劉江平

摘 要 資金對于企業(yè)來說是十分重要的，它是企業(yè)運轉的基本條件。一個企業(yè)的資金情況能夠直接反映企業(yè)的資源配置、產權關系和資本構成情況。近些年來，隨著我國經濟市場的繁榮，資金的流通愈加頻繁，其管理也愈加復雜，因此財務資金管理受到越來越多的企業(yè)重視，企業(yè)對于資金籌措、管理和使用的研究越來越多，企業(yè)財務部門也在不斷加大管理力度?；诖?，本文以企業(yè)財務資金管理中存在的問題為研究對象，并探索解決問題的對策。

關鍵詞 公司財務 資金管理 收入支出費用

資金是公司持續(xù)運轉的血液，是公司賴以生存的基礎。公司通過商品的銷售、貨幣資金的不斷積累，為項目投資與開發(fā)、生產運行與管理、規(guī)模拓展，提供資金保障。隨著企業(yè)經營活動不斷發(fā)展變化，資金的收入和支出現象不斷出現。資金收支情況在一定程度代表了企業(yè)的經濟活動效果，所以，做好企業(yè)資金管理，即可保證企業(yè)資金鏈的安全，為企業(yè)的安全持續(xù)營運提供保障，又能在健康有序的資金管理框架下創(chuàng)造更多的利潤，實現企業(yè)的最大化價值。

一、公司財務資金管理的意義

（一）公司財務資金管理能夠統(tǒng)籌管理財務工作

公司財務資金管理的最終目標是獲取更多的經濟利潤，而只有擁有充足的貨幣資金，才能夠保障公司生產活動、組織運營的穩(wěn)步進行。公司財務資金管理的實現，能夠解決貨幣資金儲備數額、貨幣資金籌措管理的問題。在企業(yè)籌集資金的過程中，一般都會通過吸引投資、發(fā)行債券和發(fā)行股票等方式籌資，企業(yè)可以根據實際情況來制定公司財務資金管理的具體策略和實施細節(jié)。

（二）公司財務資金管理能夠為項目開發(fā)投資做好資金準備

公司財務資金管理中籌措的貨幣資金，將根據公司的現實發(fā)展需求，應用于兩個主要方面：首先，應當將貨幣資金用于公司營運設備、生產資料的購買、生產技術的研究與創(chuàng)新、公司工作人員的勞動報酬支付等。其次，應當將貨幣資金用于投資增值，通過并購行為、新型項目開發(fā)、發(fā)行公司債券或股票等，保證公司貨幣資金的投資增值。因為籌集到的資金有限，企業(yè)財務資金管理人員需要在有限的資源范圍內進行有效投資。

（三）公司財務資金管理能夠保證生產運行、組織管理的順利進行

公司財務資金管理工作會涉及各項成本費用的支出和收入，具體涵蓋了：勞動報酬、貨款支付和采購支出等，資金收入主要是指企業(yè)產品銷售所得。經營活動階段，企業(yè)財務資金管理的重要任務是加速企業(yè)資金運行周期。

二、公司財務資金管理的弊端分析

（一）公司財務資金管理的信息數據不準確

公司財務資金管理的有效性是建立在信息數據的真實可靠基礎之上的，只有確保公司財務資金管理過程中的信息數據精確、屬實，才能夠實現對貨幣資金的有效管理。從國內現階段的公司財務資金管理情況進行統(tǒng)計分析，筆者發(fā)現部分公司財務資金管理工作中存在管理秩序混亂、財務管理信息情況不公開等弊端。各級管理人員出于自身考慮，各部門之間不愿意建立公司財務資金管理機制，導致各部門財務資金管理的封閉和局限，阻礙了財務管理工作人員掌握到詳實、精確的財務資金情況，難以保證決策的重要性。此外，部分公司的財務管理部門故意隱瞞真實的財務資金情況，或者提供虛假資金情況，造成財務信息存在失真的現象，會計核算和財務報表難以保證準確性。

（二）公司財務資金管理的監(jiān)督管理存在漏洞

現階段，國內很多公司的財務資金管理工作存在漏洞，引起資金運轉情況存在控制不力的現象，企業(yè)管理層擅自挪用公款、資金或者傾吞企業(yè)資產等惡劣現象頻繁出現。雖然，企業(yè)內部設置了相應的監(jiān)督部門，同時也制定了相應的監(jiān)督管理制度，但是因為監(jiān)督管理人員對企業(yè)資金情況并不是十分了解，使得在實際監(jiān)管中很難發(fā)揮實際作用，成為擺設。更有很多企業(yè)在資金籌集、投資等方面并沒有一個嚴格的制約決策機制，使得“一手遮天”的現象十分普遍，很難清楚資金流向，難以有效控制資金流出。

（三）資金散亂，使用效率低下

當前，很多企業(yè)實行資金集中管理模式，但是與內部多級法人資金分散占用的現實相互矛盾。主要表現是：一是企業(yè)旗下子公司多頭開戶的現象頻發(fā)，造成企業(yè)的資金管理出現失控的情況。二是企業(yè)內部隨意投資，忽視了公司的現實經濟水平，沒有結合公司的長期發(fā)展規(guī)劃，濫用財務資金進行項目投資和開發(fā)，增加了公司的財務管理風險系數，容易導致公司的財務管理陷入危機。三是公司的資金貨幣分配結構不合理，不良資產和債務過多，降低了公司的資金貨幣流轉效果，企業(yè)資金持續(xù)遞減，資金周期運轉慢，使得企業(yè)的資金壓力增加，大幅度降低了企業(yè)的經營能力。

三、公司財務資金管理的優(yōu)化策略

（一）構建財務信息管理系統(tǒng)，實現對公司財務資金的有效管理

財務信息管理系統(tǒng)的建立與完善，能夠有效提升公司財務資金管理的效率，為企業(yè)經營決策提供基礎。當前企業(yè)界已經達成共識：公司財務資金管理需要以資金貨幣的有效管理、監(jiān)管控制為基礎，將計算機信息技術和財務管理軟件相結合，融合先進的管理思想、模式和方法，有效實現企業(yè)資金集中管理和資金監(jiān)控。財務管理軟件的使用程度已經非常普及了，同時財務信息管理系統(tǒng)已經廣泛應用于經濟市場中。注重學習，參考國內外優(yōu)秀的公司財務資金管理案例，從中總結經驗，以“總體計劃、分步實施、明確重點、先易后難”為應用原則，以此對企業(yè)財務、銷售、采購等眾多管理環(huán)節(jié)進行開發(fā)和運行，實現企業(yè)物流、資金和信息的集中管理和監(jiān)督。

（二）全面提高公司財務資金管理的效果

將企業(yè)對貨幣資金的管理由分散管理轉變?yōu)榧泄芾?。在企業(yè)內部成立資金結算中心，撤銷企業(yè)及其子公司在外部設置的銀行賬戶，由結算中心在銀行設立賬戶，統(tǒng)一管理企業(yè)的收入和支出，設置收入戶與支出戶，企業(yè)的各項收入統(tǒng)一納入收入戶，支出則由支出戶負責，嚴格執(zhí)行收支兩條線。結算中心需要實時且全面準確地把握企業(yè)及子公司的貨幣資金狀態(tài)，并及時調整企業(yè)內部的閑散資金，提高企業(yè)資金循環(huán)速度和資金運營效率。另外，結算中心的收入、支出和結余情況都需和外部銀行相對應，形成由企業(yè)決策層管理控制層和操作層的資金管理體系和監(jiān)控體系，完善企業(yè)內部控制制度，促進企業(yè)內部財務管理和信息管理水平不斷提升，在企業(yè)內部構建一套適合市場經濟規(guī)律的資金管理體系，實現對企業(yè)內部貨幣資金的統(tǒng)一管理、整體控制和合理調度，從源頭上就消滅違規(guī)違紀行為。

（三）建立健全資金收支預算管理體系

預算是企業(yè)對貨幣資金進行有效控制和制度化管理的重要環(huán)節(jié)，也是對企業(yè)資金進行集中管理的有效方式，如果企業(yè)具有健全的預算管理制度，就表示企業(yè)具有完善的法人治理結構，因此完備的預算管理制度是促進企業(yè)經營活動有序進行的重要保障，也是企業(yè)對資金進行監(jiān)控，對人員工作進行審計和考核的依據。企業(yè)應當改變當前財務預算虛設的困境，構建完善的全面預算管理系統(tǒng)，對企業(yè)經營各個環(huán)節(jié)都進行預算編制和分析，并設計完善的考核制度，將企業(yè)經營活動所需求的資金納入預算管理體系中，做到量入為出和科學理財。

綜上所述，本文具體分析公司財務資金管理的現實意義，為進一步歸納現階段我國公司財務資金管理中普遍存在的問題，并提出針對性解決策略，提供參考與借鑒。本文結合眾多相關資料，對企業(yè)財務資金管理的內涵做了相應的總結，如有不妥之處，望廣大財務管理人員加以補充。

（作者單位為沈陽中燃城市燃氣發(fā)展有限公司）

參考文獻

[1] 韓知音.試析如何完善企業(yè)財務資金管理[J].財經界（學術版），2016（06）.