劉媛

摘要：關(guān)聯(lián)交易結(jié)算在我公司收入結(jié)算中的比重至關(guān)重要，對于保證內(nèi)行資金流意義重大。本文從強(qiáng)化考核角度，修正了關(guān)聯(lián)交易結(jié)算率的計算，提出了新的計算公式和考核辦法，使公司最終達(dá)到了加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易結(jié)算的目的。

關(guān)鍵詞： 關(guān)聯(lián)交易結(jié)算；考核；結(jié)算率

根據(jù)中石化勝利工程有限公司的規(guī)定，工程公司改組后，勝利區(qū)塊關(guān)聯(lián)交易仍執(zhí)行封閉結(jié)算，勝利工程有限公司為上市企業(yè)提供的包括鉆井、測井、錄井、井下作業(yè)等服務(wù)項目，均通過勝利油田結(jié)算管理平臺，將資金結(jié)算及流程控制與經(jīng)營業(yè)務(wù)流程有機(jī)融合，加快了資金結(jié)算速度，確保了資金管理的高度集中。

黃河鉆井總公司做為勝利工程有限公司的重要單位，80%以上的工作量和收入源于勝利油區(qū)關(guān)聯(lián)交易。來自關(guān)聯(lián)交易的資金，具有穩(wěn)定可預(yù)測、閉環(huán)結(jié)算到賬快等優(yōu)點，能夠迅速的投入生產(chǎn)運營，因此，加快勝利油區(qū)關(guān)聯(lián)交易結(jié)算，對保障總公司生產(chǎn)經(jīng)營有序進(jìn)行至關(guān)重要。為保障總公司生產(chǎn)經(jīng)營正常運作所需資金，激勵各三級鉆井公司加快關(guān)聯(lián)交易結(jié)算，我們積極開展各項工作，重點在關(guān)聯(lián)交易考核方面形成了一些好的經(jīng)驗做法。

一、2012年執(zhí)行的關(guān)聯(lián)交易考核辦法及弊端

認(rèn)識到關(guān)聯(lián)交易結(jié)算的重要性以后，我們以關(guān)聯(lián)交易完成井資金回收率做為考核指標(biāo)，考核三級鉆井公司，以加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易結(jié)算。

（一）具體考核方式如下

1.被考核者：各鉆井公司。

2.考核周期：按季度每年考核四次，每月進(jìn)行預(yù)警通報。

3.考核計算公式：

4.考核標(biāo)準(zhǔn)：以90%為標(biāo)準(zhǔn)比率，計分100分，每增減1個百分點，計分獎扣1分，獎扣額最高不超過20分；年度考核以100%為標(biāo)準(zhǔn)比率，計分100分，每降低1個百分點，扣減1分，扣減額最多不超過20分。

（二）指標(biāo)執(zhí)行過程中，我們發(fā)現(xiàn)了以下一些問題

1.完成井資金回收率雖保持在90%以上的高位水平，但各單位結(jié)算率波動明顯，呈現(xiàn)出季度末結(jié)算率高，季度初結(jié)算率低，且按季度循環(huán)出現(xiàn)的現(xiàn)象。造成這種現(xiàn)象的原因，固然與甲方投資計劃的季度釋放有關(guān)，但也反映出，各鉆井公司對于考核指標(biāo)中的資金回收情況更加關(guān)注，加大了在預(yù)收款回收方面的工作力度，相對忽視完工結(jié)算。

2.因預(yù)收款業(yè)務(wù)在結(jié)算流程中，有流程審批鏈短的特點，收款審核節(jié)點少，到賬更迅速，各鉆井公司在定額系統(tǒng)中有時多做預(yù)算，按照預(yù)算的80%-85%多收預(yù)收款。雖保障了內(nèi)行的相對充盈和高完成井資金回收率，但實際結(jié)算后，到賬資金有限，甚至出現(xiàn)個別單井，結(jié)算需要倒付甲方資金的現(xiàn)象。

3.由于完工未結(jié)算金額為估計值，各鉆井公司為提高完成井資金回收率，完井未結(jié)算單井的預(yù)計結(jié)算值估計偏低，以達(dá)到考核不落后的目的，使考核結(jié)果出現(xiàn)偏差。

4.正鉆井收回的預(yù)收款，沒有合適的方式進(jìn)行考核?？缒昃灸杲Y(jié)算，沒有合適的方式考核。

5.各三級單位僅考慮月末結(jié)帳日的時點結(jié)算指標(biāo)完成情況，對日常收款關(guān)注不足，業(yè)務(wù)提交不及時，使資金流入動性不足。

二、總結(jié)經(jīng)驗不足，調(diào)整細(xì)化考核管理辦法

通過總結(jié)以前年度關(guān)聯(lián)交易考核辦法的執(zhí)行效果，我們對考核辦法進(jìn)行了重新梳理，明確了調(diào)整原則，并重新調(diào)整細(xì)化了考核管理辦法。

（一）關(guān)聯(lián)交易結(jié)算考核指標(biāo)的調(diào)整原則

1.全面性。考核指標(biāo)應(yīng)能夠涵蓋通過各種方式收取的關(guān)聯(lián)交易資金，含預(yù)收款、結(jié)算款、進(jìn)度款，對各鉆井公司收取的全部關(guān)聯(lián)交易資金進(jìn)行綜合評價。

2.綜合性。主要考核內(nèi)容應(yīng)能夠相互補(bǔ)充，互相促進(jìn)，堅持“責(zé)、權(quán)、利”相統(tǒng)一的原則，對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行綜合評價。

3.可操作性?？己酥笜?biāo)及考核內(nèi)容細(xì)化、量化、具體、可控，操作性強(qiáng)。

4.激勵性。考核指標(biāo)應(yīng)能夠提現(xiàn)“多收多得，按效分配”，評價結(jié)果應(yīng)與獎金掛鉤。

5.指導(dǎo)性與指令性結(jié)合。堅持以指導(dǎo)性為主、指令性為輔，剛性考核的同時，對具體收款方式、方法不進(jìn)行過多干預(yù)，各鉆井公司可根據(jù)自身情況，在結(jié)算款、預(yù)收款、進(jìn)度款中進(jìn)行選擇。

（二）考核指標(biāo)的調(diào)整及細(xì)化

1.將關(guān)聯(lián)交易完成井資金回收率和完井結(jié)算率兩個指標(biāo)加權(quán)考慮，考核計算公式如下：

2.關(guān)于完工未結(jié)算井預(yù)計結(jié)算金額的估計，執(zhí)行結(jié)算書估價，無結(jié)算書按照區(qū)塊平均價格估計，避免收入預(yù)算虛高。

3.通過勝利油田結(jié)算管理平臺的業(yè)務(wù)提交節(jié)點用時統(tǒng)計，對提交最及時的單位加計1分，以增強(qiáng)各家提交業(yè)務(wù)及時性。

三、取得的成果

通過對關(guān)聯(lián)交易考核計算方法的調(diào)整，取得了顯著效果。

（一）通過上述舉措，總公司關(guān)聯(lián)交易結(jié)算率得到了顯著提升，且各月均保持了上升的態(tài)勢。結(jié)算率的提高，為收入分析和收支對比，提供了準(zhǔn)確的依據(jù)，同時，為加快內(nèi)部二級單位之間的往來結(jié)算，提供了資金保障。

（二）預(yù)收賬款回收積極性顯著增強(qiáng)。

（三）內(nèi)行資金由明顯提升，通過穩(wěn)定的資金流，保障了生產(chǎn)經(jīng)營的有序進(jìn)行。

（四）引導(dǎo)各鉆井分公司在“統(tǒng)一認(rèn)識、大局為重”的主導(dǎo)思想下，用考核兌現(xiàn)的方式，提高了關(guān)聯(lián)交易結(jié)算、收款的積極性和主動性。在修正考核指標(biāo)下，任何鉆井公司關(guān)于收款的努力和積極做法，都能體現(xiàn)在最終的考核計算結(jié)果中，并被實際兌現(xiàn)，各鉆井公司以此更積極零活的采用預(yù)收款、進(jìn)度款、結(jié)算款等多種方式，充實內(nèi)行資金。

以上是黃河鉆井總公司在關(guān)聯(lián)交易資金回收、考核方面開展工作的總結(jié)，通過實踐檢驗，確實達(dá)到了既定目標(biāo)，實現(xiàn)了內(nèi)行資金的盡可能最大化。

（作者單位：中石化勝利石油工程有限公司 黃河鉆井總公司）