鄔海波

摘要：據(jù)目前來看，我國大部分企業(yè)都把現(xiàn)金流管理放在企業(yè)生存和發(fā)展的重要因素之一。在企業(yè)現(xiàn)金流管理中普遍存在著諸多問題，意味著企業(yè)對現(xiàn)金流管理的認(rèn)識不足，缺乏管理意識，資金積壓，使得庫存占用率比較高，使得應(yīng)收賬款占資產(chǎn)的比重過高，沒有建立相對應(yīng)的管理措施，在企業(yè)中存在不良的融資行為。有效改進(jìn)中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的措施，企業(yè)應(yīng)該在不斷提高自身建設(shè)的同時還需要掌握好資金的管理，才能最大限度的保證企業(yè)更好的生存和發(fā)展，幫助企業(yè)走可持續(xù)發(fā)展的道路。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)、現(xiàn)金流、現(xiàn)金管理、措施

一、 我國中小企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的問題

1. 中小企業(yè)對于現(xiàn)金流管理的認(rèn)識不足，缺乏管理意識

就目前來看，我國現(xiàn)階段中小企業(yè)在發(fā)展的過程中，對企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流管理的意識相對比較淡薄，大部分企業(yè)在管理的過程中都沒有站在企業(yè)戰(zhàn)略的角度看待現(xiàn)金流管理。根據(jù)市場的要求，我國企業(yè)更注重企業(yè)價值的提升，是為了追求更高利潤價值，但是在實際操作的過程中沒有做到更好。企業(yè)管理者將企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)放在利潤上，導(dǎo)致了企業(yè)的凈潤利和現(xiàn)金流趨勢相背離，在企業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)高利潤缺現(xiàn)金的現(xiàn)象。企業(yè)的償債能力相對比較弱，另外現(xiàn)金的缺失造成了企業(yè)支付能力差的現(xiàn)象，這樣容易影響企業(yè)的再融能力，到期債務(wù)不能及時的償還，嚴(yán)重影響了企業(yè)的信譽(yù)。

2. 資金積壓，庫存占用比率過高

隨著我國經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高，使得我國的物價持續(xù)增長，企業(yè)為了得到利益的最大化，想方設(shè)法在原材料生降低成本上，在一定程度上雖然降低了采購成本，但是企業(yè)的實力逐漸的下降。另外，企業(yè)大量的低成本收購，占用了大量的經(jīng)營性現(xiàn)金，使得企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)速度明顯下降，企業(yè)的發(fā)展受到嚴(yán)重的影響，最終會導(dǎo)致終端了資金鏈。

3. 應(yīng)收賬款占資產(chǎn)的比重過高

自金融危機(jī)以來，我國的經(jīng)濟(jì)環(huán)境逐漸的惡化，在一定程度上影響了企業(yè)的銷售收入。企業(yè)為了在市場上生存下去，大多數(shù)企業(yè)往往會采取促銷的方式進(jìn)行銷售。這樣使得企業(yè)收購方增加了收購期限，對企業(yè)本身帶來了應(yīng)收張賬款。這部分資產(chǎn)雖然是企業(yè)的原有資產(chǎn)，但是卻存在著風(fēng)險，具有不確定性，在一定程度上給企業(yè)帶來了風(fēng)險。不利于企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營，經(jīng)營性現(xiàn)金流入量相應(yīng)減少，在短期內(nèi)不能利用。在經(jīng)濟(jì)大環(huán)境相對比較不景氣的情況下，每一個企業(yè)都面臨著倒閉的風(fēng)險，賒賬的情況時常發(fā)生，加大了經(jīng)營性現(xiàn)金流的影響。

4. 未建立健全現(xiàn)金管理制度

在大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部中，沒有建立適應(yīng)于企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)金流管理制度，不能很好的控制現(xiàn)金流的預(yù)算，這樣就容易使得企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流出現(xiàn)預(yù)算缺失或者失效的現(xiàn)象，企業(yè)在缺失現(xiàn)金流之后，在經(jīng)濟(jì)層面上不能得到發(fā)展，沒有創(chuàng)造價值的資金基礎(chǔ)，在一定程度上也不能很好的預(yù)算到資金流情況，企業(yè)的經(jīng)營者顧不到企業(yè)的自身能力和發(fā)展目標(biāo)，投資力度比較小，在投資目標(biāo)上也比較盲目，無法有效的避免資金的投入，投機(jī)取巧，容易給企業(yè)的發(fā)展帶來很大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。

5. 不良的融資行為充斥著整個融資過程

在企業(yè)的現(xiàn)金流中主要包括經(jīng)營性現(xiàn)金流和投資性現(xiàn)金流，其中，籌資性現(xiàn)金流占據(jù)著企業(yè)資金來源的很大一部分，在我國中小企業(yè)中，許多融資行為相對不規(guī)范，不良的融資行為會對企業(yè)的整個融資過程帶來比較嚴(yán)重的后果，融資的要求和最初需要建立的目標(biāo)不適應(yīng)，不能達(dá)到良好的效果。另外，在企業(yè)籌資過程中，不能及時的運用到恰當(dāng)?shù)耐顿Y方面上去，資金運用相對不準(zhǔn)確，企業(yè)的現(xiàn)金在管理中也常出現(xiàn)問題，導(dǎo)致企業(yè)的資金不足。

二、有效改進(jìn)中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的措施

1.改變管理者落后的管理理念

要想真正的加強(qiáng)企業(yè)的資金流的管理，需要首先改變管理者的管理理念，管理者應(yīng)該將眼光放在企業(yè)的發(fā)展上，不能單單看重利潤率上。企業(yè)要定期的進(jìn)行針對加強(qiáng)企業(yè)管理人員的財務(wù)管理知識的培訓(xùn)工作，提高現(xiàn)金流管理意識。要求每一個企業(yè)管理人員都需要將企業(yè)的每項資金的流入和流出嚴(yán)格的把關(guān)，提高企業(yè)管理人員的風(fēng)險意識，要求企業(yè)中的每一個管理人員都要保證資金的良性循環(huán)，提高現(xiàn)金流的管理水平，加快企業(yè)的發(fā)展速度。

2. 確定最佳現(xiàn)金持有量

為了有效的保障企業(yè)的運行效率，需要企業(yè)相關(guān)管理人員保證企業(yè)的現(xiàn)金需要限額。但是企業(yè)資金的流動性相對比較強(qiáng)，收益比較弱。企業(yè)的資金過多，加快了流動速度，機(jī)會成本就過高，企業(yè)的資金降低了價值。因此，企業(yè)的資金需要保證最佳，需要持有最佳現(xiàn)金量。通過企業(yè)預(yù)算的形式，有效的提高成本的效率，企業(yè)的管理人員也可以根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展特點，選擇最佳的發(fā)展模式，通過完善最佳現(xiàn)金持有量，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3. 縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，加快資金的回籠

在企業(yè)中，當(dāng)現(xiàn)金投資之后，到最終得到現(xiàn)金匯報的過程就是現(xiàn)金周展，為了保證企業(yè)的發(fā)展效率，需要進(jìn)行縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)周期。主要三個措施，第一是縮短存貨周轉(zhuǎn)期，主要是指當(dāng)企業(yè)資金投入生產(chǎn)之后，購買的原材料加工成商品的時候，存貨周期越短，說明企業(yè)的經(jīng)營效率在不斷的提高，需要企業(yè)在保證商品質(zhì)量、優(yōu)化利用原材料的基礎(chǔ)上縮短催貨周期，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。第二是縮短應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)，加強(qiáng)對顧客信譽(yù)度的調(diào)查，提高企業(yè)福利。第三主要是通過先進(jìn)折扣的方式吸引顧客消費，有效的達(dá)到了延期支付的目的。

4. 建立健全企業(yè)現(xiàn)金管理制度

第一是加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理。在一個企業(yè)中，現(xiàn)金的預(yù)算在一定程度上影響了企業(yè)的發(fā)展，也在一定程度上決定了現(xiàn)金流入和流出的具體生產(chǎn)情況。能夠有效的促進(jìn)企業(yè)可以根據(jù)現(xiàn)實經(jīng)營情況，按照規(guī)定和計劃進(jìn)行生產(chǎn)，能夠有效的降低生產(chǎn)的風(fēng)險，保證企業(yè)得到最大化的經(jīng)濟(jì)效益，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)需要制企業(yè)內(nèi)部相互管理制度，每一個部門相互監(jiān)督，提高企業(yè)各個部門的工作效率，在科學(xué)的編制預(yù)算中，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。第二，需要建立現(xiàn)金風(fēng)險預(yù)警體系。在加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理的基礎(chǔ)上還需要建立現(xiàn)金風(fēng)險預(yù)警體系，能夠最大限度的避免企業(yè)的財務(wù)等閑，識得企業(yè)在發(fā)展的過程中能夠安全的順利發(fā)展下去，建立現(xiàn)金流風(fēng)險預(yù)警體系是必不可少的，企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展的情況，有效的設(shè)定界限，要保證企業(yè)的現(xiàn)金流超過制定的界限值時，可以自動的分析出現(xiàn)這樣情況的原因并及時的采取相對應(yīng)的措施。

三、結(jié)束語

總之，隨著社會經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，企業(yè)之間的競爭越來越激烈，要想保證中小企業(yè)能夠更好的生存，需要保證企業(yè)現(xiàn)金流的流出和流入，不斷加強(qiáng)企業(yè)自身建設(shè)，把握好資金的管理，走可持續(xù)發(fā)展的道路。

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