(tǒng)行業(yè)，同時也正在改變著商業(yè)銀行的經(jīng)營思維，顛覆了商業(yè)銀行許多傳統(tǒng)的經(jīng)營理念。而且互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展將差異化戰(zhàn)略做到極致成為可能，業(yè)務(wù)多元化、服務(wù)個性化、定位精準(zhǔn)化等多方面要求無一不在給商業(yè)銀行提供發(fā)展機遇的同時也帶來了風(fēng)險。

三、銀行財務(wù)風(fēng)險的防范

財務(wù)風(fēng)險對銀行具有重大影響，如何化解銀行財務(wù)風(fēng)險也是防范和控制銀行風(fēng)險的重要一項。進行有效的風(fēng)險管理、處理好財務(wù)風(fēng)險帶來的危機是銀行財務(wù)風(fēng)險管理的重中之重。

（一）增強對外部環(huán)境變化的適應(yīng)能力。宏觀經(jīng)濟金融形勢中存在許多不確定性因素，商業(yè)銀行要密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟形勢，提高研究分析能力，協(xié)調(diào)與外部環(huán)境的關(guān)系，時刻關(guān)注國際、國內(nèi)最新經(jīng)濟形勢，針對不利變化提前制定相應(yīng)的應(yīng)對方案，把握住有利變化，加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，提高運行效率，促進盈利能力的轉(zhuǎn)型升級，增強適應(yīng)外部經(jīng)濟環(huán)境變化的能力。

（二）積極推動多元化經(jīng)營分散財務(wù)風(fēng)險。各銀行的財務(wù)年度報告顯示，利息收入仍是其業(yè)務(wù)收入的主要來源。無論是國有銀行、股份制銀行還是城商行都在積極的推進收入結(jié)構(gòu)的多元化，希冀通過多元化經(jīng)營來分散自身風(fēng)險，降低收入的波動性，增強盈利的穩(wěn)定性。我國商業(yè)銀行要結(jié)合自身的實際情況，理性地處理收入結(jié)構(gòu)多元化與風(fēng)險的平衡關(guān)系，一方面要進一步推動收入來源的多樣化，降低經(jīng)營風(fēng)險，從而降低整體風(fēng)險；另一方面要防范因總體風(fēng)險有所降低，業(yè)務(wù)人員傾向采納高風(fēng)險高收益方案，從而加大風(fēng)險的可能性。

（三）建立健全全面風(fēng)險管理體制。我國銀行要結(jié)合自身業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，完善內(nèi)控管理體制，強化風(fēng)險管理制度的執(zhí)行力，創(chuàng)新風(fēng)險管理的手段和方法，建立健全內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險管理制度。做好機構(gòu)信用風(fēng)險監(jiān)測、資產(chǎn)分類、小企業(yè)對外擔(dān)保監(jiān)測、新產(chǎn)品新業(yè)務(wù)評估等基礎(chǔ)管理，注重風(fēng)險管理手段和方法的創(chuàng)新，加強全面風(fēng)險管理。

（四）合理控制流動性。商業(yè)銀行要合理控制流動性，隨著銀行業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴大，銀行的呆賬壞賬也在不斷增多，一旦資本不能滿足呆壞賬所帶來的缺口，就會增加銀行的財務(wù)風(fēng)險。因此銀行提增強風(fēng)險意識，理性開展高風(fēng)險業(yè)務(wù)，嚴(yán)格做好貸款信用評估，定期評估壞賬損失，不斷提升風(fēng)險識別、評估、檢測、控制及轉(zhuǎn)移手段，保證資本充足率。

（五）提升財務(wù)風(fēng)險的管理水平。加強人員培訓(xùn)，增強員工的操作意識。在辦理業(yè)務(wù)時，擺脫“唯擔(dān)?！币庾R，轉(zhuǎn)向注重借款人的第一還款來源，進而密切關(guān)注企業(yè)經(jīng)營情況和現(xiàn)金流，做好風(fēng)險管理工作。貫徹風(fēng)險意識，全面促進風(fēng)險管理水平提升。

在激烈的市場競爭條件下，現(xiàn)代商業(yè)銀行必然要面臨財務(wù)風(fēng)險，尤其在我國目前思想觀念和風(fēng)險管理水平相比于西方國家還比較落后的大背景下，財務(wù)風(fēng)險不可避免。當(dāng)下互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展，金融深刻改革，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)深度調(diào)整，銀行業(yè)更應(yīng)該保持清醒的頭腦，客觀理性地看待所面臨的機遇和挑戰(zhàn)，提高識別財務(wù)風(fēng)險的能力，提升風(fēng)險管控技術(shù)水平，實行科學(xué)、有效的風(fēng)險管理，進而提升銀行企業(yè)價值，保證銀行的可持續(xù)穩(wěn)健運營。

參考文獻：

[1] 高宇峰.試論銀行財務(wù)風(fēng)險的成因及防范[J].南方金融，2008，（9）