馮淼

摘 要：在全球經(jīng)濟發(fā)展的今天，商業(yè)銀行的健康穩(wěn)定運行對社會經(jīng)濟的發(fā)展有著積極的促進作用，本文針對商業(yè)銀行財務風險的基本概念進行龍江銀行財務風險管理的研究，并提出措施建議。

關鍵詞：財務風險；商業(yè)銀行財務風險；風險管理

一、商業(yè)銀行財務風險的基本概念

商業(yè)銀行財務風險的定義不管如何分類，銀行的財務風險最終都會體現(xiàn)和反映在商業(yè)銀行的財務狀況與經(jīng)營成果中[1]。商業(yè)銀行的主要業(yè)務集中在信貸業(yè)務，在其業(yè)務的分配、募集、監(jiān)督、運營等諸多方面都會涉及到資金等貨幣通貨，這些環(huán)節(jié)都屬于銀行的財務活動，都會產(chǎn)生一定的財務風險。商業(yè)銀行在運營貨幣業(yè)務上，各項業(yè)務的收支和經(jīng)營都會產(chǎn)生一定的價值，但同時也與其財務風險密切相關而，財務風險的產(chǎn)生會影響到商業(yè)銀行的財務水平和運營效果。一般來說商業(yè)銀行的財務風險主要包括五個方面：資本管理風險、流動性風險、資產(chǎn)質量變化的風險、收益變化的風險、表外風險。

二、龍江江銀行財務風險管理的研究

（一）龍江銀行簡介及經(jīng)營情況

龍江銀行股份有限公司（LONGJIANG BANK CORPORATION，簡稱龍江銀行）是經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會于2009年11月27日批準，在原齊齊哈爾市商業(yè)銀行、牡丹江市商業(yè)銀行、大慶市商業(yè)銀行和七臺河市城市信用社（三行一社）的基礎上合并重組而設立的股份有限公司。龍江銀行注冊資本37.2億元。

對于龍江銀行來講，2013年是一個轉折點，截止至2013年底，該行的資產(chǎn)總額、營業(yè)收入和凈利潤分別是2009年底對應數(shù)據(jù)的4.24倍、680倍和104倍，不過在2013年，龍江銀行的資產(chǎn)總額首度下降，呈現(xiàn)負增長，且不良貸款余額5.33億元，較上年末增加2.68億元，不良貸款率1.16%，較上年增加0.39個百分點，而由于種種原因，龍江銀行2014年年報遲遲未公布，但從2015年中報中可以看出，資產(chǎn)合計降低了256.4億元，營業(yè)收入較2013年末降低了一倍多，僅為32.92億元，凈利潤為5.55億元，較2013年末縮減了13.01億元。實際上，相比2015年的中報數(shù)據(jù)，龍江銀行在2014年情況更糟，在報告期末資產(chǎn)合計1424.9億元，是近三年來最低水平，營業(yè)收入較2013年略有上漲，為57.16億元，凈利潤為8.53億元，較2013年末下滑了10.03億元，同期減少54.04%，是近三年來利潤率下降最快的。由于龍江銀行2014年和2015年的年報遲遲未公布，所以只能暫時整理到2013年，其他2014年和2015年的少許數(shù)據(jù)，是通過其他渠道獲得。

（二）龍江銀行財務風險管理存在的問題

從分析年報里以及其他渠道獲得的數(shù)據(jù)得出，龍江銀行存在以下的問題：

龍江銀行的貸款業(yè)務雖然能夠帶來大量的收益，但風險也是相伴的，大部分貸款的企業(yè)經(jīng)濟情況相對低迷，一些低迷的貸款企業(yè)在進行所必需的轉型時，為了拖欠貸款就會鉆政策的空子，大量的壞賬和死賬也就由此產(chǎn)生了。雖然龍江銀行對資產(chǎn)質量有所監(jiān)管，但是不能排除外界金融環(huán)境以及自然風險的傷害。關于流動性風險，如果龍江銀行一旦出現(xiàn)大量存款人的承兌行為，那么銀行就又面臨流動性危機的可能，負債過多就會導致資產(chǎn)大量被擠壓，銀行的流動性就會比較差。關于市場風險，龍江銀行在2014、2015年的報告內(nèi)，針對宏觀形勢的變化，對市場風險的應急做的不到位，并沒有及時主動的調(diào)整債券、同業(yè)、理財、票據(jù)等各項資產(chǎn)業(yè)務結構。由于龍江銀行在2014年和2015年內(nèi)部發(fā)生了一系列重大事件，影響了其發(fā)展，從而讓龍江銀行不得不反思內(nèi)部的控制風險管理。龍江銀行在內(nèi)部控制體系不夠科學化，導致信貸企業(yè)對資金安全的忽視，會計部門為了籌得資金可能會忽視資金的循環(huán)利用而干擾資金的使用效率。操作風險和信息科技風險都是相對可控的，比如柜臺操作人員錄入信息輸錯位數(shù)等，龍江銀行在這方面相對缺乏一些專門的規(guī)劃和安排。

三、龍江銀行加強財務風險管理的措施建議

首先要加強龍江銀行的流動性管理。其次增強龍江銀行財務人員風險防范意識，提高會計信息質量；再次龍江銀行要完善當前的財務預警監(jiān)控系統(tǒng)；再次龍江銀行要完善信用評級的體系，減少不良貸款的數(shù)額比例，提高資本的質量，盡量降低死賬壞賬對銀行的影響，同時也要防止內(nèi)部人員與貸款企業(yè)或者個人勾結，對貸款要求進行降低；最后要盡量保持權益資本與債務資本的平衡關系處于穩(wěn)定的狀態(tài)。

四、結論

我國現(xiàn)在的金融市場競爭日益激烈，風險因素也不斷增多，這就要求商業(yè)銀行要針對財務風險進行專業(yè)的分析，合理規(guī)避風險，這樣我國的商業(yè)銀行才能夠健康的發(fā)展。（作者單位：東北林業(yè)大學）

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