肖麗

摘要：本文針對我校年末一次性發(fā)放當(dāng)年年終獎的實際，通過分析現(xiàn)行稅收政策對月酬勞與年終獎在適用稅率確認(rèn)上的差異，計算各種稅率年終獎的應(yīng)納稅所得額，并將它與不同稅率的月酬勞的應(yīng)納稅所得額相組合形成組合區(qū)間，得出個人所得稅的籌劃區(qū)間。通過個人收入系統(tǒng)如何實現(xiàn)線下管理和線上操作來計算年終獎個人所得稅。

關(guān)鍵詞：個人收入系統(tǒng)；線下管理；線上操作；年終獎；個人所得稅

中圖分類號：F810.42 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）025-000-01

如何通過《個人收入系統(tǒng)》來計稅并發(fā)放呢？

我們先來看一下年“年終獎”是如何計稅的

比如，某君A，2015年12月應(yīng)稅工資是2000，他發(fā)了一個40000的年終獎。稅是這樣算的：

因為12月份的應(yīng)稅工資不夠基數(shù)，所以要先用基數(shù)填平，3500-2000=1500

填平基數(shù)，再除以12個月：（40000-1500）÷12 = 3208

因此稅的算法是：（40000-1500）* 10% - 105 = 3745，這就是應(yīng)扣的年終獎的稅

因此A君的實際年終獎所得為 40000-3745 = 36255

這是手工的算法，那么通過《個人收入系統(tǒng)》怎么實現(xiàn)系統(tǒng)自動算稅呢？

方法一： 線下處理（不通過“收入申報系統(tǒng)”）

（1）進(jìn)入《個人收入系統(tǒng)》，進(jìn)入“年終獎項目設(shè)置”功能

加上“年終獎”的發(fā)放項目

（2）定義年終獎的稅率

在“年終獎稅率定義”里面作

（3）作年終獎總賬初始化

增加一條記錄，點【增加】按鈕

所謂“基數(shù)月”，就是抵扣3500基數(shù)的那個月，一般是12月；“年終獎基數(shù)項目”選“工薪收入”，這只為代表工資部分，如果把工資及其他12月份發(fā)的錢都算上，那么應(yīng)該選“工薪收入合計”。

然后點【生成數(shù)據(jù)】，再點【查看】按鈕

里面我們看到“年終獎基數(shù)”就是提取的12月份的應(yīng)稅工資，這樣才能和那3500的基數(shù)形成抵扣。

這樣作的意義是什么？我們知道，一個普通的工薪項目（比如加班費）一個月發(fā)放N次，系統(tǒng)是把他們疊加一起算稅的，也就是說按月累計；但年終獎不是，因為你有可能發(fā)“年終獎”性質(zhì)的錢不是發(fā)一次，也可以發(fā)多次，只不過是全年進(jìn)行累計的（所以你剛才設(shè)置了起止月）。因此才要作這個“初始化”的工作

（4）導(dǎo)入年終獎發(fā)放數(shù)據(jù)

這和普通的“工薪收入格式導(dǎo)入”的用法一樣。當(dāng)然，也需要事先定義好“導(dǎo)入格式”導(dǎo)入后保存。

然后順著菜單作：“年終獎計稅處理”，這樣就得到了年終獎的稅以及實發(fā)數(shù)；再通過“年終收入銀行報盤”，導(dǎo)出文件報給銀行，打到職工銀行卡上。

會計拿到計稅后的表，手工錄入憑證，完成作賬。

方法二：線上作（通過升級“網(wǎng)上收入申報系統(tǒng)”）

（1）升級“網(wǎng)上收入申報系統(tǒng)”

這需要支付升級費，并由我們的技術(shù)工程師進(jìn)行升級處理。

普通的“收入申報系統(tǒng)”是沒有“申報年終獎的”，這是一個單獨的模塊，升級后會有下圖所示的功能

各單位在此申報。

（2）在《個人收入系統(tǒng)》中的設(shè)置，與第一種方法一樣

（3）打印出申報表后，進(jìn)入財務(wù)系統(tǒng)，憑證錄入